關(guān)于出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息和不能按期收匯有關(guān)問題.ppt

關(guān)于出口退（免）稅憑證 無相關(guān)電子信息和不能按期收匯有關(guān)問題,根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告（國家稅務(wù)總局2013年第61號）（以下簡稱61號公告）和國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局2013年第30號）（以下簡稱30號公告）中關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)的規(guī)定，結(jié)合市局的工作要求，現(xiàn)對在退（免）稅申報(bào)截止日內(nèi)出口企業(yè)出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息和不能按期收匯等有關(guān)問題明確如下，請遵照執(zhí)行。,一、出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息和不能收匯的申報(bào),根據(jù)61號公告和30號公告相關(guān)要求，在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)，出口企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)，申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容，無法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。,企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列資料，應(yīng)按照出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表載明的申報(bào)順序整理成冊，其中外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅憑證所匹配的出口憑證或進(jìn)貨憑證應(yīng)一并報(bào)送（按退稅申報(bào)資料裝訂要求，封面注明“無電子信息備案資料”），并將憑證號碼填列在對應(yīng)的備注欄中：,（一）出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表（一式兩份）及電子數(shù)據(jù)；（必須保證報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅稅票等相關(guān)數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性，在申報(bào)系統(tǒng)生成、打印此表，否則與電子數(shù)據(jù)不符所產(chǎn)生不能退稅的責(zé)任由企業(yè)自行承擔(dān)） （二）退（免）稅申報(bào)憑證原件及資料；,（三）根據(jù)企業(yè)的收匯管理要求分別按不同情況提供收匯情況： 在2013年退（免）稅申報(bào)期截止之日前屬于30號公告附件3所列原因不能收匯的企業(yè)，提供出口貨物不能收匯申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)、對應(yīng)的有關(guān)證明材料。根據(jù)30號公告的要求，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視同收匯處理。,未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料，并辦理無相關(guān)電子信息申報(bào)的，企業(yè)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)。,流程圖一,流程圖二,二、稅務(wù)機(jī)關(guān)的接收、審核、確認(rèn)、反饋,進(jìn)出口稅收管理科負(fù)責(zé)出口企業(yè)出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)的接收、審核、確認(rèn)、反饋工作。,（一）接收申報(bào),4月11、14日進(jìn)出口稅收管理科在5樓辦稅大廳將會設(shè)置46、47號窗（信息備案專窗）接收企業(yè)無相關(guān)電子信息的申報(bào)（出具受理回執(zhí)），請企業(yè)全部在上述時間前來辦理無相關(guān)電子信息和不能按期收匯的申報(bào)。（先在1樓取號再到5樓辦理）,（二）審核、確認(rèn),審核人員對企業(yè)提交的資料審核是否齊全，紙質(zhì)原始憑證與電子數(shù)據(jù)及相關(guān)申報(bào)表數(shù)據(jù)是否匹配，不能收匯情況相應(yīng)的資料是否符合30號公告附件3的規(guī)定；不符合規(guī)定的或系統(tǒng)審核不能通過的，將有關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)刪除并將相關(guān)資料憑證退還企業(yè)。,（三）數(shù)據(jù)反饋和退（免）稅憑證退還,審核人員在出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn)，并將電子數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)，企業(yè)讀入申報(bào)系統(tǒng)（申報(bào)標(biāo)志和審核標(biāo)志均為“R”表示備案成功），并將企業(yè)申報(bào)的一份出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報(bào)表（經(jīng)辦人簽名，加蓋稅收業(yè)務(wù)專用章）和退（免）稅申報(bào)憑證原件（加蓋稅收業(yè)務(wù)專用章）退還企業(yè)（企業(yè)需憑受理回執(zhí)領(lǐng)取資料）。