家庭財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算.ppt

第四章 家庭財(cái)務(wù)報(bào)表 編制與分析,家庭財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析,第一部分 財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí) 第二部分 家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制 第三部分 家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制 第四部分 財(cái)務(wù)分析與診斷 第五部分 家庭財(cái)務(wù)報(bào)表綜合案例,第一部分 家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí) （自學(xué)，略）,第二部分 家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析,資產(chǎn)負(fù)債表,家住沈陽(yáng)的趙力先生與愛(ài)人李珍同歲，現(xiàn)年38 歲，已有一個(gè)10 歲的女兒和一個(gè)7 歲的兒子。趙 力為個(gè)體工商戶，一直靠收購(gòu)廢舊鋼材為生。趙力 自幼頑皮、厭學(xué)，只讀了兩年書，現(xiàn)在每天靠助手 讀報(bào)和看電視獲取信息，但天資聰穎，善交際，生 意一直不錯(cuò)。他深覺(jué)知識(shí)不夠，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)力不從心。 目前趙力每年稅后收入20 萬(wàn)元。李珍為國(guó)有事業(yè)單 位員工，稅后月薪4000 元，繳五險(xiǎn)一金。,目前，家庭每年生活費(fèi)支出48，000 元，學(xué)費(fèi)支出16，000 元， 兒女才藝支出10，000 元，旅游費(fèi)用支出20，000 元，交際費(fèi)用支出30，000 元?，F(xiàn)有住宅一套，價(jià)值100 萬(wàn)，貸款七成，20年期， 利率6%， 按月本利平均攤還，已還5 年。20 萬(wàn)元的轎車一輛。有活期存款2 萬(wàn)元， 以備急用。定期存款30 萬(wàn)元，債券基金50萬(wàn)元，擬給子女留學(xué)使用。目前兩人都無(wú)商業(yè)保險(xiǎn)。,資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表編制的基礎(chǔ)（收付實(shí)現(xiàn)制） 資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)價(jià)（成本/市價(jià)） 編制資產(chǎn)負(fù)債表所需憑證和單據(jù) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、分類及格式 資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算公式 資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)注意事項(xiàng),資產(chǎn)負(fù)債表,資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及分類,資產(chǎn)的分類 流動(dòng)性資產(chǎn) 自用性資產(chǎn) 投資性資產(chǎn) 負(fù)債的分類 消費(fèi)性負(fù)債 置產(chǎn)性負(fù)債 投資性負(fù)債 凈資產(chǎn),資產(chǎn)負(fù)債表（按成本）,財(cái)務(wù)負(fù)債表情況分析,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（流動(dòng)資產(chǎn)比例、投資性資產(chǎn)比例、自用資產(chǎn)比例） 負(fù)債比例 流動(dòng)比例（流動(dòng)性資產(chǎn)與消費(fèi)性負(fù)債之比） 凈資產(chǎn)投資率,資產(chǎn)結(jié)構(gòu),負(fù)債比例,負(fù)債比例=負(fù)債/資產(chǎn)=510000/ 1193800=42.72% 