中級財務會計形考作業(yè)-0004.doc

一、單項選擇題（共15道試題，共30分。）1. 下列各項不屬于會計差錯內(nèi)容的是（ ）。A. 賬戶分類和計算錯誤B. 漏記已完成的交易C. 應計項目與遞延項目期末未作調(diào)整D. 會計估計賴以進行的基礎發(fā)生變化，導致原估計需要修訂滿分：2分2. 對固定資產(chǎn)多提折舊，將使企業(yè)的資產(chǎn)負債表中的（ ）A. 資產(chǎn)凈值減少B. 資產(chǎn)凈值增加 C. 負債增加 D. 負債減少滿分：2分3. 預收貨款不多的企業(yè)，可不單設“預收賬款”賬戶；若發(fā)生預收貨款業(yè)務，其核算賬戶應為（ ） A. 應付賬款B. 應收賬款 C. 其他應付款D. 其他應收款滿分：2分4. 商業(yè)匯票的付款期限最長不能超過（ ） A. 9個月 B. 3個月 C. 6個月 D. 12個月滿分：2分5. 企業(yè)對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實無法查明原因的長款，應將其計入（ ） A. 其他業(yè)務收入 B. 資本公積 C. 盈余公積 D. 營業(yè)外收入滿分：2分6. 對下列各項會計政策，我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則不允許采用的是（ ）。A. 壞賬的核算采用直接轉(zhuǎn)銷法B. 交易性金融資產(chǎn)期末按公允價值計量C. 能對被投資單位產(chǎn)生重大影響的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算D. 符合條件的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量滿分：2分7. 某企業(yè)對一大型設備進行擴建。該設備原價1000萬元，已提折舊80萬元，發(fā)生的改擴建支出共計140萬元，同時因處理廢料發(fā)生變價收入5萬元。該大型設備新的原價為（ ）A. 1135萬元B. 1055萬元C. 1140萬元 D. 1145萬元滿分：2分8. 企業(yè)出售無形資產(chǎn)的凈收入，會計上應確認為（ ）A. 營業(yè)外收入B. 營業(yè)收入 C. 其他業(yè)務收入 D. 投資收益滿分：2分9. 固定資產(chǎn)采用快速折舊法，會使企業(yè)加速期間（ ） A. 利潤減少B. 利潤增加C. 利潤不受影響D. D.A或B滿分：2分10. 2009年末H公司的預計負債中，有年末預提的商品售后保修費15萬元；但稅法規(guī)定該項支出在實際發(fā)生時準予扣除。據(jù)此，2009年末該項負債的計稅基礎為（ ）。A. 無法確定B. 0C. 15萬元D. 30萬元滿分：2分11. 2009年2月初D公司（一般納稅人）購入一臺設備自用，進貨發(fā)票上列示價款42 000元，增值稅7 140元，運輸途中保險費1 000元。據(jù)此，該設備的入賬價值應為（ ）。A. 2 000元 B. 43 000元C. 49 140元D. 50 140元滿分：2分12. 購進存貨用商業(yè)匯票結(jié)算，應貸記的帳戶是（ ）。A. 銀行存款B. 應付票據(jù)C. 其他貨幣資金D. 應付賬款滿分：2分13. 反映企業(yè)期末資產(chǎn)的流動性和償債能力情況的財務報表是（ ）。A. 資產(chǎn)負債表B. 利潤表C. 現(xiàn)金流量表D. 所有者權(quán)益變動表滿分：2分14. 年末資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是（ ）。A. “利潤分配”帳戶年末余額B. “應付利潤”帳戶年末余額C. “本年利潤”賬戶借方余額D. “盈余公積”帳戶年末余額滿分：2分15. A. 商業(yè)匯票結(jié)算B. 支票結(jié)算C. 委托銀行收款結(jié)算D. 銀行匯票結(jié)算滿分：2分二、多項選擇題（共10道試題，共30分。）1. 下列固定資產(chǎn)應全額計提減值準備的有（ ）A. 長期閑置不用且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)B. 已遭毀損且不再具有使用價值的固定資產(chǎn)C. 盤虧的固定資產(chǎn)D. 使用后會產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E. 由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資滿分：3分2.下列各選項中，應計入“壞賬準備”賬戶貸方的有（）。 A. 按規(guī)定提取的壞賬準備B. 收回的應收賬款C. 轉(zhuǎn)銷的壞賬損失D. 收回過去確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬E. 沖銷多提的壞賬準備滿分：3分3. 下列項目中，可在“材料成本差異”賬戶貸方核算的有（ ）A. 購進材料實際成本大于計劃成本差額B. 購進材料實際于成本小計劃成本差額C. 