,三、企業(yè)端關(guān)于出口退（免）稅憑證進(jìn)行無相關(guān)電子信息的申報(bào)操作,（一）出口無電子信息申報(bào)錄入 命令樹基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口信息情況申報(bào)錄入出口無電子信息申報(bào)錄入增加錄入相關(guān)信息（注意：所屬期欄填寫“201403”、批次“01”）保存,如果是缺失出口報(bào)關(guān)單信息（或代理出口證明信息），必須在備注項(xiàng)中錄入對應(yīng)的購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票號碼（8位，即只錄入發(fā)票號碼，如有多張，用半角逗號隔開）、稅收（出口貨物專用）繳款書（如有多張，用半角逗號隔開），以此類推。,接下頁,如果是缺失購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票號碼（18位）或海關(guān)進(jìn)口專用繳款書（22位），必須在備注項(xiàng)中錄入對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單（或代理出口證明，如有多張，用半角逗號隔開），以此類推。,接下頁,如果是缺失稅收（出口貨物專用）繳款書，必須在備注項(xiàng)中錄入對應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單（或代理出口證明）和對應(yīng)的購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票號碼（8位，只錄入發(fā)票號碼）（如有多張，用半角逗號隔開）。,（二）生成信息申報(bào)數(shù)據(jù) 命令樹退稅正式申報(bào)生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù),（三）打印信息申報(bào)報(bào)表 命令樹退稅正式申報(bào)打印其他申報(bào)報(bào)表出口退（免）稅憑證無相關(guān)信息申報(bào)表（注意：所屬期欄填寫“201403”、批次“01”） 生成報(bào)表,（四）反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)備案信息 命令樹審核反饋處理讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)備案反饋信息申報(bào)標(biāo)志和審核標(biāo)志均為“R”表示備案成功。,四、企業(yè)端關(guān)于出口退（免）稅收匯情況申報(bào)操作,（一）出口不能收匯申報(bào)錄入 命令樹基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口收匯情況申報(bào)錄入出口不能收匯申報(bào)錄入增加錄入相關(guān)信息（注意：所屬期欄填寫“201403”，批次為“01”）保存,（二）生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù) 命令樹退稅正式申報(bào)生成出口收匯申報(bào)數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）生成數(shù)據(jù),（三）打印出口收匯申報(bào)報(bào)表 命令樹退稅正式申報(bào)打印出口收匯申報(bào)報(bào)表生成報(bào)表,五、其他通知,（一）市局根據(jù)出口退稅審核系統(tǒng)003庫和001庫的海關(guān)信息進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)2013年出口的數(shù)據(jù)部分在003庫有但001庫缺失（我區(qū)企業(yè)共有1400多條），原因可能是出口企業(yè)尚未在電子執(zhí)法口岸提交相關(guān)的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。相關(guān)數(shù)據(jù)在我科博客已公告，請出口企業(yè)對未在電子執(zhí)法口岸提交相關(guān)的出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)盡快進(jìn)行提交，市局在4月10號前再進(jìn)行外部信息讀入。,（二）從本月起有關(guān)函調(diào)處理的信息將通過系統(tǒng)自動觸發(fā)短信進(jìn)行提示，企業(yè)需登錄“網(wǎng)上辦稅大廳”的“出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)”查看具體內(nèi)容。由于短信通過“出口退稅審核系統(tǒng)提醒業(yè)務(wù)”實(shí)現(xiàn)，對未辦理提醒業(yè)務(wù)或接收人員信息變化的納稅人，要盡快到辦稅大廳辦理更改；對已辦理提醒業(yè)務(wù)的納稅人，請核對信息是否準(zhǔn)確。無需自備自查表清單、同時逐漸過渡到完全使用短信通知。 辦理更改的企業(yè)需在申報(bào)系統(tǒng)生成電子數(shù)據(jù)及打印表格后前往辦稅大廳進(jìn)行受理。,（三）2013年出口的貨物，凡是符合2013年61號公告要求且電子信息齊全的（包括所屬期201312已申報(bào)為99批次的需發(fā)函數(shù)據(jù)），應(yīng)在