印刷財務管理制度.doc

。 印刷財務管理制度印刷廠財務管理制度 1、按照財務會計規(guī)定設置帳薄和會計科目，及時準確反映企業(yè)財務活動，做到扎帳及時準確，帳帳、帳據(jù)、帳表、帳實、帳冊五相符，科學考核各項財務指標，提高資金周轉(zhuǎn)的利潤率。 2、考核登記生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)活動情況，重點考核每月或每個生產(chǎn)經(jīng)營周期的現(xiàn)金流量、成本計算及應交稅金情況，督導登記材料、產(chǎn)成品出入庫、工人出勤及日生產(chǎn)時間、材料與電能耗用等情況。 3、成本計算按照生產(chǎn)產(chǎn)品類別分類考核耗用直接材料、輔助材料、工人工資、折舊、電費數(shù)額度等，并按照用料類別、工序多少進行明細核算，嚴禁模糊操作，進行不真實的成本計算。 4、材料采購要及時到財務室報告資金來源、采購數(shù)量、貨單、票據(jù)及運費等情況，及時辦理成本費用支出票據(jù)及資金來源交接手續(xù)，做到資料真實準確，經(jīng)濟責任界線清楚。 5、成本費用嚴禁白條列支，違者，按其數(shù)額罰款20%，由財務主管人員承擔責任，嚴禁財務會計做假帳，違者按有關(guān)部門規(guī)定處理。 6、銷售產(chǎn)品必須開具增值稅發(fā)票，憑票記帳，結(jié)算銷貨款及收回應收帳款應及時主動向財務室報告，并辦理財務交接手續(xù)，嚴禁長時間滯留在個人手中。 7、材料采購及成本費用開支、需先請示經(jīng)理同意，支出票據(jù)經(jīng)經(jīng)理簽批后方可入帳，擅自作主開支費用、一律由個人承擔。 8、嚴格控制招待費及其他管理費開支，月招待費一般控制在月銷售額的0.5%以內(nèi)，其他管理費一般控制在5%以內(nèi)，短期借款利息按照銀行同期貸款正常利率提取，超期罰息部分列作管理費用. 印刷行業(yè)財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強印刷行業(yè)的財務管理和規(guī)范印刷行業(yè)的會計制度，更好地落實執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合印刷行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。 第二條 印刷行業(yè)財務管理的主要任務是： (一)積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自主能力。 (二)建立和健全財務制度，加強財務監(jiān)督。 (三)加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。 (四)維護財產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟效益。 第三條 印刷行業(yè)財務須配備符合國家上崗證規(guī)定的專職或兼職會計人員和出納人員。 第四條 按“統(tǒng)一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，在印刷行業(yè)法人統(tǒng)一領(lǐng)導下，學會的各項經(jīng)濟業(yè)務均應通過學會財務統(tǒng)一核算。 第五條 印刷行業(yè)會計人員必須遵守中華人民共和國會計法和財政部發(fā)布的會計人員工作規(guī)則辦理學會的財務工作。 第六條 印刷行業(yè)財務管理的內(nèi)容包括：財務計劃管理、財務收入管理、項目費用管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財務分析與評價。 第二章 財務計劃管理 第七條 印刷行業(yè)的會計制度自公歷1月1日起至l2月31日止。 第八條 印刷行業(yè)應按月或按季度編制財務報表。年終應認真總結(jié)，及時準確地編制年度決算報表。 第九條 印刷行業(yè)團體年終結(jié)算的收益，可參照事業(yè)單位相關(guān)規(guī)定，經(jīng)理事會決定后，提取事業(yè)基金和福利基金。 事業(yè)基金用于發(fā)展本學會事業(yè)。福利基金用于學會專職工作人員集體福利。 第三章 財務收支管理 業(yè)務收入是指：會費收入、咨詢收入、培訓收入、科技收入、編輯出版收入、會議活動收入等。其它收入是指：利息收入、匯總收益、投資收益、下級上交管理費收入、賠償金收入、捐贈收入等。 補助收入是指：財政、上級部門或其他單位撥入的各種補助款項。 