基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究.ppt

基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制研究,10春班 張倩,第一章 緒論,第二章 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,第三章 國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析,第四章 從典型案例管窺我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控 制存在的問(wèn)題,內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理，民營(yíng)企業(yè),第五章 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),第六章 案例研究：M軟件公司內(nèi)部控制制度研 究分析與評(píng)價(jià),第一章 緒 論,第一節(jié) 選題背景與意義,建立健全有效的內(nèi)部控制體系，為民營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施、經(jīng)營(yíng)效率和效果的改善、財(cái)產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠，以及國(guó)家法律法規(guī)的遵循等提供合理保證，成為民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要方面。,實(shí)踐意義,緒 論,第一節(jié) 選題背景與意義,實(shí)踐意義：,1、確保企業(yè)貫徹落實(shí)國(guó)家的方針、政策和法規(guī)。,3、確保企業(yè)管理信息的正確可靠。,2、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及其有效使用。,4、確保企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序高效進(jìn)行。,緒 論,第一節(jié) 選題背景與意義,理論意義 ：,1、可以以更清晰的思維認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)管理體系和內(nèi)部控制環(huán)境的重要性,確立的必要性。 2、可以建立一種全新理論分析框架,用更為體系化的理論和更具普遍性的經(jīng)驗(yàn)來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐,更好的為促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略提供幫助。 3、以目前現(xiàn)代企業(yè)制度經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)容理論研究為依據(jù),總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 通過(guò)研究企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本原則以促進(jìn)企業(yè)管理系統(tǒng),私營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化,鞏固理論基礎(chǔ)，提高實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)水平。,緒 論,第二節(jié) 本文的研究?jī)?nèi)容和方法及創(chuàng)新之處,將專(zhuān)家及學(xué)者對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理即內(nèi)部控制之間的關(guān)系研究得出的結(jié)論加以深化研究，并結(jié)合唯物主義過(guò)程論的思想，分析兩者的對(duì)立性和融合互通性，提出了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理由最初的獨(dú)立分散，在政治、經(jīng)濟(jì)、文化、技術(shù)等的發(fā)展和推動(dòng)下逐漸走向融合的趨勢(shì)的觀(guān)點(diǎn)。,現(xiàn)代企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制管理體系的框架下，必須建立健全一個(gè)完善的機(jī)制來(lái)有效的調(diào)控內(nèi)部控制環(huán)境，完善的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理控制制度，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部檢查及對(duì)各部門(mén)員工的考核力度，加強(qiáng)內(nèi)、外部監(jiān)督等方式才能更好的建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制管理體系。,將企業(yè)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。,第一節(jié) 控制論,第二節(jié) 委托代理理論,第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理理論,第四節(jié) COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架,第二章 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,第一節(jié) 控制論,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,要素：施控者、受控對(duì)象及傳遞者,目的：一是保持系統(tǒng)原有的狀態(tài)； 二是引導(dǎo)系統(tǒng)在保持系統(tǒng)原有的狀態(tài)下有所 變動(dòng)，并將這種變動(dòng)引向所預(yù)期的方向發(fā)展。,方法：黑箱控制法、反饋控制法、前饋控制法、 保護(hù)控制法和優(yōu)化控制法。,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,第二節(jié) 委托代理理論,委托代理理論是指直接從信息不對(duì)稱(chēng)條件下契約的形成過(guò)程出發(fā)，探討委托人如何以最小的成本去設(shè)計(jì)一種契約或機(jī)制，促使代理人努力工作，以最大限度增加委托人效用的理論。,委托代理關(guān)系的核心是建立激勵(lì)相容信息的機(jī)制，即：需要設(shè)計(jì)一種可以達(dá)到的主要目的代理商都愿意接受合同的約定來(lái)使代理客戶(hù)端沒(méi)有意見(jiàn)的行為，并采取相同的目標(biāo)實(shí)施個(gè)人行為，實(shí)現(xiàn)其自身利益最大化。,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,第二節(jié) 委托代理理論,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理理論,風(fēng)險(xiǎn)管理的程序：,建立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失,選擇和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,檢查和評(píng)價(jià)的有效性管理,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論,第四節(jié) COSO風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架,第三章 國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析,國(guó)外研究綜述,國(guó)內(nèi)研究綜述,國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究現(xiàn)狀分析,國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究綜述：,在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間關(guān)系的研究上，主要有內(nèi)部控制的一部分是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理，以及介于兩者之間的第三種觀(guān)點(diǎn),內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理重要組成部分、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是平行的等價(jià)關(guān)系這2種觀(guān)點(diǎn),國(guó)外,國(guó)內(nèi),第四章 