福建省2005年10月自考00064《納稅檢查》真題及答案（整理版）.doc

考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！2005年1O月高等教育自學(xué)考試福建省統(tǒng)一命題考試納稅檢查試卷(課程代碼0064)本試卷滿分100分，考試時(shí)間150分鐘?？偡诸}號(hào)一二三四核分人題分30102040復(fù)查人得分一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1按照會(huì)計(jì)制度一級(jí)科目設(shè)置的是【A】3-30A總賬B分類(lèi)賬C明細(xì)分類(lèi)賬D明細(xì)賬2納稅人銷(xiāo)售或進(jìn)口下列貨物，稅率不是13的是【D】4-59A自來(lái)水B暖氣C煤氣D白金3單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售已使用過(guò)的_，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅?！綜】4-63A住宅B家具C小轎車(chē)D自行車(chē)4某制藥廠2002年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出70萬(wàn)元，2003年銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出40萬(wàn)元，則2003年準(zhǔn)允稅前扣除的廣告費(fèi)為【C】7-233A10萬(wàn)元B40萬(wàn)元C50萬(wàn)元D70萬(wàn)元5個(gè)人將其所得進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，可從應(yīng)納稅所得額中扣除的是捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的【C】7-223A應(yīng)稅收入的3部分B應(yīng)稅收入的30部分C應(yīng)稅所得額的3部分D應(yīng)稅所得額的30部分6下列不屬于視同銷(xiāo)售貨物的是【D】4-56A銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B將貨物交付他人代銷(xiāo)C將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目D將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利7某畫(huà)家出版?zhèn)€人專輯取得稿酬50000元，該畫(huà)家請(qǐng)出版社代其向希望工程捐款5000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為【B】9-367A3920元B4900元C5040元D5600元8納稅檢查通常分為【A】2-20A三個(gè)階段B二個(gè)階段C四個(gè)階段D五個(gè)階段考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！9下列按6的征收率計(jì)算繳納增值稅的是【B】4-61A居民用煤炭制品B典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售的死當(dāng)物品C金屬礦采選產(chǎn)品D農(nóng)藥10下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有【D】10-395A擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B租借寫(xiě)字樓辦公的內(nèi)資公司C擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的事業(yè)單位D未確定土地使用權(quán)的土地使用人11下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有【C】5-159A化妝品B珠寶玉石C金銀首飾D鍍金(銀)首飾12現(xiàn)金日記賬必須每日結(jié)出余額并與【B】3-29A銀行對(duì)賬單核對(duì)相符B庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符C銀行存款日記款核對(duì)相符D分類(lèi)賬核對(duì)相符13某外貿(mào)企業(yè)從日化廠購(gòu)進(jìn)護(hù)膚品直接出口，離岸價(jià)為200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬(wàn)元，支付出口運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元?jiǎng)t其應(yīng)退的消費(fèi)稅【A】5-166A104萬(wàn)元B1056萬(wàn)元C16萬(wàn)元D1616萬(wàn)元14某郵局本月取得郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷(xiāo)售收入2萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵政儲(chǔ)蓄收入80萬(wàn)元，利息支出1萬(wàn)元，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為【B】6-192A333萬(wàn)元B336萬(wàn)元C728萬(wàn)元D736萬(wàn)元15外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有【C】8-326A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用B交際應(yīng)酬費(fèi)，C工資和福利費(fèi)D境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)16下列項(xiàng)目不能免征增值稅的是【D】4-70A古舊圖書(shū)B(niǎo)來(lái)料加工C國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資D廢舊物資經(jīng)營(yíng)17下列借款合同中應(yīng)交印花稅的有【C】書(shū)中找不到答案A銀行之間的借款合同B企業(yè)之間的借款合同C銀行與企業(yè)之間的借款合同D銀行與企業(yè)之間的貼息貸款合同18對(duì)以實(shí)物數(shù)量計(jì)算的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存檢查的一種方法是【B】2-19A價(jià)值量盤(pán)存法B實(shí)物量盤(pán)存法C盤(pán)存法D分析法19首日封的銷(xiāo)售應(yīng)征收【B】4-58A消費(fèi)稅B增值稅C資源稅D營(yíng)業(yè)稅20某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為60000元，含保險(xiǎn)費(fèi)50，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司25000元，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為【C】6-192A25000元B34700元C35000元D60000元21下列不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的單位有【A】6-191考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！