發(fā)出材料應負擔的節(jié)約差異D. 發(fā)出材料應負擔的超支差異E. 購進或發(fā)出材料的計劃成本滿分：3分4. 會計政策變更的會計處理方法有（ ）。A. 備抵法B. 追溯調(diào)整法C. 直線法D. 未來適用法E. 直接轉(zhuǎn)銷法滿分：3分5.將其賬面余額轉(zhuǎn)入“應收賬款”賬戶后再計提壞賬準備的應收款項有（）。 A. 應收股利B. 其他應收款C. 長期應收款D. 預付賬款E. 應收票據(jù)滿分：3分6. 企業(yè)本期確認的下列各項收入中，計算納稅所的時按稅法規(guī)定應予調(diào)整的有（ ）。A. 國債的利息收入B. 接受捐贈收入C. 債務重組收入D. 公允價值變動收益E. 投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法確認的投資收益滿分：3分7.下列各選項中，屬于資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目內(nèi)容的有（）。 A. 存出投資款B. 備用金C. 信用證保證金D. 信用卡存款E. 外埠存款滿分：3分8.下列選項中，屬于會計信息質(zhì)量要求的有 A. 權(quán)責發(fā)生制B. 可靠性C. 可理解性D. 可比性E. 相關(guān)性滿分：3分9. 本期發(fā)生的下列交易和事項，不影響企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A. 上交所得稅B. 出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金C. 支付生產(chǎn)工人工資D. 用存活償還短期借款E. 收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利滿分：3分10. 下列各項中，屬于營業(yè)外收入核算內(nèi)容的有（ ）。A. 罰款收入B. 出租包裝物的收入C. 保險賠償收入D. 結(jié)算存款的利息收入E. 出售無形資產(chǎn)的凈收益滿分：3分三、案例分析題（共4道試題，共40分。）1. M公司是一家電制造企業(yè)，增值稅一般納稅人、經(jīng)營產(chǎn)品適用增值稅率17%。12月發(fā)生部分業(yè)務如下，要求編制會計分錄（寫出總賬科目即可）（1）以銀行存款支付廣告費15 000元。（2）對外進行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價30萬元、成本16萬元。該項交易具有商業(yè)實質(zhì)。（3）銷售產(chǎn)品一批，售價20萬元、成本10萬元，合同規(guī)定購貨方在明年2月28日之前有權(quán)退貨。M公司無法估計退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。（4）出售廠房一棟，按規(guī)定應交營業(yè)稅20萬元。（5）分配職工薪酬15萬元，其中生產(chǎn)工人薪酬60 000元、車間管理人員薪酬28 000元，行政管理人員薪酬30 000元，銷售人員薪酬32 000元。（6）預提經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的長期借款利息18萬元，明年6月初支付。（7）發(fā)現(xiàn)去年6月初購入、由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊。該設備原價50 000元，預計使用5年，無殘值，直線法折舊。經(jīng)確認，屬于非重大會計差錯。（8）10月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8日到期，到期值80萬元。現(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。（9）年總決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損50萬元。（10）經(jīng)批準用盈余公積30萬元彌補虧損。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。答：（1）借：銷售費用 15000 貸：銀行存款 15000（2）借：長期股權(quán)投資 351000 貸：主營業(yè)務收入 300000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 51000 借：主營業(yè)務成本 160000 貸：庫存商品 160000（3）借：應收賬款 234000 貸：主營業(yè)務收入 200000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 34000 借：主營業(yè)務成本 100000 貸：庫存商品 100000（4）借：營業(yè)稅金及附加 200000 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 