出納崗位職責(zé).doc

。第一章 出納崗位職責(zé)說(shuō)明銀行出納崗位主要職責(zé)：l 辦理銀行相關(guān)業(yè)務(wù)l 處理日常資金調(diào)撥以及支付日常款項(xiàng)l 原始憑證移交會(huì)計(jì)記賬l 負(fù)責(zé)編制每日銀行存款表l 負(fù)責(zé)編制每周資金動(dòng)態(tài)表第一節(jié) 辦理銀行相關(guān)業(yè)務(wù)銀行業(yè)務(wù)包括：（1）開(kāi)立及撤消銀行賬戶；（2）購(gòu)買重要憑證（支票及電匯憑證）；（3）開(kāi)立銀行存款余額證明；（4）辦理委托銀行收款手續(xù)；（5）定期取回清理銀行回單及對(duì)賬單；（6）每月銀行賬戶對(duì)賬工作及編制銀行余額調(diào)節(jié)表。一、開(kāi)立及撤銷銀行賬戶（一）含義辦理銀行開(kāi)戶（銷戶）手續(xù)，以辦理企業(yè)日常資金收支業(yè)務(wù)。（二）目的和意義為便于正常開(kāi)展企業(yè)日常資金收支業(yè)務(wù)，監(jiān)管企業(yè)資金的調(diào)撥。（三）具體流程選定開(kāi)戶行（銷戶行）后到相關(guān)銀行索取開(kāi)戶資料簽署呈批件，待領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后方可開(kāi)立（撤銷）賬戶準(zhǔn)備相關(guān)開(kāi)戶（銷戶）資料銀行辦理開(kāi)戶（銷戶）手續(xù)（四）疑難解答1、銀行賬戶分為哪幾類，具體情況如何？答：根據(jù)銀行賬戶管理辦法把銀行賬戶分為四類，即：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本賬戶。一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存。但不能辦理現(xiàn)金支取。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶。本級(jí)開(kāi)立的專用賬戶包括兩種：房款監(jiān)控賬戶和協(xié)定存款賬戶。2、銀行賬戶管理辦法對(duì)公司可開(kāi)立的賬戶數(shù)目是如何要求的？答：銀行賬戶管理辦法規(guī)定，存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。但可開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶，但每個(gè)銀行只能開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶。3、公司目前開(kāi)立的銀行賬戶有哪些？答：本級(jí)公司所開(kāi)立的賬戶包括基本賬戶、一般存款賬戶、房款監(jiān)控賬戶驗(yàn)資戶和協(xié)定存款賬戶（專用賬戶）。4、問(wèn)：針對(duì)具體要求開(kāi)立相關(guān)賬戶須索取哪些銀行資料？答：根據(jù)規(guī)定，每個(gè)公司只能開(kāi)立一個(gè)基本賬戶，本級(jí)公司基本賬戶為中國(guó)銀行東山支行。較常見(jiàn)開(kāi)戶業(yè)務(wù)為：根據(jù)本級(jí)公司實(shí)際情況，開(kāi)立一般結(jié)算賬戶，貸款賬戶（按銀行實(shí)際要求開(kāi)立），房款監(jiān)控賬戶，協(xié)定存款戶這四種賬戶。銀行提供的資料一般包括：銀行開(kāi)戶申請(qǐng)書（固定格式），授權(quán)委托書，提供公司相關(guān)資料的清單，預(yù)留銀行印鑒的印鑒卡等。5、問(wèn)：開(kāi)立（撤銷）銀行賬戶的審批流程應(yīng)注意的事項(xiàng)？答：根據(jù)資金管理規(guī)定，開(kāi)立及撤消賬戶的呈批件必須有法人代表的簽字確認(rèn)，因此開(kāi)立賬戶的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)必須完備（包括法人代表，總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)經(jīng)理）才能辦理開(kāi)戶及銷戶手續(xù)。6、問(wèn)：開(kāi)立銀行賬戶須準(zhǔn)備的相關(guān)資料是什么？答：開(kāi)立銀行賬戶需準(zhǔn)備的資料應(yīng)視具體開(kāi)立銀行賬戶類型的不同而定。