商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引-商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算規(guī)則.doc

商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引（第二次征求意見(jiàn)稿）1.總則1.1為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例等法律法規(guī)，制定本指引。1.2本指引適用于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。1.3本指引所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。1.4商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。1.5商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。1.6商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。2.資本充足率計(jì)算范圍2.1原則性要求2.1.1商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計(jì)算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。2.1.2商業(yè)銀行在計(jì)算并表資本充足率時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確識(shí)別持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。以下機(jī)構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：A、通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；B、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；C、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；D、在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入母銀行對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。 （四）其他有證據(jù)表明母銀行實(shí)際控制被投資金融機(jī)構(gòu)的情況?？刂疲侵敢粋€(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。2.1.3商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機(jī)構(gòu)資本的20（含）以上，但不符合2.1.2（二）規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資機(jī)構(gòu)；低于20且不符合的2.1.2（二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。2.2對(duì)商業(yè)銀行資本投資的處理方法2.2.1商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計(jì)算范圍。計(jì)算未并表資本充足率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對(duì)持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計(jì)算未并表資本充足率時(shí)還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。2.2.2商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)應(yīng)從資本中扣除其對(duì)擁有大額少數(shù)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。2.2.3 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率可以不扣除其對(duì)擁有非大額少數(shù)投資其它商業(yè)銀行的資本投資，但若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過(guò)相互持股人為虛增資本充足率，則應(yīng)扣除該資本投資。2.3對(duì)證券公司和保險(xiǎn)公司資本投資的處理方法2.3.1 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除其對(duì)證券公司、保險(xiǎn)公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。證券公司和保險(xiǎn)公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和保險(xiǎn)公司等。2.3.2若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險(xiǎn)公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。2.4對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司之外的其他金融機(jī)構(gòu)的資本投資處理方式如下：（一）若被投資金融機(jī)構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本指引2.2規(guī)定的方法處理。（二）若被投資金融機(jī)構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本指引2.3規(guī)定的方法處理。2.5對(duì)工商企業(yè)資本投資的處理商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除其對(duì)工商企業(yè)的資本投資，但對(duì)因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投資，以及商業(yè)銀行被動(dòng)形成的對(duì)工商企業(yè)的資本投資（如實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)），可不從資本中扣除。2.6特例情況的處理2.6.1被投資金融機(jī)構(gòu)屬銀行集團(tuán)短期持有且對(duì)銀行集團(tuán)沒(méi)有重大風(fēng)險(xiǎn)影響的，包括計(jì)劃在一個(gè)會(huì)計(jì)年度之內(nèi)出售的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資金融機(jī)構(gòu)可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對(duì)該類機(jī)構(gòu)的資本投資。2.6.2商業(yè)銀行占被投資金融機(jī)構(gòu)50以上或擁有控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下?tīng)顟B(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對(duì)其的資本投資：（1）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（2）因終止而進(jìn)入清算程序；（3）受所在國(guó)外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。2.6.3對(duì)于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機(jī)構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，其對(duì)銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，符合下列情況時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計(jì)算范圍：（1）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。（2）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。2.7銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法差異的處理2.7.1在滿足下面條件的前提下，銀行集團(tuán)計(jì)算并表資本充足率時(shí)，在扣除集團(tuán)內(nèi)部交易之后，可以對(duì)銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計(jì)算資本充足率，也可以把集團(tuán)內(nèi)部不同的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計(jì)算并表風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（一）銀行集團(tuán)在獲得中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“銀監(jiān)會(huì)”）批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議時(shí)，并表層面內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn)覆蓋率（按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)按本指引規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算的內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）不得低于50，并在3年內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn)覆蓋率達(dá)到80；（二）銀行集團(tuán)在獲得銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi)部同一機(jī)構(gòu)對(duì)某一類風(fēng)險(xiǎn)只能采用一種方法，并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法覆蓋率（按內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要求/按內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要求按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求）應(yīng)達(dá)到90。