一般以50%為界，遠(yuǎn)低于50%，且富裕殷實(shí)家庭的理財(cái)重點(diǎn)應(yīng)該是節(jié)稅而非繼續(xù)創(chuàng)造更多資產(chǎn)；資產(chǎn)略高于負(fù)債的一般家庭，理財(cái)重點(diǎn)應(yīng)該是衡量生涯階段資產(chǎn)負(fù)債的可能變化提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備；而對(duì)于負(fù)債比例超過(guò)50的家庭，則應(yīng)該考慮如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,流動(dòng)比例,流動(dòng)比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/消費(fèi)性負(fù)債 =10000/10000=1 流動(dòng)比例不宜過(guò)高或過(guò)低，一般2-10比較合適,凈資產(chǎn)投資率,凈資產(chǎn)投資率=投資性資產(chǎn)/凈資產(chǎn) =608800/683800=89.03% 凈資產(chǎn)投資率反映的是您通過(guò)投資增加財(cái)富以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的能力，經(jīng)驗(yàn)值應(yīng)大于50%。偏低的凈資產(chǎn)投資率在目前的通脹壓力下會(huì)使家庭財(cái)富受到侵蝕，無(wú)法滿足今后的大額支出需求和退休養(yǎng)老等要求。,第三部分 家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制,家庭收支儲(chǔ)蓄表科目,收入 工作收入 經(jīng)營(yíng)性收入 財(cái)產(chǎn)性收入 轉(zhuǎn)移性收入,支出 稅務(wù)支出 消費(fèi)支出 保費(fèi)支出 轉(zhuǎn)移性支出,家庭收支儲(chǔ)蓄表分析,支出比率 消費(fèi)率 財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率(以30%為限) 自由儲(chǔ)蓄額（自由儲(chǔ)蓄率） 還本投資率 收支平衡點(diǎn)收入,支出比率,支出比率=總支出/總收入 支出比率=消費(fèi)率+財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率 =（消費(fèi)支出+理財(cái)支出）/總收入 消費(fèi)支出包括：衣、食、住、行、教育、 娛樂(lè)、 醫(yī)療支出 理財(cái)支出包括：利息和保障型壽險(xiǎn)和產(chǎn)險(xiǎn)的保費(fèi) 支出，以及為了投資支付的交易 成本或顧問(wèn)費(fèi)用。,自由儲(chǔ)蓄額和自由儲(chǔ)蓄率,總儲(chǔ)蓄額=總收入-消費(fèi)支出-理財(cái)支出 儲(chǔ)蓄率=總儲(chǔ)蓄額/總收入 自由儲(chǔ)蓄額=總儲(chǔ)蓄額-已經(jīng)安排的本金還款或投資 自由儲(chǔ)蓄率=自由儲(chǔ)蓄額/總收入 還本投資率=儲(chǔ)蓄率-自由儲(chǔ)蓄率 自由儲(chǔ)蓄率的合理目標(biāo)是10%。,案例分析,張先生家庭2009年年收入15 萬(wàn)元，家計(jì)支出4 萬(wàn)元，年初購(gòu)房向銀行貸款80 萬(wàn)元， 年利率為5%，20 年期，按年等額本息償還。2006 年張先生保障型保費(fèi)支出1 萬(wàn)元，子女教育年金保險(xiǎn)支出2 萬(wàn)元，定期定額基金支出1 萬(wàn)元。 （1）2009 年張先生家庭收支儲(chǔ)蓄表中的總儲(chǔ)蓄額為（ ）。 A. 4 萬(wàn)元 B. 5 萬(wàn)元 C. 6 萬(wàn)元 D. 7 萬(wàn)元 （2）2009 年張先生家庭自由儲(chǔ)蓄為（ ）。 A. 0.58 萬(wàn)元 B. 1.58 萬(wàn)元 C. 2 萬(wàn)元 D. 3 萬(wàn)元,（1）答案：C 解析：計(jì)入當(dāng)年支出的利息費(fèi)用為：80萬(wàn)5%=4萬(wàn)元 總儲(chǔ)蓄=15-4-4-1=6 萬(wàn)元 （2）答案：A 解析：自由儲(chǔ)蓄=儲(chǔ)蓄-固定用途儲(chǔ)蓄 固定用途的儲(chǔ)蓄:房貸本金、子女教育年金保險(xiǎn)、 定期定額基金投資 張先生家每年需償還銀行房貸本息為： PMT（5i,20n,80 PV,0FV） PMT=-6.42 萬(wàn)元 房貸本金：6.42-4=2.42 元 自由儲(chǔ)蓄=6-2-1-2.42=0.58 萬(wàn)元,收支平衡點(diǎn)的收入,收支平衡點(diǎn)收入 =固定支出負(fù)擔(dān)/工作收入凈結(jié)余比率 固定支出負(fù)擔(dān)包括固定生活費(fèi)用、房貸本息等固定流量支出 工作收入凈結(jié)余是指工作收入-所得稅-五險(xiǎn)二金-為了工作所必須支付的費(fèi)用等。 參考：例題8-4。,相當(dāng)于企業(yè)的邊際貢獻(xiàn)率,案例分析,小劉月薪10000 元，每月稅保費(fèi)為1200 元、置裝費(fèi)500 元、交通費(fèi)及餐費(fèi)800 元。