開(kāi)立一般結(jié)算賬戶及貸款賬戶應(yīng)準(zhǔn)備以下開(kāi)戶資料：授權(quán)委托書、預(yù)留印鑒委托書（若預(yù)留銀行印鑒章為非法人章）、一般需填寫各銀行的開(kāi)戶申請(qǐng)書、相關(guān)印鑒卡蓋章、提供公司相關(guān)資料的復(fù)印件（包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、國(guó)稅稅務(wù)登記證、地稅稅務(wù)登記證、法人代表身份證、預(yù)留銀行印鑒人身份證、委托辦理人身份證）。以上資料建議留存復(fù)印件一份，以便重復(fù)復(fù)印使用，減少工作量。8、問(wèn)：撤銷賬戶應(yīng)控制在什么時(shí)候？出納人員應(yīng)定期清理銀行賬戶，閑置賬戶應(yīng)及時(shí)撤消。二、購(gòu)買重要憑證（支票及電匯憑證）（一）含義按銀行規(guī)定，必須購(gòu)買指定重要憑證開(kāi)展日常支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。（二）目的和意義為便于辦理銀行劃撥款項(xiàng)等相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）具體流程填寫憑證購(gòu)買底單及加蓋印鑒填寫手續(xù)費(fèi)單及加蓋印鑒銀行辦理購(gòu)買手續(xù)（四）疑難解答1、問(wèn)：首次購(gòu)買重要憑證需提供哪些資料？答：（1）新開(kāi)賬戶首次購(gòu)買重要憑證（支票、電匯憑證）需提供銀行賬戶開(kāi)立申請(qǐng)書（授權(quán)書），加蓋公章及預(yù)留印鑒；同時(shí)附上已蓋印鑒的手續(xù)費(fèi)單。（2）普通購(gòu)買支票及電匯憑證，需在重要憑證底單聯(lián)以及手續(xù)費(fèi)單加蓋印鑒。注意：某些銀行購(gòu)買支票需附上購(gòu)買憑證登記本（如交通銀行，建設(shè)銀行，農(nóng)業(yè)銀行等），且需提供已作廢支票號(hào)碼明細(xì)。（如工行西華支行）2、問(wèn)：支票與電匯單的區(qū)別是什么？答：支票用于本地劃款，而電匯憑證則用于異地匯款。三、開(kāi)立銀行存款余額證明（一）含義企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)在銀行賬戶上的存款余額的一種證明書。（二）目的和意義公司某些部門因業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)部需提供某一時(shí)點(diǎn)存款余額證明（如工程部招標(biāo)工作需要提供一定金額的存款余額證明，某些地塊拍賣需提供該類資料）（三）具體流程選定開(kāi)立存款證明的銀行，并開(kāi)具開(kāi)立該證明的申請(qǐng)書及蓋公章填寫手續(xù)費(fèi)單銀行辦理該業(yè)務(wù)（四）疑難解答問(wèn)：各銀行對(duì)開(kāi)立存款余額證明時(shí)點(diǎn)的差異是什么？答：各銀行開(kāi)立余額證明時(shí)點(diǎn)具體規(guī)定如下: 民生銀行、農(nóng)業(yè)銀行只能開(kāi)具最新的銀行存款賬戶余額時(shí)點(diǎn)數(shù)金額；中國(guó)銀行、工商銀行、交通銀行可開(kāi)立前一天及以前任何一天營(yíng)業(yè)終時(shí)公司賬戶的余額（一般選擇該類銀行辦理）。開(kāi)立該證明一般需填寫由銀行提供的申請(qǐng)書，待填寫資料及蓋章手續(xù)完備后即可往銀行辦理。開(kāi)立該證明因不針對(duì)特定項(xiàng)目，在開(kāi)立時(shí)提醒銀行經(jīng)辦人員存款證明的抬頭應(yīng)寫：“致相關(guān)單位”。開(kāi)立資金證明一般需交手續(xù)費(fèi)每份200元正。（五）注意事項(xiàng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬上資金余額較平時(shí)多時(shí)，應(yīng)多開(kāi)銀行存款余額證明為招標(biāo)及其他業(yè)務(wù)作準(zhǔn)備。四、定期取回清理銀行回單及對(duì)賬單（一）含義財(cái)務(wù)人員到銀行辦理取回單業(yè)務(wù)以及每月對(duì)賬單。（二）目的和意義銀行回單是重要的原始憑證，定期清理回單有利于及時(shí)將需編制憑證的回單移交入賬，避免銀行余額調(diào)節(jié)表過(guò)多未達(dá)賬項(xiàng)。（三）具體流程銀行取回清單及對(duì)賬單攜帶回單卡及賬號(hào)（四）疑難解答1、問(wèn)：哪些銀行回單需及時(shí)移交編制憑證？答：銀行回單是重要的原始憑證，當(dāng)取回回單時(shí)應(yīng)及時(shí)按銀行名稱、銀行賬號(hào)等分類處理，特別注意回單上是否標(biāo)明款項(xiàng)的用途；若發(fā)現(xiàn)回單款項(xiàng)用途為對(duì)方單位匯入的投標(biāo)保證金，各子公司上繳的社保費(fèi)，銀行自動(dòng)劃扣的手續(xù)費(fèi)單，稅費(fèi)單，利息單等則需作憑證處理。