A熱力公司B鉆井公司C牧業(yè)管理中心D搬家公司22郵政部門(mén)以外的單位銷(xiāo)售集郵商品應(yīng)征收【B】4-58A消費(fèi)稅B增值稅C營(yíng)業(yè)稅D關(guān)稅23內(nèi)地某企業(yè)(適用33稅率)在全國(guó)設(shè)有多家聯(lián)營(yíng)企業(yè)，2001年各聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)中需作補(bǔ)稅調(diào)整的是【C】書(shū)中找不到答案A成立于1999年北京某運(yùn)輸公司分回利潤(rùn)B設(shè)在東北某建材企業(yè)分回利潤(rùn)C(jī)設(shè)在汕頭某中外臺(tái)資企業(yè)分回股息(已過(guò)減免稅優(yōu)惠期)D設(shè)在四川某貿(mào)易公司(2001年應(yīng)稅所得額8萬(wàn)元)分回利潤(rùn)24會(huì)計(jì)憑證一般分為原始憑證和【C】3-25A自制憑證B外來(lái)憑證C記賬憑證D自制記賬憑證25某展覽館2001年2月取得門(mén)票收人l萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入O8萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率10。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為【C】6-189A087萬(wàn)元B098萬(wàn)元C084萬(wàn)元D085萬(wàn)元26反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(rùn)(虧損)的實(shí)際情況的報(bào)表是【B】3-45A資產(chǎn)負(fù)責(zé)表B損益表C會(huì)計(jì)報(bào)表D現(xiàn)金流量表27以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是【C】3-52A資產(chǎn)負(fù)債表B損益表C現(xiàn)金流量表D會(huì)計(jì)報(bào)表28序時(shí)賬也稱【A】3-29A日記賬B明細(xì)賬C總分類(lèi)賬D分類(lèi)賬29納稅檢查是行使【A】1-3A財(cái)政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)B財(cái)政職能的具體體現(xiàn)C行政職能的具體體現(xiàn)D國(guó)家職能的具體體現(xiàn)30對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)資料采取數(shù)理統(tǒng)計(jì)和邏輯推理對(duì)一般事物現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析判斷的一種納稅檢查方法是【C】2-16A聯(lián)系查法B側(cè)面查法C分析法D抽查法二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題。每小題2分-共10分)在每小題的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。31征稅對(duì)象的檢查內(nèi)容包括有【ABCDE】1-9A計(jì)稅依據(jù)的檢查B稅率的檢查C經(jīng)營(yíng)收入額的檢查D資源稅的檢查E成本費(fèi)用額的檢查考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！32增值稅適用稅率的檢查要點(diǎn)有【ABCDE】4-89A檢查兼營(yíng)不同稅率貨物的計(jì)稅處理B基本稅率適用范圍的檢查C檢查適用低稅率貨物的品種范圍D檢查零稅率貨物的適用范圍E檢查小規(guī)模納稅人征收率的使用33具體地說(shuō)，營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括【ABCD】6-188A轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)B混合銷(xiāo)售行為C提供應(yīng)稅勞務(wù)D銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)E其它34銷(xiāo)售費(fèi)用包括【ABCDE】7-291A保險(xiǎn)費(fèi)B代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)C包裝費(fèi)D運(yùn)輸費(fèi)E展覽費(fèi)35預(yù)提所得稅的征收對(duì)象主要為【ABCDE】8-323A其他所得B租金C利潤(rùn)D利息E特許權(quán)使用費(fèi)三、問(wèn)答題【本大題共4小題，每小題5分-共20分】36簡(jiǎn)要分析印花稅檢查的重點(diǎn)。10-403答：（1）納稅人取得的各類(lèi)合同或具有合同性質(zhì)的憑證是否申報(bào)納稅。（2）取得產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)是否申報(bào)納稅。（3）單位和個(gè)人在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所設(shè)立的賬表及賬冊(cè)是否申報(bào)納稅。（4）取得權(quán)利許可證照后是否申報(bào)納。（5）有無(wú)偽造、重用印花稅票的行為。（6）有無(wú)匿報(bào)計(jì)稅金額，逃避稅收的行為。37簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊的檢查內(nèi)容。7-260答：主要審查有無(wú)將未使用、不需用、已提足折舊、報(bào)腹或以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的；有無(wú)任意改變折舊方法或不按規(guī)定進(jìn)行加速折舊的；有無(wú)將當(dāng)月購(gòu)建和使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊的。38簡(jiǎn)述金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅檢查的重點(diǎn)。6-208答：金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的檢查的重點(diǎn)是計(jì)稅依據(jù)的檢查。對(duì)計(jì)稅依據(jù)的檢查，主要包括如下方面：（1）檢查納稅申報(bào)情況，看有無(wú)少報(bào)、漏報(bào)收入的現(xiàn)象；（2）檢查收入是否全額記賬，有無(wú)分解收入的現(xiàn)象；（3）檢查費(fèi)用支出情況，看有無(wú)將收入直接沖減費(fèi)用，或?qū)①M(fèi)用直接抵減牧入的情況；（4）檢查往來(lái)款項(xiàng)，看有無(wú)將收入長(zhǎng)期掛賬的現(xiàn)象；（5）對(duì)抵扣項(xiàng)目的檢查?？