固定生活費(fèi)用2000 元、房貸本息為1500 元，每月應(yīng)有儲(chǔ)蓄為1500 元，考慮應(yīng)有儲(chǔ)蓄,則小劉的收支平衡點(diǎn)的月收入為（ ）。 A. 6667 B. 7333 C. 8000 D. 9286,答案: A 解析：工作收入凈結(jié)余比例 =（10000-1200-500-800）/10000=75% 收支平衡點(diǎn)收入=（固定支出負(fù)擔(dān)+每月應(yīng)有儲(chǔ)蓄）/工作收入凈結(jié)余比例 =(2000+1500+1500)/75%=6667,資產(chǎn)負(fù)債表和家庭收支儲(chǔ)蓄表 的勾稽關(guān)系,成本計(jì)價(jià)的資產(chǎn)負(fù)債表： 當(dāng)期儲(chǔ)蓄額=凈資產(chǎn)增加額 市價(jià)計(jì)價(jià)的資產(chǎn)負(fù)債表 凈資產(chǎn)增加額=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+賬面資產(chǎn)重估增值,例題分析,小王年初有資產(chǎn)20 萬(wàn)，負(fù)債5 萬(wàn)。年底有資產(chǎn)30 萬(wàn)，負(fù)債3 萬(wàn)。資產(chǎn)與負(fù)債均以成本計(jì)價(jià)。本年度的儲(chǔ)蓄額為（ ）。 A. 2 萬(wàn)B. 8 萬(wàn)C. 10 萬(wàn)D. 12 萬(wàn),練習(xí)2 家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制,試根據(jù)以上資料編制收支儲(chǔ)蓄表 進(jìn)行財(cái)務(wù)收支分析，計(jì)算必要的財(cái)務(wù)比率 （1）收入結(jié)構(gòu) （2）支出比率（消費(fèi)比率、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率、債務(wù)償還率（還貸額/收入） （3）自由儲(chǔ)蓄額和自由儲(chǔ)蓄率 （3）凈儲(chǔ)蓄率（每期結(jié)余（儲(chǔ)蓄）/收入）,家庭收支儲(chǔ)蓄表,家庭收入來(lái)源、分配原則 和應(yīng)有收入,家庭收入來(lái)源 工薪收入 經(jīng)營(yíng)性收入 財(cái)產(chǎn)性收入 轉(zhuǎn)移性收入,收入分配的原則,支應(yīng)當(dāng)前帳單上的生活支出的收入應(yīng)占總收入的50%-70%，支應(yīng)未來(lái)帳單，也就是 用來(lái)實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的儲(chǔ)蓄應(yīng)占總收入的20-35%；支應(yīng)保障需求的收入應(yīng)占總收入的10%-15%。,家庭應(yīng)有收入測(cè)算,應(yīng)有年家庭收入=應(yīng)有年消費(fèi)支出+購(gòu)房貸款本息攤還額+教育金儲(chǔ)蓄+退休金儲(chǔ)蓄 參考例題8-6。,家計(jì)預(yù)算的編制和控制,預(yù)算編制的程序,設(shè)定理財(cái)目標(biāo),年度儲(chǔ)蓄目標(biāo),預(yù)測(cè)年度收入,預(yù)算家計(jì)支出,家庭財(cái)務(wù)分析與診斷 家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析,家庭現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)（收支表）分析 家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析,家庭財(cái)務(wù)報(bào)表水平和垂直分析,水平分析：同一項(xiàng)目成長(zhǎng)率 垂直分析：每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目占總資產(chǎn) 的比率。,成本基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表兩期比較分析,收支損益表兩期比較分析,現(xiàn)金流量來(lái)源分析,家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析,家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析,理財(cái)成就率 資產(chǎn)成長(zhǎng)率 財(cái)務(wù)自由度 凈值成長(zhǎng)率,財(cái)務(wù)自由度,案例分析,年收入10萬(wàn)元,生活支出7萬(wàn)元, 期初生息資產(chǎn)10萬(wàn)元,自用房屋20萬(wàn)元, 房貸10萬(wàn)元, 投資報(bào)酬率8%, 房貸利率5% ,只還利息, 儲(chǔ)蓄平均投入投資,求凈值成長(zhǎng)率? 