2、問(wèn)：若發(fā)現(xiàn)缺少銀行回單應(yīng)如何處理？答：銀行回單應(yīng)及時(shí)取回清理及移交做賬，發(fā)現(xiàn)缺單應(yīng)馬上寫申請(qǐng)補(bǔ)制回單（一般三個(gè)月內(nèi)較容易補(bǔ)制），申請(qǐng)書需列明所需補(bǔ)制回單的明細(xì)以及加蓋公章。（五）注意事項(xiàng)各類回單應(yīng)按銀行、時(shí)間、賬號(hào)分類保存完整以備日后查詢。六、每月銀行賬戶對(duì)賬工作及編制銀行余額調(diào)節(jié)表（一）含義當(dāng)每月對(duì)賬時(shí)出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)應(yīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（二）目的和意義核對(duì)銀行發(fā)生交易流水與企業(yè)發(fā)生交易流水是否相符（當(dāng)公司銀行明細(xì)賬期末銀行存款余額與銀行對(duì)賬單月末余額不相符時(shí)）每月各銀行賬戶必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如實(shí)反映各項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)，從而檢查會(huì)計(jì)記賬時(shí)是否出現(xiàn)錯(cuò)誤（例如金額不符、款項(xiàng)錯(cuò)進(jìn)賬號(hào)等），通過(guò)對(duì)賬還可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)未入賬房款，防止公司資金損失。（三）具體流程每月月初取得上月銀行對(duì)賬單從金蝶賬上獲得各賬號(hào)上月企業(yè)明細(xì)賬編制銀行余額調(diào)節(jié)表將銀行數(shù)據(jù)與明細(xì)賬數(shù)據(jù)對(duì)賬會(huì)計(jì)審核備案歸檔（四）疑難解答1、問(wèn)：目前公司出納崗位常用那些方法對(duì)賬？答：目前采用的兩種對(duì)賬方法包括：手工對(duì)賬及電腦對(duì)賬。（1）手工對(duì)賬：主要針對(duì)資金交易不太頻繁的賬戶；（2）電腦對(duì)賬：針對(duì)資金交易頻繁的賬戶。2、問(wèn)：如何理解銀行余額調(diào)節(jié)表？編制銀行余額調(diào)節(jié)表時(shí)應(yīng)注意哪些細(xì)節(jié)？答：本級(jí)公司銀行余額調(diào)節(jié)表格式如下：表1-1-1 銀行余額調(diào)節(jié)表 開(kāi)戶行： 賬號(hào)：項(xiàng)目項(xiàng)目企業(yè)存款余額：銀行對(duì)賬單余額：加：銀行已收，企業(yè)未收加：企業(yè)已收，銀行未收小計(jì)：小計(jì)：減：銀行已付，企業(yè)未付減：企業(yè)已付，銀行未付小計(jì)：小計(jì)：調(diào)節(jié)后存款余額：調(diào)節(jié)后存款余額：銀行余額調(diào)節(jié)表包括：銀行已收企業(yè)未收；企業(yè)已收銀行未收；銀行已付企業(yè)未付；企業(yè)已付銀行未付四部分。（1）銀行已收，企業(yè)未收：即銀行已收到該筆款項(xiàng)，若是房款，則業(yè)主未前來(lái)開(kāi)收據(jù)，因此房款憑證錄入員無(wú)法將該筆款項(xiàng)入賬，導(dǎo)致某些房款為企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)；若非房款收入，則檢查是否將相關(guān)回單遺漏入賬。（2）企業(yè)已收，銀行未收：出現(xiàn)該情況一般因以下兩個(gè)原因，一是公司銀行賬戶之間款項(xiàng)的誤入。如出現(xiàn)以上情況，在一個(gè)賬戶里出現(xiàn)企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)，則在另一個(gè)賬戶必然出現(xiàn)相同金額的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，此時(shí)應(yīng)通知相關(guān)錄入憑證的會(huì)計(jì)人員調(diào)整憑證；二是款項(xiàng)確實(shí)沒(méi)有進(jìn)入該銀行賬戶，但會(huì)計(jì)也把業(yè)主提供的銀行進(jìn)賬單以及收據(jù)等原始憑證入賬，從而產(chǎn)生企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)該情況通常因?yàn)槔U款時(shí)匯款人沒(méi)有完整地正確填寫銀行要素、業(yè)主銀行賬戶余額不足或者其他人為素所導(dǎo)致的，此時(shí)應(yīng)及時(shí)向營(yíng)銷中心簽約組反映情況及催促業(yè)主重新交納房款；三是房款收入具有滯后性。