2.7.2商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定并表資本充足率的計(jì)算規(guī)則（包括納入并表的金融機(jī)構(gòu)范圍、對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)所采用的方法，納入并表的各機(jī)構(gòu)分別采用的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法、集團(tuán)內(nèi)部交易處理方法等），并報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；商業(yè)銀行變更并表資本充足率的計(jì)算規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。3.資本充足率計(jì)算公式和最低資本要求4.資本定義4.1核心資本4.1.1實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。 4.1.2資本公積，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：（1）扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和債券類的公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得；（2）若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類的公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，應(yīng)扣除；（3）若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類的公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈損失的，應(yīng)加回；（4）扣除現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得。4.1.3盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積。4.1.4一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：指商業(yè)銀行根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第42號(hào)）提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。4.1.5未分配利潤(rùn)，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：（1）扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響）；（2）若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；（3）若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。4.1.6少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。4.2 附屬資本4.2.1重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%。 4.2.2可供出售的股權(quán)類、債券類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的50。4.2.3現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得的50。4.2.4交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得(考慮稅收影響后)。4.2.5超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分：（1）針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過(guò)最低監(jiān)管要求的部分，計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過(guò)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25；（2）針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過(guò)預(yù)期損失的部分，計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過(guò)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的0.6。4.2.6優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。 4.2.7可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件： （1）債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押； （2）債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。 4.2.9混合債務(wù)資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混合資本債券可以計(jì)入附屬資本：（1）債券期限在15年以上（含15年），發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；若10年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過(guò)一次。（2）當(dāng)核心資本充足率低于4時(shí)，銀行可以延期支付利息；若同時(shí)盈余公積與未分配利潤(rùn)之和為負(fù)且最近12個(gè)月內(nèi)未支付普通股現(xiàn)金股利，銀行必須延期支付利息。遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率計(jì)算利息。在不滿足延期支付利息的條件時(shí)，銀行應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。（3）債券到期時(shí)，若銀行無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。（4）當(dāng)銀行倒閉或清算時(shí)，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的長(zhǎng)期次級(jí)債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。（5）商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20。（6）商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。（7）商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時(shí)延期支付債券本金和應(yīng)付利息時(shí)，需事先得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。4.2.10長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無(wú)擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。 4.3資本扣除項(xiàng)4.3.1商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：（1）商譽(yù)。（2）凈遞延稅收資產(chǎn)。（3）減值準(zhǔn)備缺口，包括兩部分：A、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；B、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（4）應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。（5）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（6）應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資。（7）應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資。（8）非自用房地產(chǎn)。4.3.2商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：（1）商譽(yù)。（2）凈遞延稅收資產(chǎn)。（3）減值準(zhǔn)備缺口的50。減值準(zhǔn)備缺口包括：A、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；B、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（4）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50。（5）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（6）應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50。（7）應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資的50。（8）非自用房地產(chǎn)的50。4.4商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%。4.5商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過(guò)本行核心資本的20。4.6附屬資本和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具的數(shù)量上限、以及持有其它銀行發(fā)行的資本工具數(shù)量上限以扣除商譽(yù)和凈遞延稅收資產(chǎn)后的核心資本為計(jì)量基準(zhǔn)。5.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.1主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、公司類風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.1.1 非違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)商業(yè)銀行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）以及有效期限（M）計(jì)算主權(quán)、銀行、公司類非違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（1）計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的相關(guān)性（R）和期限調(diào)整因子（B）R = 0.121EXP(50PD)/1EXP(50)+0.2411EXP(50PD)/1EXP(50)B = 0.118520.05478ln（PD）2（2）計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求（K）K = LGDN(1R)(0.5)G（PD）+（R/(1R)0.5G(0.999)PDLGD(11.5b)(1)1+（M2.5）b（3）計(jì)算單筆信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA = K12.5EAD5.1.2違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求（K）和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）Kmax0,（LGDEL）RWA = K12.5EAD其中，LGD為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率的最優(yōu)估計(jì)值；EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失百分比。