從典型案例管窺我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,第四章 從典型案例管窺我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,第二節(jié) 問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析,第五章 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),第一節(jié) 民營(yíng)企業(yè)的涵義和地位,第二節(jié) 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施,第三節(jié) 外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施,基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),第一節(jié) 民營(yíng)企業(yè)的涵義和地位,涵義：除“國(guó)有獨(dú)資”、“國(guó)有控股”外，其他類(lèi)型的企業(yè)只要沒(méi)有國(guó)有資本，均屬民營(yíng)企業(yè)。,第一節(jié) 民營(yíng)企業(yè)的涵義和地位,首先，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中，打破證明了公有經(jīng)濟(jì)不可替代地位 ，充分調(diào)動(dòng)生產(chǎn)者的積極性，促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，吸收大量的城鄉(xiāng)就業(yè)人員，減輕了社會(huì)的壓力。,其次，建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開(kāi)私有經(jīng)濟(jì)民營(yíng)企業(yè)。,基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),重要地位和作用：,第二節(jié) 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建措施,基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制 制度的構(gòu)建措施,明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督,重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理觀(guān)念,加強(qiáng)道德與行為準(zhǔn)則體系建設(shè)，提高內(nèi)控建設(shè)自覺(jué)性,完善公司法人治理結(jié)構(gòu),企業(yè)在設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，必須考慮與自身的風(fēng)險(xiǎn)容量水平相協(xié)調(diào),企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制定過(guò)程中，管理層必須在評(píng)估自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)的基礎(chǔ)上,明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)：,完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系：,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,提高內(nèi)審人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì),強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)主導(dǎo)的內(nèi)部監(jiān)督：,第三節(jié) 外部監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建措施,基于風(fēng)險(xiǎn)管理的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),企業(yè)應(yīng)在評(píng)價(jià)管理指南，加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任，并對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)任命董事會(huì)對(duì)公司的內(nèi)部控制信息披露簽名負(fù)責(zé)，增加了內(nèi)部控制信息披露的頂部懲罰，和強(qiáng)制性披露和自愿性披露結(jié)合的措施，完善內(nèi)部控制信息和外部監(jiān)督。,第六章 案例研究,第一節(jié) M公司基本運(yùn)營(yíng)情況分析,第二節(jié) M公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題,第三節(jié) M公司內(nèi)部控制問(wèn)題的改進(jìn)建議,第六章 案例研究,第一節(jié) M公司基本運(yùn)營(yíng)情況分析,第六章 案例研究,第一節(jié) M公司基本運(yùn)營(yíng)情況分析,利潤(rùn)與現(xiàn)金沒(méi)有同時(shí)增加,利潤(rùn)支付了管理費(fèi)用、工資、銷(xiāo)售費(fèi)用,在公司工作的資本資產(chǎn)折舊費(fèi)用是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于利潤(rùn),軟件項(xiàng)目周期長(zhǎng)，應(yīng)收賬款與軟件是否順利交付有著必然聯(lián)系,溝通出現(xiàn)問(wèn)題,公司規(guī)模擴(kuò)大,大量員工流動(dòng),盜版產(chǎn)品,案例研究,第二節(jié) M公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題,行業(yè)因素,資金貨幣管理方面,商務(wù)管理方面,案例研究,第二節(jié) M公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題,案例研究,第二節(jié) M公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題,案例研究,第二節(jié) M公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題,案例研究,第三節(jié) M公司內(nèi)部控制問(wèn)題的改進(jìn)建議,案例研究,第三節(jié) M公司內(nèi)部控制問(wèn)題的改進(jìn)建議,一、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè),二、完善公司項(xiàng)目控制相關(guān)流程,案例研究,第三節(jié) M公司內(nèi)部控制問(wèn)題的改進(jìn)建議,一、加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè),（一）建設(shè)良好的控制環(huán)境,（四）加強(qiáng)內(nèi)部檢查和考核的力度,（二）完善內(nèi)部控制制度,（三）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,案例研究,第三節(jié) M公司內(nèi)部控制問(wèn)題的改進(jìn)建議,二、完善項(xiàng)目控制流程,（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程再造,（二）設(shè)備管理業(yè)務(wù)流程再造,（三）工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程再造,一是公司的領(lǐng)導(dǎo)必須重視內(nèi)部控制，對(duì)內(nèi)部控制的制定和完善提供大力的支持，以身作則，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求辦事，遵紀(jì)守法。,