例如月末當(dāng)日發(fā)生的收入可能在次月第一天才進(jìn)入銀行賬上，但企業(yè)已開(kāi)立收據(jù)記賬。（3）銀行已付，企業(yè)未付：某些扣款業(yè)務(wù)（如電話扣款，社?？劭睿J款利息，繳納稅款）由銀行自動(dòng)劃扣，若不及時(shí)從銀行取得原始扣款憑單入賬則出現(xiàn)該企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)。若出現(xiàn)該情況后應(yīng)及時(shí)清理回單，若發(fā)現(xiàn)缺單后應(yīng)及時(shí)到銀行申請(qǐng)補(bǔ)制回單入賬。（4）企業(yè)已付，銀行未付：出現(xiàn)該類情況通常因月底支付的款項(xiàng)，對(duì)方未將支票及時(shí)送抵銀行，導(dǎo)致跨月扣款，一般在下月初能沖抵月底該類未達(dá)賬項(xiàng)。若發(fā)現(xiàn)超過(guò)十天后（支票有效日）仍未扣款，則屬異常情況，應(yīng)展開(kāi)排查工作。（可能出現(xiàn)情況有支票丟失，支票退票等）（五）注意事項(xiàng)1、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的不只是為了將企業(yè)余額與銀行余額做平衡，而且可以通過(guò)該表發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的不足與漏洞，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)，防止公司資金流失。因此，財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)特別留意該表里企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)（企業(yè)已收銀行未收）。因該類數(shù)據(jù)涉及企業(yè)資金安全，如不及時(shí)處理，將有可能發(fā)生資金流失。若有關(guān)款項(xiàng)確實(shí)未進(jìn)入銀行賬戶，則應(yīng)開(kāi)展催收工作；其次應(yīng)關(guān)注銀行未達(dá)賬項(xiàng)（銀行已付企業(yè)未付）。若發(fā)現(xiàn)以上情況，應(yīng)注意銀行扣款是否出錯(cuò)或者無(wú)理扣款。2、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)的注意事項(xiàng)：（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須標(biāo)注公司名稱，日期，銀行名稱，賬號(hào)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須具備出納簽字以及會(huì)計(jì)審核人員簽字；（3）上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須在本月規(guī)定時(shí)間（約每月20日）內(nèi)完成。第二節(jié) 處理日常資金調(diào)撥以及支付日?？铐?xiàng)一、含義因業(yè)務(wù)需要，調(diào)撥公司流動(dòng)資金以及收取、支付日常款項(xiàng)的行為。二、目的和意義為了將有效的資金進(jìn)行優(yōu)化配置，合理分配本級(jí)公司與子公司的資金。三、具體流程辦理付款審批表辦理公司呈批件提供取款授權(quán)書、付款審批表、合法票據(jù)（發(fā)票）填寫借款單（承擔(dān)催收合法票據(jù)的責(zé)任）是否已簽訂合同是否公司員工開(kāi)具支票或網(wǎng)銀支付是否否是四、疑難解答1、問(wèn)：完備的付款審批程序應(yīng)具備那些要素？答：付款審批程序一般由下往上逐級(jí)審批，可分為兩種情況：如已簽定合同的款項(xiàng)，則通過(guò)付款審批表進(jìn)行審批；如非簽定合同款項(xiàng)，則由經(jīng)辦部門擬起公司呈批件請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)審批。