公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程.doc

.財(cái)務(wù)報(bào)銷流程制度1. 總則1.1 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。2.成本費(fèi)用的核算管理及報(bào)銷流程2.1 本公司按照資金實(shí)際支出的方法計(jì)算成本。2.2 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。公司制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本公司的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算。2.3 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度2.3.1 現(xiàn)金借款簽批流程： 借款人填寫借支單主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字副/總經(jīng)理審批簽字到出納處辦理借款手續(xù)領(lǐng)取現(xiàn)金。2.3.2 審批權(quán)責(zé)規(guī)定：2.3.2.1 借款人根據(jù)事項(xiàng)填寫借支單，經(jīng)各級(jí)審批后提交出納支取現(xiàn)金或以打卡方式支付；所有借款，需由所屬部門主管審核簽字同意后，報(bào)請(qǐng)副/總經(jīng)理審核簽字，然后到出納處辦理借款手續(xù)。2.3.2.2借款原則：前款不清后款不借，特殊情況特殊處理。借款應(yīng)是因工作需要的工作經(jīng)費(fèi)，而非個(gè)人私事。一切個(gè)人私事均不可作為借款的理由。特殊緊急事情需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.4 費(fèi)用報(bào)銷 費(fèi)用是指各職能部門發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公務(wù)交通費(fèi)等日常費(fèi)用支出。其中差旅費(fèi)、餐費(fèi)等臨時(shí)性的借款，必須由經(jīng)辦人員填寫借支單，寫明時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額、用途，按程序?qū)徟蠼杩睢＝杩钊藛T完成公務(wù)后須及時(shí)辦理報(bào)銷清帳，在10天內(nèi)不報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從借款人員的稅后工資中扣回。2.4.1 日常費(fèi)用簽批流程： 按公司規(guī)定發(fā)生日常費(fèi)用支出，取得合規(guī)的正式發(fā)票報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單將發(fā)票及其他應(yīng)備資料粘貼于后驗(yàn)證人簽字部門主管簽字出納審核簽字副/總經(jīng)理批準(zhǔn)出納處辦理報(bào)銷手續(xù)、領(lǐng)款領(lǐng)款人簽字。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷，超期10日逾期報(bào)銷的按報(bào)銷總金額的30%從本人工資中扣除罰款。2.4.2 出差費(fèi)用簽批流程 出差人員依據(jù)實(shí)際出差情況如實(shí)填寫出差費(fèi)用報(bào)銷單將發(fā)票及其他應(yīng)備收據(jù)貼于其后部門主管審核簽字交財(cái)務(wù)部出納審核簽字副/總經(jīng)理審核簽字出納處辦理報(bào)銷手續(xù)領(lǐng)款人簽字。（住宿、餐飲、路橋費(fèi)、車票等均應(yīng)為正式發(fā)票。一般收據(jù)或手寫憑據(jù)一律不予報(bào)銷）。2.5 私車公用費(fèi)用補(bǔ)貼簽批流程 私車車主憑辦公室等部門匯總的當(dāng)月私車公用里程表，依據(jù)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)填寫費(fèi)用報(bào)銷單填寫私車公用里程表公里數(shù)副/總經(jīng)理簽字出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)領(lǐng)款人簽字2.6 審批權(quán)責(zé)規(guī)定：2.6.1報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，后附發(fā)票、費(fèi)用說(shuō)明資料等，并由同行知情人簽字驗(yàn)證。2.6.2 部門主管負(fù)責(zé)審批，審核相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.6.3 財(cái)務(wù)人員審核數(shù)量、單價(jià)、金額及日期，出差費(fèi)用需審核出差標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼等費(fèi)用發(fā)生需有驗(yàn)證手續(xù)。后交出納負(fù)責(zé)辦理后續(xù)審批手續(xù)；出納仔細(xì)審核單據(jù)填寫規(guī)范性、合法性及金額的準(zhǔn)確性。并報(bào)總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。2.6.4 總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批同意后，出納負(fù)責(zé)辦理后續(xù)付款手續(xù)，并按財(cái)務(wù)要求進(jìn)行備案。 2.6.5 付款原則：誰(shuí)領(lǐng)款誰(shuí)簽字。附：圖（財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖）3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖流程圖說(shuō)明權(quán)責(zé)部門相關(guān)表單文件報(bào)銷單據(jù)整理粘帖 填寫費(fèi)用報(bào)銷單 驗(yàn)證人簽字 直接主管簽字 出 納 審 核 副/總經(jīng)理簽字 財(cái)務(wù)處領(lǐng)報(bào)銷款 領(lǐng)款人簽字 相關(guān)部門人員根據(jù)公司報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),整理好需要報(bào)銷的發(fā)票或單據(jù),并進(jìn)行整齊粘貼。相關(guān)部門人員費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差報(bào)銷單 借支單相關(guān)人員必須按照財(cái)務(wù)規(guī)范要求填寫，不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并附上相關(guān)的報(bào)銷發(fā)票或單據(jù)。相關(guān)部門人員費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差報(bào)銷單 借支單 有驗(yàn)證人讓驗(yàn)證人簽字，無(wú)驗(yàn)證人可不用簽字。相關(guān)部門人員費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差報(bào)銷單直接主管必須對(duì)以下方面進(jìn)行審核： 1） 費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性； 2） 費(fèi)用的合理性。 相關(guān)部門主管費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差報(bào)銷單1） 產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)； 2） 財(cái)務(wù)是否能及時(shí)安排此費(fèi)用； 3） 單據(jù)或票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范要求。財(cái)務(wù)部費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差報(bào)銷單財(cái)務(wù)部對(duì)審核符合要求的報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一呈副/總經(jīng)理，由副/總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)簽字，若發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部跟進(jìn)處理。副/總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷單 報(bào)銷發(fā)票 報(bào)銷單據(jù) 出差報(bào)銷單 借支單財(cái)務(wù)部出納根據(jù)副/總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)銷單據(jù)給予報(bào)