第十一條 印刷行業(yè)的各項收入，必須執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定，各項收入都須交財務部門入帳，不得坐支。 第十二條 印刷行業(yè)的各項收入，必須使用財政廳監(jiān)制的社會團體專用收據(jù)和稅務局監(jiān)制的稅務發(fā)票。 第十三條 社會團體支出包括“業(yè)務支出，、“管理支出”、“其他支出，和“補助支出”四大類。 業(yè)務支出是指：咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、會議活動費、業(yè)務稅金及附加費等。 管理支出是指：工資、聘用費、辦公費、福利費、工會經(jīng)費、差旅費、接待費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費等。 其他支出是指：利息支出、匯兌損失、壞帳損失、投資損失、違約金支出、其他稅金及附加等。 補助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補助款項。 第十四條 各項支出按印刷行業(yè)規(guī)定的范圍執(zhí)行。要嚴格實行分級審批手續(xù)。 (一)印刷行業(yè)舉辦大型活動或添置大型設備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費支出(經(jīng)費超過萬元)，須作書面報告，交理事會審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長、理事長簽核。 (二)專項學術(shù)、科普、科技開發(fā)等項目費用支出(千元以上萬元以下)，在開展專項學術(shù)、科普等活動前，由具體分管人員對經(jīng)費使用作出較詳細的書面預算，并報請常務理事會審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長簽核。 (三)辦公室日常工作經(jīng)費支出(千元以下)，由分管日常工作的秘書長(或常務副秘書長)審定同意、簽核。 (四)對重大支出項目，如對外投資或興辦三產(chǎn)企業(yè)等應由理事會討論通過，由印刷行業(yè)理事長簽批，并報主管部門備案。 第四章 項目費用管理 第十五條 為了正確核算、反映和監(jiān)督服務項目的各項費用、稅金和收益情況，實行項目費用核算制。項目費用總支出不得超過該項目收入的80%，每季度匯總后報秘書長、理事長審閱。金額在萬元以上重大項目必須報理事會審批。 第十六條 項目費用開支范圍包括： (一)服務項目實施過程中的勞務費、差旅費、會議費、資料費、通訊費、保險費、夜餐費、項目鑒定費等。 (二)向其他單位借用的設備租賃費、測試費、人工費等補償費用。 (三)服務項目實施過程中耗用的各種原材料、動力、燃料、包裝、運輸?shù)荣M用。 第十七條 項目費用的核算資料必須完整如實反映服務項目在實施過程中的各種情況，有關(guān)項目費用核算的原始記錄、憑證、帳冊、報表等資料，必須完整、真實、及時。 第五章 財產(chǎn)物資管理 第十八條 制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實相符。 (一)購置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報批、后購買”的原則，凡購置固定資產(chǎn)，不足千元(含千元)的，由秘書長(或常務副秘書長)審批;不足萬元的，由理事長簽核;超過萬元(含萬元)的，須報理事會研究同意并由理事長審批。購置低值易耗品由秘書長(或常務副秘書長)審批。 (二)固定資產(chǎn)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財務要求，搞好折舊。低值易耗品一次性攤?cè)牍芾沓杀荆毥嵨锏怯?、發(fā)放帳目。 (三)固定資產(chǎn)的報廢按政府有關(guān)部門的規(guī)定要求，由辦公會議討論決定。正確處理好殘值。 (四)固定資產(chǎn)登記后要有標貼?！罢l使用，誰保管”。共同使用的要明確保管責任人。要搞好日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。 (五)建立固定資產(chǎn)帳目，定期檢查，做到帳物一致。 第十九條 固定資產(chǎn)的標準參照國家有關(guān)規(guī)定。 第六章 貨幣資金管理 第二十條 印刷行業(yè)的現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。