OA付款審批流程：若非最后決算的合同內(nèi)支付的款項(xiàng)必須具備以下公司領(lǐng)導(dǎo)的簽字：經(jīng)辦人員-部門負(fù)責(zé)人-主管領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)部-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理注意：當(dāng)所需支付款項(xiàng)單筆超過(guò)200萬(wàn)元的提請(qǐng)董事長(zhǎng)審批2、問(wèn)：如何支付日常款項(xiàng)？答：當(dāng)接到付款審批表時(shí)，應(yīng)檢查程序是否完善，若發(fā)現(xiàn)缺漏環(huán)節(jié)，應(yīng)盡快與經(jīng)辦人員聯(lián)系了解具體情況。檢查對(duì)方開(kāi)具委托書與發(fā)票是否有效（即發(fā)票的付款人名稱及收款人名稱是否正確，金額是否與付款審批表上核準(zhǔn)支付金額一致，發(fā)票是否蓋上發(fā)票專用章），當(dāng)一切符合付款要求則可按程序支付款項(xiàng)。3、問(wèn)：如何辦理支票借支手續(xù)？答：已以合同付款審批表、呈批件形式報(bào)批的款項(xiàng)支出，經(jīng)辦人直接再財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)，不再另行報(bào)批。未以合同付款審批表、呈批件形式報(bào)批的款項(xiàng)支出，由經(jīng)辦人填寫借支單按規(guī)定程序報(bào)批，借支報(bào)批程序?yàn)椋航?jīng)辦人-部門經(jīng)理-財(cái)務(wù)經(jīng)理-公司分管領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理（根據(jù)金額大小、款項(xiàng)性質(zhì)決定是否報(bào)批）五、注意事項(xiàng)1、當(dāng)開(kāi)具支票后，應(yīng)在支票登記本上按賬號(hào)登記已開(kāi)出支票的號(hào)碼，支付日期，金額，用途，收款人簽名（支票頭也需簽名）；2、票頭、付款審批表（呈批件）、發(fā)票應(yīng)粘貼于空白憑證紙上，整理后與于周三，周五統(tǒng)一移交會(huì)計(jì)做賬；3、憑證移交是出納應(yīng)統(tǒng)計(jì)收支情況，填寫憑證移交單，會(huì)計(jì)也應(yīng)同時(shí)統(tǒng)計(jì)收支情況，待出納與會(huì)計(jì)都簽名確認(rèn)后，憑證便正式移交到會(huì)計(jì)處；4、公司不能開(kāi)具無(wú)收款單位的支票。第三節(jié) 原始憑證移交會(huì)計(jì)記賬一、含義填寫原始憑證移交表，將支付款項(xiàng)的原始憑證移交到會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。二、目的和意義整理原始憑證，以便及時(shí)編制記帳憑證，避免資產(chǎn)流失。三、具體流程支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生整理原始憑證，按日期排序匯總各付款（收款）的原始憑證，填寫原始憑證移交表，移交給會(huì)計(jì)編制記賬憑證四、疑難解答1、問(wèn)：編制記賬憑證的原始憑證的所具備要素是什么？答：支付款項(xiàng)所必須提供的資料包括：付款審批表（呈批件）、發(fā)票、支票頭以及對(duì)方公司開(kāi)具的委托書，因此，付款原始憑證一般包括以上資料；收款原始憑證一般包括：銀行提供的進(jìn)賬單以及我司開(kāi)具的發(fā)票（或收據(jù)）。2、問(wèn)：如何將原始憑證移交會(huì)計(jì)記賬？答：當(dāng)發(fā)生的收付款交易達(dá)到一定程度（一般十筆交易），便可移交會(huì)計(jì)做賬。首先，應(yīng)把原始憑證按日期排序整理，按銀行收入，銀行付出，現(xiàn)金收入三個(gè)項(xiàng)目歸類匯總，將各項(xiàng)總額填入原始憑證移交單。會(huì)計(jì)當(dāng)面審核簽字即可。五、注意事項(xiàng)1、原始憑證應(yīng)及時(shí)移交會(huì)計(jì)記賬。2、原始憑證移交單必須具備會(huì)計(jì)和出納簽字。3、憑證移交時(shí)應(yīng)會(huì)計(jì)與出納當(dāng)面并同時(shí)審核確認(rèn)。4、支票大寫應(yīng)與小寫一致。小寫應(yīng)用規(guī)范的阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。