5.1.3中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算公司風(fēng)險(xiǎn)暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的年銷售額（S）對(duì)相關(guān)性（R）進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)性調(diào)整公式如下：R = 0.121EXP(50PD)/1EXP(50)+0.241(1EXP(50PD)/1EXP(50)0.041(S3)/27上式中，S的單位為千萬(wàn)人民幣，報(bào)告期的銷售額低于3千萬(wàn)人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露按照3千萬(wàn)人民幣來(lái)處理。（注：上述公式1-（S-3）/27中的3和27分別代表3千萬(wàn)人民幣和27千萬(wàn)人民幣（30千萬(wàn)3千萬(wàn)人民幣）。商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)5.1.1的規(guī)定計(jì)算非違約中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。5.1.4 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定5.1.4.1違約概率公司和金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù)人1年期違約概率與0.03中的較大值。主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的債務(wù)人1年期違約概率。商業(yè)銀行估計(jì)債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引的相關(guān)要求。對(duì)于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)暴露，商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。5.1.4.2違約損失率（1）初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約損失率A、沒(méi)有合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和次級(jí)債權(quán)的違約損失率分別為45和75。B、商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。C、對(duì)于提供合格抵質(zhì)押品的高級(jí)債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購(gòu)交易，商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)對(duì)45的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率進(jìn)行調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購(gòu)協(xié)議，并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。（2）高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約損失率商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約損失率。商業(yè)銀行估計(jì)違約損失率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。5.1.4.3違約風(fēng)險(xiǎn)暴露違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)不考慮專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的影響。債項(xiàng)中已提取部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露不應(yīng)小于：（i）暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項(xiàng)專項(xiàng)準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露大于（i）、（ii）兩項(xiàng)之和，超過(guò)部分可視為折扣。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時(shí)，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。（1）初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露對(duì)于表內(nèi)項(xiàng)目，商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)緩釋效應(yīng)后的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。合格凈額結(jié)算應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。對(duì)于表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)已承諾但尚未使用部分的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。各類表外業(yè)務(wù)的的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)如下：A、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)（包括承兌匯票、融資性保函等）的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。B、貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75。如果商業(yè)銀行可以無(wú)條件隨時(shí)取消、或者由于債務(wù)人信用惡化商業(yè)銀行無(wú)需事先通知可以自動(dòng)取消的，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。但商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，且其內(nèi)控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時(shí)識(shí)別債務(wù)人信用條件惡化，并在無(wú)需事先通知的情況下立即取消貸款承諾。C、銀行的證券借貸或用作抵押物的證券，包括回購(gòu)交易中的證券借貸(如回購(gòu)/逆回購(gòu)、證券借出/證券借入交易)，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。D、與貿(mào)易相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為20。E、與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為50。F、信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購(gòu)買協(xié)議，信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。G、商業(yè)銀行應(yīng)采用現(xiàn)額暴露法計(jì)算表外項(xiàng)目中匯率、利率等場(chǎng)外交易衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露?，F(xiàn)額暴露法下，場(chǎng)外衍生工具的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露包括兩個(gè)部分：一是按盯市價(jià)值計(jì)算的重置成本（MTM）；二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子（add-on）。計(jì)算公式如下：EAD = MTM + Add-on其中，MTM指按盯市價(jià)格確定的重置成本；Add-on指潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子。潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露的附加因子等于衍生交易工具的名義本金乘以相應(yīng)的系數(shù)。不同剩余期限內(nèi)各類衍生交易工具的系數(shù)如下表所示：剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)貴金屬（不包括黃金）其它商品1年0.01.06.07.010.01年且5年0.55.08.07.012.05年1.57.510.08.015.0（2）高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。但對(duì)于初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)應(yīng)使用100%的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。商業(yè)銀行估計(jì)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。5.1.4.4 有效期限商業(yè)銀行實(shí)施初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，公司風(fēng)險(xiǎn)暴露的有效期限（M）為2.5年。但回購(gòu)類型交易的有效期限為0.5年。商業(yè)銀行實(shí)施高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計(jì)的有效期限，但最長(zhǎng)不超過(guò)5年。商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露可以采用2.5年的平均期限。商業(yè)銀行估計(jì)有效期限應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引的相關(guān)規(guī)定。