期初凈值=10萬(wàn)元+20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=20萬(wàn)元 毛儲(chǔ)蓄=年收入10萬(wàn)元-生活支出7萬(wàn)元=3萬(wàn)元 理財(cái)收入=(期初生息資產(chǎn)+毛儲(chǔ)蓄/2)*投資報(bào)酬率 =(100000元+30000元/2)*8%=9200元 理財(cái)支出=期初房貸額*房貸利率10萬(wàn)元*5%=5000元 本期凈值增加額=毛儲(chǔ)蓄+理財(cái)收入-理財(cái)支出 =(30000元+9200元-5000元) =34200元 凈值成長(zhǎng)率=本期凈值增加額/期初凈值=34200元/200000元=17.1%,家庭財(cái)務(wù)報(bào)表案例,張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個(gè)小男孩張強(qiáng)，上班時(shí)間由祖母免費(fèi)照顧。 剛以首付款200000元,住房公積貸款400000元,購(gòu)置 600000元房屋自住，貸款年限20年，住房公積貸款利率4.41%。 當(dāng)前的資產(chǎn)有現(xiàn)金460元，活存10000元，國(guó)內(nèi)股票基金40000 元，國(guó)債50000元，依照當(dāng)前的投資組合，預(yù)期投資報(bào)酬率為6%。 當(dāng)前張先生稅前收入為8000元，張?zhí)惽笆杖霝?000元， 當(dāng)前的生活支出為7000元。自付醫(yī)療險(xiǎn)為工資的2%，失業(yè)保險(xiǎn)金為工資的1%，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶提撥為工資的8%，住 房公積金單位與個(gè)人提撥額各為工資的8%，當(dāng)前張先生與張?zhí)膫€(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額分別為10000元與8000元。住房公積金提撥額都用來(lái)繳房貸本息。,杭州市“五險(xiǎn)一金”的繳納比例 養(yǎng)老保險(xiǎn)： 單位19%； 個(gè)人8% 失業(yè)保險(xiǎn)： 單位2%； 個(gè)人1% 基本醫(yī)療保險(xiǎn)： 單位11.5%， 個(gè)人4.00(基本醫(yī)療互助基金) + 2%(基本醫(yī)療門診) 女工生育險(xiǎn)： 單位0.6% 工傷保險(xiǎn)： 單位0.5% 住房公積金： 單位8%； 個(gè)人8%,假設(shè)條件,預(yù)期年終獎(jiǎng)金均為兩個(gè)月，2011年1月發(fā)放。年度性支出還有1月份給雙方父母紅包每人各1000元，與年繳商業(yè)保險(xiǎn)保障型保費(fèi)4000元，預(yù)定5月份國(guó)內(nèi)旅游預(yù)算5000元。2011年工資免稅額為3500元。 假設(shè)住房公積金的投資報(bào)酬率為3%，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資報(bào)酬率為6%。假設(shè)通貨膨脹率為3%，學(xué)費(fèi)成長(zhǎng)率為5%，居住地區(qū)當(dāng)前平均工資為3500元。 預(yù)估房?jī)r(jià)成長(zhǎng)率3%，保守假設(shè)不考慮收入成長(zhǎng)的情況。 當(dāng)?shù)刈》抗e貸款的上限為500000元。,案例理財(cái)目標(biāo),于2011年底時(shí)，夫妻共同商議的理財(cái)目標(biāo)如下: 30年以后退休。兩人合計(jì)屆時(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)值每月6000 元的退休金, 退休後餘命20 想在兒子張強(qiáng)18歲時(shí)準(zhǔn)備好現(xiàn)值100000元的高等 教育基金。 10年后張強(qiáng)就要念初中了，屆時(shí)想換大一點(diǎn)的房 子，預(yù)計(jì)賣舊屋還房貸后還要額外投入現(xiàn)值 400000元。 想于5年后購(gòu)置現(xiàn)值100000元的車子自用。,要求： （1）計(jì)算可支配收入； （可支配收入=工作收入-所得稅-四險(xiǎn)二金） （2）編制可支配收入計(jì)算表； （3）編制月收支儲(chǔ)蓄表； （4）編制儲(chǔ)蓄目標(biāo)計(jì)算表；,第一部分 計(jì)算月可支配收入,張先生當(dāng)前的月稅前收入8000元，四合計(jì)19% 所得稅=(8000元*81%-3500元) *10%-105元=193元。 