大寫可參考以下：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾第四節(jié) 編制每日銀行存款余額表一、含義每日銀行存款余額表：反映本級(jí)公司各銀行賬戶每日收支狀況、具體存款余額的資金動(dòng)態(tài)表。二、目的和意義編制每日銀行存款余額表，用于反映賬戶收支狀況，及時(shí)掌握公司每日資金動(dòng)態(tài)，便于資金的有效調(diào)撥，為公司作資金調(diào)動(dòng)方面等決策提供最新數(shù)據(jù)。三、具體流程每天記錄各主要賬戶支出狀況查詢各主要銀行賬戶存款余額逐級(jí)上報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)編制銀行余額日?qǐng)?bào)表四、疑難解答1、問(wèn)：如何記錄每天支出狀況？答：可編制固定格式的每日支出流水賬，格式可參考如下：日期開(kāi)戶行賬號(hào)金額用途2、問(wèn)：如何查詢銀行存款余額？答：查詢銀行存款余額有兩種方式：電話銀行查詢，網(wǎng)上銀行查詢。公司目前只申請(qǐng)了工商銀行網(wǎng)上銀行查詢服務(wù)，其他銀行則可通過(guò)電話銀行進(jìn)行查詢。查詢電話詳見(jiàn)下表： 工商銀行95588賬號(hào)密碼按語(yǔ)音提示操作中國(guó)銀行95566賬號(hào)密碼按語(yǔ)音提示操作民生銀行95568賬號(hào)密碼按語(yǔ)音提示操作交通銀行95559賬號(hào)密碼按語(yǔ)音提示操作招商銀行95555賬號(hào)密碼按語(yǔ)音提示操作光大銀行95595賬號(hào)密碼按語(yǔ)音提示操作3、問(wèn)：如何編制銀行余額日?qǐng)?bào)表？答：銀行余額日?qǐng)?bào)表分兩部分：可靈活動(dòng)用資金和不可靈活動(dòng)用資金（該類資金需辦理相關(guān)手續(xù)，如房屋銷售款項(xiàng)，經(jīng)房管局批準(zhǔn)后方可劃出使用，具體流程參考按揭崗位職責(zé)說(shuō)明）。按正、反面，具體格式如下：正面：可靈活動(dòng)用資金（單位：元） XXX年XX月XX日銀行名稱賬號(hào)賬戶性質(zhì)前日余額昨日收入數(shù)昨日付出數(shù)昨日余額備注小計(jì)：背面：不可靈活動(dòng)用資金（單位：元） XXX年XX月XX日銀行名稱賬號(hào)賬戶性質(zhì)前日余額昨日收入數(shù)昨日付出數(shù)昨日余額備注小計(jì)：合計(jì)：前日余額昨日收入數(shù)昨日付出數(shù)昨日余額備注活動(dòng)較頻繁的可靈活動(dòng)用資金賬戶的數(shù)據(jù)需每天查詢更新，其中具體賬戶包括：工商銀行中山二路支行，工商銀行西華路支行，中國(guó)銀行東山支行，民生銀行東山支行。不可靈活動(dòng)用資金賬戶數(shù)據(jù)因資金活動(dòng)不太頻繁，則可兩日更新一次。4、問(wèn)：如何報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表？答：資金日?qǐng)?bào)表一式四份，按照一定程序逐級(jí)上報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-董事長(zhǎng)（若上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差在外，可按具體情況待領(lǐng)導(dǎo)回來(lái)后集中報(bào)送）五、注意事項(xiàng)1、資金日?qǐng)?bào)表需每天八點(diǎn)半前向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送最新的資金日?qǐng)?bào)表，具體完成編制時(shí)間可定于每天下午下班前完成，以便次日上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。2、因支票開(kāi)出后，一般對(duì)方不能馬上劃賬，票據(jù)交換的滯后性可能使在電話銀行里查詢獲得的數(shù)據(jù)與實(shí)際余額不相符，應(yīng)特別注意該環(huán)節(jié)，以免因賬戶余額不足，導(dǎo)致所開(kāi)支票為空頭支票。按銀行規(guī)定，若票據(jù)交換時(shí)發(fā)現(xiàn)支票開(kāi)戶行余額不足，必須在上午10：30分前及下午3：30分前補(bǔ)充資金缺口，否則公司需承擔(dān)責(zé)任及向人民銀行繳納罰款（罰款支票金額5，但罰款起征點(diǎn)為1000元）第五節(jié) 編制每周資金動(dòng)態(tài)周報(bào)一、含義每周資金動(dòng)態(tài)周報(bào)：反映公司系統(tǒng)（本級(jí)公司及子公司）內(nèi)一周資金運(yùn)用情況的合并資金報(bào)表。