200000（5）借：生產(chǎn)成本 60000 制造費用 28000 管理費用 30000 銷售費用 32000 貸：應付職工薪酬150000（6）借：財務費用 180000 貸：預提費用 180000（7）未計提折舊的月數(shù)為18個月未計提折舊=50000（5*12）*18=15000元對于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會計差錯，不調(diào)整會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)，但應調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期與前期相同的相關(guān)項目，屬于影響損益的，應直接計入本期與上期相同的凈損益項目。借：管理費用 15000 貸：累計折舊 15000（8）借：應收賬款800000 貸：應收票據(jù)800000借：資產(chǎn)減值損失800000 貸：壞賬準備800000（9）借：利潤分配-未分配利潤 500000 貸：本年利潤 500000（10）借：盈余公積 300000 貸：利潤分配-未分配利潤 300000滿分：10分 2. H公司為建造廠房于2009年1月3日按面值發(fā)行2年期債券，債券面值1 000 000元，票面利率10%，每年1月1日付息。取得發(fā)行收入款1 000 000元存入銀行。假設不考慮發(fā)行費。該項工程采用出包方式，于2009年初動工，當年底達到可使用狀態(tài)；2009年1月3日和7月1日分別支付工程進度款500 000元，暫時閑置資金存放銀行，銀行存款月利率為0.5%。要求： （1）編制2009年度債券發(fā)行的會計分錄；（2）編制1月3日和7月1日支付工程進度款的會計分錄（只編制一筆即可）；（3）計算2009年度利息及利息資本化的金額，并編制計提與支付利息的會計分錄；（4）計算2010年度利息，并編制計提利息與債券到期償付本息的會計分錄。 （“應付債券”帳戶要求寫出明細科目）提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。解：（1）編制2009年度債券發(fā)行的會計分錄 借：銀行存款 1000000 貸;應付債券-面值 1000000 （2）編制1月3日和7月1日支付工程進度款的會計分錄 借：在建工程 1000000 貸：銀行存款 1000000 （3）2009年度利息為 1000000*10%=100000元 會計分錄： 借：財務費用100000 貸;應付利息 100000 2009年利息資本化的金額 為： 100000-（500000*0.5%*5+500000*0.5%*28/30）=95166.67 會計分錄： 借;在建工程 95166.67 貸;應付利息 95166.67 （4）2010年度計提利息1000000*10%=100000元 會計分錄; 借：財務費用100000 貸;應付利息 100000 2010年度債券到期償付本息;1000000+100000=1100000元 會計分錄： 借;應付債券 1000000 應付利息 100000 貸：銀行存款 11000000滿分：10分 3. A公司于2008年7月26日銷售商品一批，售價600 000元，增值稅102 000元，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為702 000元、期限6個月，不帶息。9月26日，公司持該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。要求：（1） 計算該商業(yè)匯票的貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額（列出計算過程）；（2） 分別編制收到商業(yè)匯票、將該匯票貼現(xiàn)的會計分錄。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。1.貼現(xiàn)期=180-60=120（元） 貼現(xiàn)息=702000*9%*120/360=21060（元） 貼現(xiàn)凈額=702000-21060=680940（元）2.借：應收票據(jù) 702000 貸：應收賬款 702000借：銀行存款 680940 財務費用 21060 貸：應收票據(jù) 702000滿分：10分 4. 2009年度W公司的會計核算資料如下：（1）年初購入存貨一批，成本20萬元，年末提取減值損失5萬元。（2）一臺設備原價150萬元、累計折舊50萬元；稅法規(guī)定的累計折舊額為90萬元。（3）本年確認罰款支出5萬元，尚未支付。要求：根據(jù)上述資料：（1） 計算確定上述各項資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎；（2） 逐筆分析是否產(chǎn)生與公司所得稅核算有關(guān)的暫時性差異；如有，請計算確定各項暫時性差異的類型及金額。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件