稅務籌劃-中國企業(yè)上市應注意的會計稅務問題.ppt

中國企業(yè)上市 應注意的會計稅務問題,講師介紹,鄒海燕先生為中國執(zhí)業(yè)注冊會計師，中國財政部和中國證監(jiān)會核準的證券上市資格注冊會計師，注冊特許財務策劃師(FChFP) 鄒先生為中國稅務?？飘厴I(yè)，香港理工大學工商管理文憑 鄒先生曾任職中國財政廳、稅務局、會計師事務所；香港KPMG會計師行，上市公司和金融機構(gòu) 鄒先生現(xiàn)為香港理工大學、香港科技大學、香港城市大學、香港大學及客席講師；清華大學、上海交通大學、華南理工大學客席教授；亦為香港各大商會和專業(yè)機構(gòu)的中國事務專題導師 鄒先生現(xiàn)為中國會計師事務所合伙人，香港多家會計師事務所和商業(yè)機構(gòu)中國稅務及商務事務顧問,中國企業(yè)上市注意的會計稅務問題,重組架構(gòu)與核算主體問題 資產(chǎn)權(quán)屬問題 財務指標合理性和邏輯性問題 存貨核算與管理問題 費用合理性與合規(guī)性問題 現(xiàn)金流量配比問題 往來帳項問題 中國稅務問題 會計準則接軌調(diào)整問題,重組架構(gòu)與核算主體問題,設定既符合上市規(guī)則又有利的上市架構(gòu) 機構(gòu)類型與政策規(guī)限 上市形式對會計主體安排的考慮 架構(gòu)設定要考慮合并口徑的原則 符合稅務安排的原則 體現(xiàn)主營業(yè)務的特點 規(guī)避不利或重組困難的合并內(nèi)容,資產(chǎn)權(quán)屬問題,是否確定的權(quán)屬，以及權(quán)屬證明文件及查冊的落實 是否為完整的權(quán)屬，還是部分權(quán)屬 是否設置有抵押、擔保等限制權(quán)利 是否有法律糾紛或訴訟情況 權(quán)屬資產(chǎn)的價值評估,各類資產(chǎn)權(quán)屬的確定,貨幣資金權(quán)屬 存貨資產(chǎn)權(quán)屬 固定資產(chǎn)之房產(chǎn)權(quán)屬 固定資產(chǎn)之機器設備權(quán)屬 專利權(quán)屬 土地權(quán)屬 專營權(quán)屬 應收帳項的權(quán)屬,財務指標合理性和邏輯性問題,財務結(jié)構(gòu)指標的配比分析 帳目數(shù)據(jù)的銜接與邏輯關(guān)系 財務數(shù)據(jù)反映的業(yè)務增長合理性問題 年度數(shù)據(jù)比較的合理性 財務指標符合上市要求 財務數(shù)據(jù)與合并帳目口徑的考慮,具體財務指標的關(guān)系,收入與成本的配比關(guān)系 收入與應收帳的對應關(guān)系 存貨、成本與應付帳對應關(guān)系 收入與經(jīng)營業(yè)務現(xiàn)金流的對應關(guān)系 收入與稅金的對應關(guān)系 收入與經(jīng)營費用的對應關(guān)系 盈利狀況與公積金和三項基金的對應關(guān)系,存貨核算問題,存貨采購的交易文件的支持 存貨交易的稅務符合與認受性問題 存貨記錄的符合性要求 存貨與成本銜接 存貨的盤點情況與調(diào)整 存貨的會計政策 存貨的滯銷與保守原則處理 存貨的其他特殊問題,存貨管理與操作控制,存貨合理性問題 存貨監(jiān)管的局限性 存貨價格政策局限與市場的偏離 委托和外發(fā)加工存貨監(jiān)管 存貨定額消耗與損耗合理性,費用合理性與合規(guī)性問題,費用完整性的確定 費用項目的合理性 費用項目的時期延續(xù)性和均衡性 費用項目的會計政策與會計原則符合性 費用項目的法律依據(jù) 費用項目的稅務符合性 資本化與損益項目的臨界劃分,費用的必要項目,最低工資制 社會保險金安排 住房公積金安排 集體福利費 業(yè)務特點費用的必須 個人所得稅的扣除,現(xiàn)金流量配合問題,現(xiàn)金流量的正面反映 現(xiàn)金流量與業(yè)務的對應 現(xiàn)金記錄的重要性 現(xiàn)金與相關(guān)第三者記錄的詢證安排 特殊行業(yè)現(xiàn)金交易的安排與控制,往來帳項問題,交易文件的真實性與真實表示 往來增減情況與收益成本比較 稅務的符合性 詢證函確認 關(guān)聯(lián)交易的往來處理 帳齡分析與壞帳準備,會計制度與稅務標準區(qū)別,計提的八項減值準備 開辦費的攤銷安排 短期投資持有期間的收益 不符合規(guī)定支付的白條支出 交際應酬費超過稅法規(guī)定的部分 違法經(jīng)營的罰款、被沒收財物的損失和罰款,中國稅務符合性問題,各項稅務政策的符合性 稅務申報的準確性與會計記錄的銜接 地區(qū)性稅務政策的認同問題 稅務違規(guī)問題 帳目調(diào)整的稅務問題 各項稅務的完稅證明,不同會計準則調(diào)整的影響,需要符合中國的會計準則和會計制度 根據(jù)上市地會計準則和處理規(guī)范的調(diào)整 上市準則對不同會計核算原則的要求 上市地與營業(yè)地帳目調(diào)整與稅務的認受,收購合并的其他財務問題,多套記錄問題 稅務差異問題 原始單證規(guī)范問題 資產(chǎn)估值問題 價格厘定問題 業(yè)務增值與前景考慮 管理機制與效應,免責聲明,以上內(nèi)容只是選擇性地概述某些課題，并無列載法例的全部內(nèi)容或字眼，亦可能沒有列出閣下或貴司認為重要的資料，更不可取代有關(guān)法例或規(guī)定。閣下或貴司應詳細閱讀有關(guān)法例或規(guī)定，并歡迎隨時與講者或本公司聯(lián)絡，咨詢有關(guān)專業(yè)問題。 以上內(nèi)容并不構(gòu)成講者或本公司對任何人士