二、目的和意義了解各子公司及本級(jí)公司每周資金動(dòng)態(tài)，有利于本級(jí)公司對(duì)總體資金的調(diào)撥使用，合理安排各項(xiàng)資金預(yù)算，有效運(yùn)用各種有利資金資源，降低財(cái)務(wù)成本。三、具體流程每周四收集各子公司資金周報(bào)表審查各子公司資金周報(bào)，若發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)應(yīng)馬上了解并及時(shí)加以指正修改編制本級(jí)公司資金周報(bào)表編制合并資金周報(bào)表經(jīng)審核后報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)并簽字確認(rèn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)完畢后于每周一上午12時(shí)前呈報(bào)保利南方集團(tuán)四、疑難解答1、問(wèn)：各子公司應(yīng)如何上報(bào)資金周報(bào)？子公司資金周報(bào)應(yīng)具備那些要素？答：各子公司原則上應(yīng)按時(shí)（每周四下午4：30分前）通過(guò)傳真方式向本級(jí)公司上報(bào)本周資金動(dòng)態(tài)周報(bào)表。資金周報(bào)制定了統(tǒng)一格式，如下表所示：資金動(dòng)態(tài)周報(bào)表日期：編制單位：保利XX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司金額單位：萬(wàn)元序號(hào) 項(xiàng)目金額備注1 期初余額2 本周增加3 其中：銷售增加4 銀行貸款5 單位往來(lái)6 其他7 本周減少8 其中：投入成本9 償還貸款10 三項(xiàng)費(fèi)用11 稅金12 單位往來(lái)13 其他 14 期末資金余額15 期末銀行貸款余額公司領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)總監(jiān)： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 制表人：各子公司資金周報(bào)必須具備以下要素：領(lǐng)導(dǎo)簽字（包括公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、制表人等）及加蓋公章。資金金額應(yīng)統(tǒng)一保留兩位小數(shù)，單位統(tǒng)一為萬(wàn)元。有銀行貸款的子公司須如實(shí)填寫期末銀行貸款余額。2、問(wèn)：如何理解資金周報(bào)具體分類項(xiàng)目？答：本周增加包括以下項(xiàng)目：1）銷售增加。即反映一周各樓盤的銷售回籠情況；2）銀行貸款：該欄目反映本周新增銀行貸款情況，須在備注欄上標(biāo)注貸款銀行名稱，借款期限，借款方式等明細(xì)。3）單位往來(lái)：包括系統(tǒng)內(nèi)外的單位往來(lái)款。若公司系統(tǒng)內(nèi)資金往來(lái)需在合并資金周報(bào)內(nèi)相互抵消；若是系統(tǒng)外資金往來(lái)則需加以注明款項(xiàng)來(lái)源及用途，如發(fā)現(xiàn)比較異常的數(shù)據(jù)應(yīng)馬上與子公司經(jīng)辦人員溝通了解（例如與關(guān)聯(lián)單位往來(lái)款項(xiàng)、與系統(tǒng)外單位往來(lái)款項(xiàng)）；4）其他：即非房款等零星收入，如銀行存款利息收入，投標(biāo)保證金等。本周減少包括以下項(xiàng)目：1）投入成本：即可進(jìn)成本科目的支出款項(xiàng)，如工程款，地價(jià)等；2）償還貸款：該欄目反映本周償還貸款，且在備注欄注明償還貸款的銀行名稱、借款期限、借款金額等；3）三項(xiàng)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用；4）單位往來(lái)：包括系統(tǒng)內(nèi)外的單位往來(lái)款，特別需注意系統(tǒng)外公司往來(lái)款（檢查是否有系統(tǒng)外公司借款）；5）其他。包括零星支出，應(yīng)特別注意購(gòu)置固定資產(chǎn)有否上報(bào)本級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、問(wèn)：資金周報(bào)構(gòu)成及其主要內(nèi)容？答：資金周報(bào)包括五部分：資金周報(bào)總表（按地區(qū)分類）、備注解釋部分、資金周報(bào)合并表、本級(jí)公司資