超強(qiáng)財(cái)務(wù)分析模板 PPT.ppt

-1-,生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)分析模板,制作：財(cái)務(wù)總部 日期：2005年12月14日,-2-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-3-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-4-,、主要指標(biāo)完成情況,注：1、損益類累計(jì)分析數(shù)據(jù)以年初分解的累計(jì)數(shù)為基準(zhǔn)進(jìn)行分析說明， 2、收入可變成本率=可變成本/（銷售收入-銷售折扣與折讓）x100%,-5-,2、影響本期經(jīng)濟(jì)效益的特殊情況說明： （本月及以前發(fā)生但未說明的重大事項(xiàng)） 3、本期主要經(jīng)營政策及舉措：（包括品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)、重大采購、本月生產(chǎn)節(jié)能降耗的舉措及其他影響生產(chǎn)經(jīng)營的事項(xiàng)）,-6-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-7-,財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo),注:、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2； 、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%;,注：本指標(biāo)按季度計(jì)算,-8-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品獲利能力分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析,-9-,產(chǎn)品銷售量分析,單位：千升,注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個(gè)品牌取銷量最大的前3個(gè)填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請(qǐng)單獨(dú)列示； 、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。,-10-,36526,32438,累計(jì)銷售量：千升,+10%,+11%,+21%,+13%,累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)分析,92%,95%,107%,36640,99%,-11-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-12-,管理報(bào)告分析 累計(jì)同比,-13-,因素變動(dòng)分析累計(jì)同比,注：、銷量因素=（本年銷量-去年銷量）x去年單位可變利潤 2、收入/成本/組合=本年毛利潤-去年毛利潤-銷量因素-固定生產(chǎn)成本因素,-14-,管理報(bào)告分析 累計(jì)預(yù)算,-15-,因素變動(dòng)分析累計(jì)預(yù)算對(duì)比,-16-,補(bǔ)貼收入分析,單位：萬元,-17-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-18-,累計(jì)各品種邊際貢獻(xiàn)分析,注：1、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)=單位凈收入-直接材料(包括主要原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物） 2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4種和最小的后4種填列,-19-,累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)對(duì)比圖,單位：元/千升,-20-,本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析,-21-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-22-,成本完成情況,注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額,-23-,產(chǎn)量、單位成本同期比較,-24-,水電費(fèi) 7%（5%）,酒花 4%（5%）,輔料 7%（5%）,大米及糖漿 23%（21%）,累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖,燃 料 動(dòng) 力 100%,0%,20%,40%,60%,80%,100%,釀造材料 18% （20%）,包裝材料 59%（56%）,燃料動(dòng)力 4% （4%）,工資及制造費(fèi)用 19% （20%）,麥芽 66%（69%）,瓶子及瓶蓋 56%（57%）,紙箱及塑膜 20%（21%）,折舊 31%（31%）,工資及福利 35%（36%）,維修費(fèi) 15%（17%）,物料消耗10%（9%）,其他 2% （1%）,其它 3%（1%）,易拉罐 16%（14%）,商標(biāo) 6% （7%）,-25-,成 本 差 異 額 分 解,總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計(jì)+價(jià)格因素影響成本增減額合計(jì)+其他因素 產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）去年單耗去年單價(jià) 消耗因素影響成本增減額= 本年產(chǎn)量（本年的單耗-去年的單耗）去年單價(jià) 價(jià)格因素影響成本增減額= 本年產(chǎn)量本年的單耗（本年的單價(jià)-去年的單價(jià) ),-26-,成本影響因素分解-與上年同比增幅,累計(jì)產(chǎn)量：xxxxx千升,消耗差=本年產(chǎn)量 （本年的單耗-去年的單耗）去年單價(jià) 價(jià)格差=本年產(chǎn)量本年的單耗（本年的單價(jià)-去年的單價(jià) ),-27-,酒液成本影響因素-與上年同期比,價(jià)格差異：25.09萬元,消耗差異：29.29萬元,-1.37,-102,-31,127.07,9.65,14.45,2.82,-28-,包裝成本影響因素-與上年同期比,消耗差異：6.86萬元,價(jià)格差異：258.06萬元,-29-,動(dòng)力成本影響因素-與上年同期比,消耗差異：-16.33萬元,價(jià)格差異：31.04萬元,-30-,制造費(fèi)用項(xiàng)目分析,單位:萬元,-31-,制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比,20%,23%,-15%,制造總額：萬元,4964,4433,12%,-32-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-33-,消耗指標(biāo)累計(jì)完成情況,注：本表指標(biāo)來源于各公司統(tǒng)計(jì)部門,-34-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖,瓶損：,標(biāo)損：,-35-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖,蓋損：,酒損：,-36-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖,糧耗：,電耗：,-37-,消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖,水耗：,煤耗：,-38-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-39-,營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成,單位：萬元,-40-,25084,22734,營業(yè)費(fèi)用總額：萬元,+10%,+11%,+15%,+10%,營業(yè)費(fèi)用分析,80%,95%,107%,26100,96%,-41-,千升酒營業(yè)費(fèi)用對(duì)比圖,千升酒費(fèi)用：元,413,+19.8%,-2.0%,-1.6%,383,+8%,350,118%,123%,91%,137%,-42-,銷售折扣折讓及營業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析,備注：表中計(jì)算銷售折扣和營業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。,-43-,管理費(fèi)用構(gòu)成,-44-,36526,32438,千升酒費(fèi)用：元,177,176,管理費(fèi)用總額：萬元,管理費(fèi)用堆積圖,+10%,+11%,+21%,+13%,+0.5%,120%,97%,103%,32650,112%,105%,168,-45-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-46-,資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況,單位：萬元,注：1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額(即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額) 。 2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。,-47-,對(duì)于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說明,貨幣資金趨勢(shì)分析,單位：萬元,-48-,單位：天,貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析,影響因素,-49-,存貨的分析,-50-,存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比,-10%,-63%,-11%,存貨總額：萬元,834,978,-15%,-51-,單位：天,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析,影響因素,-52-,往來款項(xiàng)分析,單位：萬元,-53-,往來款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析,單位：萬元,-54-,單位：萬元,減值準(zhǔn)備分析,-55-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)用分析 第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 第十章 主要物資采購價(jià)格分析 第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析,-56-,采購價(jià)格分析原材料,大麥,大米,單位：元/噸,-57-,采購價(jià)格分析原材料,酒花,單位：元/噸,-58-,采購價(jià)格分析包裝物,瓶子,紙箱,單位：元/個(gè),單位：元/套,-59-,采購價(jià)格分析包裝物,易拉罐,瓶蓋,單位：元/萬個(gè),單位：元/套,-60-,采購價(jià)格分析包裝物,塑膜,商標(biāo),單位：元/噸,單位：元/萬套,-61-,采購價(jià)格分析動(dòng)力,煤(蒸汽、重油）,單位：元/噸,-62-,分析結(jié)構(gòu),第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 第二章 預(yù)警指標(biāo)分析 第三章 銷量分析 第四章 利潤分析 第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析 第六章 生產(chǎn)成本分析 第七章 消耗指標(biāo)分析 第八章 費(fèi)