張?zhí)?dāng)前的月稅前收入7000元，所得稅=(7000元*81%-3500元) *10%-105元=112元。 工作收入包括薪資、工作獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)金等，雙薪家庭可分別估計(jì)夫妻收入預(yù)算再加總。夫妻工作收入合計(jì)=8000元+7000元=15000元 稅捐費(fèi)率為平均費(fèi)率并非邊際稅率。依照各地區(qū)實(shí)際的四金費(fèi)率計(jì)算每月四金的實(shí)際支出。 家庭可支配月收入=工作收入-稅捐支出-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金=15000元-305元-300元-150元- 1200元-1200元=11845元。,/calc/tax_pers_income.html,一、可支配收入計(jì)算表,二、編制當(dāng)月的月收支儲(chǔ)蓄表,三、編制最近的月資產(chǎn)負(fù)債表,四、儲(chǔ)蓄目標(biāo)計(jì)算表,退休規(guī)劃計(jì)劃,夫妻兩人離退休還有30年， 基本養(yǎng)老金可提供該地區(qū)20%生活水準(zhǔn) =3500元*20%*2=1400元 需用個(gè)人養(yǎng)老金賬戶或自籌退休金 的部份=6000元-1400元=4600元。 折現(xiàn)率=(1+6%)/(1+3%)- 1=2.91%， 需要的整筆退休金現(xiàn)值=PV(2.91%/12,20*12,- 4600,0,1)=838234元。 874679.74元的現(xiàn)值以3%成長(zhǎng)， 退休 時(shí)終值=FV(3%,30,838234)=2034613元。 投資報(bào)酬率設(shè)為6%，有30年時(shí)間可準(zhǔn)備，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)金 賬戶余額為18000元，提撥率8%，15000元*8%= 1200元，有30 年時(shí)間可準(zhǔn)備， 可累積額=FV(6%/12，30*12,-1200,- 18000)=1313824元。 退休資金缺口=2034613元-1313824元=720789元，光靠基本養(yǎng)老金與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的累積額足以準(zhǔn)備退休所需。 每月應(yīng)自己準(zhǔn)備的退休金儲(chǔ)蓄 =PMT(6%/12,30*12,0,720789)=-717.55元。,償還貸款規(guī)劃,當(dāng)前貸款余額400000元，把貸款本金還完也是儲(chǔ)蓄的 目標(biāo)之一，期限還有20年，公積房貸利率4.41%，月 本利攤還金額=PMT(4.41%/12,20*12,400000)=-2511元 因?yàn)槔⒅С鏊闶欠窍M(fèi)支出，不是儲(chǔ)蓄目標(biāo)，要把 利息扣除。月利息=400000元*4.41%/12=1470元，還本 金=2511元-1470元=1041元，為每月應(yīng)還本金金額。 住房公積金提撥額1200元，不足以支付房貸本利攤還額 2511元，因此還需另行儲(chǔ)蓄2511元-1200元=1311元來(lái)支付 利息和本金。,換屋規(guī)劃計(jì)劃,換屋目標(biāo)現(xiàn)值增加400000元，總目標(biāo)現(xiàn)值為600000元 +400000元=1000000元。 10年后屆時(shí)需求=FV(3%,10,- 1000000)=1343916.38元 舊屋屆時(shí)房貸=PV(4.41%/12,10*12,-2511)=243302元。 舊屋屆時(shí)出售額=FV(3%,10,-600000)=806350元， 換屋時(shí)還需投入自備款 =1343916元-(806350元-243302元)=780868元。 若10年后住房公積金提撥額仍為1200元,可借貸款 =PV(4.41%/12,20*12,-1200)=191143元，應(yīng)自己準(zhǔn)備的 換屋自備款=780868元-191143元=589725元。 目標(biāo)儲(chǔ)蓄額=PMT(6%/12,10*12,0,589725)=-3598元，還 需自行儲(chǔ)蓄額=3598元。,購(gòu)車規(guī)劃計(jì)算,5年后購(gòu)車目標(biāo)現(xiàn)值100000元，時(shí)間較近，可以 將當(dāng)前養(yǎng)老金與住房公積金以外的資產(chǎn)100000 元中的85000元