5.1.5專業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.1.5.1商業(yè)銀行對(duì)專業(yè)貸款采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的，應(yīng)按照5.1.1和5.1.2的規(guī)定計(jì)算專業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。5.1.5.2商業(yè)銀行對(duì)專業(yè)貸款采用監(jiān)管映射法的，應(yīng)按照下表規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和預(yù)期損失比例計(jì)算專業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和預(yù)期損失。監(jiān)管評(píng)級(jí)優(yōu)良中差違約風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重70%90%115%250%0%預(yù)期損失比例0.4%0.8%2.8%8%50%5.1.5.3如果專業(yè)貸款的剩余期限不足2.5年或監(jiān)管部門認(rèn)定商業(yè)銀行授信和評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)比監(jiān)管評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)更為審慎，監(jiān)管評(píng)級(jí)為“優(yōu)”和 “良”的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別為50%和70%，預(yù)期損失比例分別為0和0.4。5.1.5.4如果商業(yè)銀行或監(jiān)管部門認(rèn)為，專業(yè)貸款中產(chǎn)生收入房地產(chǎn)貸款的未來(lái)房地產(chǎn)出租收入、銷售收入或土地出讓收入的波動(dòng)性較大，可將監(jiān)管評(píng)級(jí)為“優(yōu)”、“良”和“中”的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別提高至95%、120%和140%。5.1.5.5商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法計(jì)算專業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)應(yīng)達(dá)到商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計(jì)量指引的要求。5.2 零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.2.1非違約零售風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算商業(yè)銀行應(yīng)分別計(jì)算住房抵押貸款、合格循環(huán)零售貸款和其它零售貸款的的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)基于單個(gè)資產(chǎn)池零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）以及違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）和相關(guān)性（R）計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（1）計(jì)算相關(guān)性（R）個(gè)人住房抵押貸款，R=0.15合格循環(huán)零售貸款，R0.04其他零售貸款，R0.031EXP(35PD)/1EXP(35)+0.161(1EXP(35PD) )/1EXP(-35)（2）計(jì)算資本要求（K）K = LGDN(1R)0.5G(PD)+(R/(1R)0.5G(0.999)PDLGD（3）計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA = K12.5EAD5.2.2違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求（K）和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）Kmax0,（LGDEL）RWA = K12.5EAD其中，LGD為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率的最優(yōu)估計(jì)值；EL為考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律地位等條件下違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的預(yù)期損失百分比。5.2.3 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定5.2.3.1 違約概率和違約損失率零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的零售資產(chǎn)池的1年期違約概率和0.03%中的較大值。零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的違約損失率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計(jì)的零售資產(chǎn)池的違約損失率。商業(yè)銀行估計(jì)零售資產(chǎn)池的違約概率和違約損失率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引的相關(guān)要求。5.2.3.2違約風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算違約風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)，專項(xiàng)準(zhǔn)備和部分核銷的處理方法與5.1.4.3相同。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引相關(guān)規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以對(duì)同一零售客戶的貸款和存款進(jìn)行表內(nèi)凈額結(jié)算，使用考慮凈額結(jié)算后的凈風(fēng)險(xiǎn)暴露為違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系監(jiān)管指引相關(guān)規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部估計(jì)表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)表外項(xiàng)目的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露。5.3資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算5.3.1商業(yè)銀行應(yīng)單獨(dú)計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。5.3.2資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本要求12.5。5.3.3商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露監(jiān)管資本計(jì)量指引計(jì)算資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。5.4內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重5.4.1現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0。5.4.2商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，以相應(yīng)國(guó)家或地區(qū)的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評(píng)級(jí)公司對(duì)同一國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)結(jié)果不一致時(shí)，選擇較低的評(píng)級(jí)結(jié)果。（1）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%；AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；（2）對(duì)境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊(cè)地所在國(guó)或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%；AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；（3）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%；AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。5.4.3商業(yè)銀行對(duì)多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。5.4.4商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府和中國(guó)人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為0%。5.4.5商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。5.4.6商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。5.4.7商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，其中原始期限四個(gè)月以內(nèi)（含四個(gè)月）債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。商業(yè)銀行持有我國(guó)其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。 5.4.8商業(yè)銀行持有的我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。5.4.9個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50。5.4.10商業(yè)銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資形成的股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，若金融機(jī)構(gòu)是上市公司，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為300；若金融機(jī)構(gòu)為非上市公司，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400。5.4.11商業(yè)銀行對(duì)未扣除的工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為400。商業(yè)銀行因政策性債