金恒教育集團(tuán)-鄭州恒強(qiáng)會(huì)計(jì)培訓(xùn)分校(會(huì)計(jì)師2016考試真題).ppt

金恒教育集團(tuán),初級會(huì)計(jì)師考試（2016年真題） -經(jīng)濟(jì)法 鄭州校區(qū)教研室 李金華（主任）,2016年考試真題,下列行為中不屬于偷稅的是（ ）。 A. 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證 B. 以假報(bào)出口的手段少交稅款 C. 進(jìn)行虛假申報(bào) D. 多列支出或者少計(jì)收入 【正確答案】B,企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ）。 A. 印花稅 B. 耕地占用稅 C. 土地使用稅 D. 土地增值稅 【正確答案】AB 【答案解析】本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算范圍。企業(yè)的印花稅和耕地占用稅不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。,用人單位招用勞動(dòng)者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是（）。 A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動(dòng)合同 B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會(huì)計(jì)工作 C.甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動(dòng)合同 D.丁公司要求王某提供2000元保證金后才與其訂立勞動(dòng)合同 【答案】C,根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）。 A.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出 B.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會(huì)不予受理 C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力 D.仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式 【答案】ABC,某年3月1日中國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計(jì)部經(jīng)理，2015年12月有關(guān)收支情況如下： （1）基本工資8000元，全年一次性獎(jiǎng)金30000元。 （2）為其他單位提供一項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)，分兩次取得全部勞務(wù)報(bào)酬，每次1500元。 （3）在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬4000元。 （4）房屋租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)500元，購房貸款2200元，供暖費(fèi)2300元。 已知，工資、薪金所得，每月減除費(fèi)用3500元，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入超過4000元的，減除費(fèi)用800元，稿酬個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。 個(gè)人所得稅稅率表 （工資、薪金所得適用） 級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù),不超過1500元的部分30 2超過1500元至4500元的部分10105 3超過4500元至9000元的部分20555 4超過9000元至35000元的部分251005 要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。,(6 1、李某當(dāng)月基本工資及全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 A.（8000-3500）10%-105+（300001210%-105）12=2085元 B.（8000-3500）10%-105+（30000-3500）25%-1005=5965元 C.（8000+30000-3500）25%-1005=7620元 D.（8000-3500）10%-105+3000010%-105=3240元 【答案】D,南李某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 A.400020%=800元 B.（4000-800）20%=640元 C.（4000-800）20%（1-30%）=448元 D.（400020%）（1-30%）=560元 【答案】C 。,李某當(dāng)月下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算房屋租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。 A.供暖費(fèi)2300元 B.相關(guān)稅費(fèi)240元 C.購房貸款2200元 D.房屋修繕費(fèi)500元,根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，該期間為（ ）。 A.最初一個(gè)月 B.最初三個(gè)月 C.最后六個(gè)月 D.最后九個(gè)月 【答案】C,2016年全國考試題,根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者約定了試用期的，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，也不得低于相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的一定比例，該比例為（ ）。 A.50% B.60% C.80% D.70% 【答案】C,2016年全國考試題,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（ ）。 A.12個(gè)月 B.36個(gè)月 C.24個(gè)月,2016年全國考試題,甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（ ）。 A.6萬元 B.5萬元 C.4.97萬元 D.3.6萬元,2016年全國考試題,1.行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的行政訴訟案件可以調(diào)解。（ ） 【答案】,2016年全國考試題,根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（ ）。 A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的 B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的 C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的 D.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的 【答案】ABCD,2016年全國考試題,根據(jù)題意回答下列問題： 1. 作為會(huì)計(jì)主管李某，違背了（）要求 A. 堅(jiān)持準(zhǔn)則 B. 參與領(lǐng)導(dǎo) C. 愛崗敬業(yè) D. 誠實(shí)守信 2. 誠實(shí)守信的基本要求是（） A.做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事 B. 執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上 C. 保密守信，不為利益所誘惑 D. 不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性 3. 