荚噷W(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！39簡(jiǎn)述交叉?zhèn)鬟f檢查法。4-117答：此方法是通過(guò)填寫(xiě)和反饋“發(fā)票填寫(xiě)情況核對(duì)卡”和“發(fā)票填寫(xiě)情況交叉?zhèn)鬟f檢查匯總單”（以下簡(jiǎn)稱核對(duì)卡、匯總單）的形式，對(duì)納稅人開(kāi)出或取得的發(fā)票進(jìn)行檢查的一種方法。核對(duì)卡可在稅務(wù)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行傳遞檢查時(shí)使用；也可在稅務(wù)機(jī)關(guān)與填開(kāi)發(fā)票單位之間進(jìn)行傳遞檢查時(shí)使用。匯總單在稅務(wù)機(jī)關(guān)相互間進(jìn)行增值稅專用發(fā)票交叉檢查有關(guān)情況時(shí)使用。四、實(shí)務(wù)題(本大題共6小題，第4043小題7分，第44至45小題6分，共40分)40在對(duì)某化妝品廠的檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售化妝品100箱，取得價(jià)款117000元，商品已發(fā)出。該廠會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款117000貸：預(yù)收賬款117000要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額；(3)賬務(wù)調(diào)整。4-102答：（1）采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，同時(shí)繳納相應(yīng)的稅收。（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=11700/（1+17%）*30%=30000元（3）借：預(yù)收賬款11700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅3000041某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人。在1996年的檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)1995年12月申請(qǐng)退稅的一批貨物實(shí)際上到1996年1月才報(bào)關(guān)出口。但該企業(yè)卻在1995年12月申請(qǐng)了退稅。經(jīng)調(diào)查，該批貨物的離岸價(jià)為50000美元，增值稅適用稅率為17，出口當(dāng)日匯率為1:8.2。企業(yè)計(jì)算的退稅率為57400元。要求：（1）分析存在的問(wèn)題；（2）計(jì)算出口退稅額；（3）賬務(wù)調(diào)整。4-145答：（1）根據(jù)稅法規(guī)定，貨物應(yīng)在實(shí)際報(bào)關(guān)離境時(shí)才予以退稅。（2）從1996年1月1日起出口退稅額調(diào)整為9%，應(yīng)退稅額=50000*8.2*9%=36900元（3）用紅字沖回原賬戶，同時(shí)應(yīng)該計(jì)算應(yīng)退稅額借：應(yīng)收賬款36900貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）36900421998年稅務(wù)人員對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該柜臺(tái)有出租經(jīng)營(yíng)，并設(shè)宣傳櫥窗，但其營(yíng)業(yè)收入納稅均無(wú)這方面的記錄。經(jīng)核查，企業(yè)共收取租賃費(fèi)30000元，宣傳櫥窗共考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（）搜集整理二次制作！自考備考三件寶：自考筆記、真題及答案、錄音課件！收廣告費(fèi)20000元。該企業(yè)作分錄如下：借：銀行存款30000貸：投資收益30000借：銀行存款20000貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用20000要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅金；(3)賬務(wù)調(diào)整。6-225答：（1）根據(jù)稅法的規(guī)定，該商場(chǎng)隱匿營(yíng)業(yè)收入，少交營(yíng)業(yè)稅。除追繳營(yíng)業(yè)稅外，并處以所偷稅款2倍的罰款。（2）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=（30000+20000）*5%=2500元（3）借：投資收益30000營(yíng)業(yè)費(fèi)用20000貸：其他業(yè)務(wù)收入50000借：其他業(yè)務(wù)收入2500貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2500借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2500營(yíng)業(yè)外支出5000貸：銀行存款250043某合營(yíng)雙方合同規(guī)定投資額為人民幣6000萬(wàn)元，其中注冊(cè)資本3600元，各出資50。合同還規(guī)定如下：中方投資1800萬(wàn)元，其中場(chǎng)所地使用權(quán)投資300萬(wàn)元，廠房投資1050萬(wàn)元，材料投資300萬(wàn)元，人民幣現(xiàn)金投資150萬(wàn)元。外方投資1800萬(wàn)元，其中專有技術(shù)投資300萬(wàn)元，設(shè)備投資750萬(wàn)元，其余以美元投入。中方投人材料中，有一部分計(jì)人人民幣12萬(wàn)元，漏計(jì)人賬。雙方協(xié)商，這部分材料按原價(jià)留作該企業(yè)生產(chǎn)用。要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算中方應(yīng)付外方款項(xiàng)；(3)賬務(wù)調(diào)整。8-347答：（1）漏記的12萬(wàn)元應(yīng)補(bǔ)記會(huì)計(jì)分錄。（2）其他應(yīng)付款中方合營(yíng)者為12萬(wàn)元。（3）借：原材料120000貸：其他應(yīng)付款中方合營(yíng)者12000044某市飯店聘請(qǐng)書(shū)畫(huà)家設(shè)計(jì)書(shū)畫(huà)長(zhǎng)廊。該飯店在一個(gè)月內(nèi)分兩次付款，一次為750元，一次為750元。該作者未進(jìn)行申報(bào)，該飯店以未達(dá)到起征點(diǎn)為由未扣個(gè)人所得稅。要求：(1)分析存在的問(wèn)題；(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅金；(3)賬務(wù)調(diào)整。9-370考試學(xué)習(xí)軟件商城（）出品自考筆記、真題及答案、題庫(kù)軟件、錄音課件！本文檔資源由考試真題軟件網(wǎng)（