會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育，應(yīng)包括的內(nèi)容有（） A.普及會(huì)計(jì)職業(yè)道德基礎(chǔ)知識，是會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的基礎(chǔ) B.通過宣傳教育，使廣大會(huì)計(jì)人員了解會(huì)計(jì)職業(yè)道德知識，權(quán)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念 C. 違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，將受到懲戒和處罰 D. 愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提,2016年全國考試題,某公司因技術(shù)改造，資金周轉(zhuǎn)困難，需要向銀行貸款3000萬元。公司總經(jīng)理找來財(cái)務(wù)主管李某，說：“現(xiàn)在公司資金緊張，急需向銀行貸款，提供給銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表一定要漂亮一點(diǎn)，請你負(fù)責(zé)技術(shù)處理一下?！崩钅抽_始感到很為難，心想，自己是公司財(cái)務(wù)總主管，對公司的財(cái)務(wù)狀況和償債能力十分清楚，做這種“技術(shù)”處理是很危險(xiǎn)的。在總經(jīng)理的反復(fù)“開導(dǎo)”下，李某認(rèn)為，公司領(lǐng)導(dǎo)對他十分照顧，自己目前的職位就是總經(jīng)理提拔的，并加了薪，現(xiàn)在公司有難處，應(yīng)該知恩圖報(bào)，況且自己身為會(huì)計(jì)師，做一些“技術(shù)”處理應(yīng)該不會(huì)有太多的難點(diǎn)。于是編制了一份漂亮的會(huì)計(jì)報(bào)告，獲得銀行匯票貸款3000萬元。,2016年全國考試題,某企業(yè)2011年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： (1)全年銷售收入3 000萬元，營業(yè)外收入520萬元，其中包括依法收取政府性基金200萬元、國債利息收入20萬元、租金收入140萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬元。 (2)有關(guān)銷售成本支出1 800萬元，繳納營業(yè)稅150萬元，增值稅336萬元。 (3)管理費(fèi)用280萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，銷售費(fèi)用220萬元。 (4)營業(yè)外支出80萬元，其中非公益性捐贈(zèng)20萬元。 已知：該企業(yè)上年度未彌補(bǔ)虧損12萬元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。 要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(保留兩位小數(shù))。 1. 下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（） A國債利息收入20萬元 B. 租金收入140萬元 C. 依法收取政府性基金200萬元 D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬元 【解析】C 依法收取政府性基金屬于不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于應(yīng)稅收入。 2. 下列選項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（） A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.非公益性捐贈(zèng) D.管理費(fèi)用 【解析】BC 增值稅不得稅前扣除；非公益性捐贈(zèng)不得扣除。營業(yè)稅、管理費(fèi)用允許扣除,2016年全國考試題,關(guān)于公益性捐贈(zèng)允許扣除的金額是 （ ） A.50萬元 B.120 C.360 D.240 A 先算出利潤總額=3000-2000=1000萬元，公益性捐贈(zèng)在年度利潤總額12%以內(nèi)可以扣除、 5關(guān)于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的是（ ） A.25% B.20 % C.15 % D.35% 【解析】C 對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得,2016年全國考試題,1、甲制藥廠下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（ ）。 A.購進(jìn)免稅藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.88萬元 B.購進(jìn)降壓藥原料運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額1.32萬元 C.購進(jìn)降壓藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元 D.購進(jìn)免稅藥原料的進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元,2016年全國考試題,甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。 A.104.68（1+17%）17%=6.8萬元 B.104.68（1+10%）（1+17%）17%=7.48萬元 C.104.68（1+10%）17%=8.7516萬元 D.104.6817%=7.956萬元,2016年全國考試題,根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（ ）。 A.捕撈漁船 B.符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車 C.軍隊(duì)專用車船 D.觀光游艇,2016年全國考試題,甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（ ）。 A.6萬元 B.5萬元,2016年全國考試題,、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（ ）。 A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的 B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的 C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動(dòng)合同后，仍需裁減人員的 D.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的,2016年全國考試題,甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款,提示付款時(shí)被告知甲司的銀行存款余額為100000元，已公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金額為（ ）元？ A：100000*5% B：100000*2% C：200000*5% D：200000*2%,已簽訂2次固定期限合同，可以簽訂無固定期限合同的有：1因交通違法承擔(dān)行政責(zé)任的王某2因病在治療期的李某3因工負(fù)傷，但可以勝任其他崗位的張某4與乙公司有勞動(dòng)關(guān)系，但制止后立即改正的孫某 關(guān)于服務(wù)期5年，支付培訓(xùn)費(fèi)10萬，2年后辭職，要賠償公司多少錢 關(guān)于競業(yè)限制期的相關(guān)知識 勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情況有哪些,營業(yè)利潤為500，營業(yè)外收入貸方為30，營業(yè)外支出借方為10，所有的稅為25，問凈利潤是多少 是手機(jī)的以舊換新，我想了很久是直接按新機(jī)算，還是要扣除舊機(jī)的金額 還有多少歲的可以