2015年下半年云南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：外部審計(jì)師概念模擬試題.docx

2015年下半年云南省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：外部審計(jì)師概念模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？A：管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。C：由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。D：由于應(yīng)用程序開發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力。 2、最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開了內(nèi)部審計(jì)部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？A：使用自我評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D：從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。3、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)A：a.對(duì)開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。 4、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現(xiàn)A：分析每一貸款部門主管的貸款數(shù)目；B：分析貸款主管的貸款總額；C：針對(duì)貸款的內(nèi)部以外部審計(jì)；D：調(diào)節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。5、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；C：確認(rèn)受該案件牽連的人員；D：內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。 6、有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)董事會(huì)報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動(dòng)，那么此人接下來很可能A：立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)取消CIA資格B：沒有事，此行為超出正常工作范圍C：受到協(xié)會(huì)的職業(yè)實(shí)務(wù)董事長(zhǎng)的譴責(zé)。D：由董事會(huì)審查并取消CIA資格 7、在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是A：與一定樣本的病人面談B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核C：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核D：與醫(yī)院最高層面談 8、在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯(cuò)誤。B：在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶。C：不正確的工資扣除項(xiàng)目。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)。 9、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。C：當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。 10、在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是A：無力的證據(jù)B：無用的證據(jù)C：不充分的證據(jù)D：不相關(guān)證據(jù)11、為測(cè)試借記的應(yīng)收帳款是否代表了有效的交易，審計(jì)人員應(yīng)A：從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款。B：從應(yīng)收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應(yīng)收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款。 12、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評(píng)估與被審計(jì)的活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。B：事件或行為對(duì)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的既定目標(biāo)。 13、內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。以下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性A：內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益B：管理層監(jiān)督業(yè)績(jī)C：內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊D：審計(jì)委員會(huì)是能起作用的，獨(dú)立的14、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A：將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)C：增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率D：為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員 15、分析性程序A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的；B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試；C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。 16、內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門。但安全部門卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人 17、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 18、下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊A：由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定；B：銷售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；C：部門雇員政策往往導(dǎo)致那些合格的熟練應(yīng)聘者被拒；D：部門會(huì)記政策的執(zhí)行以樣本為基礎(chǔ)。 19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？A：編寫聘用廣告。B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。C：對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。D：對(duì)開單報(bào)表進(jìn)行處理。 20、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？。編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A：順序是、；B：順序是、；C：順序是、；D：順序是、 21、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說明是對(duì)的？I、應(yīng)該將獎(jiǎng)金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)考慮它。III、對(duì)薪金系統(tǒng)的審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于對(duì)公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì)，并且不應(yīng)該將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不可少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III 22、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是 。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。 。員工對(duì)待其工作是客觀的。 。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。 。管理人員需要員工的反饋信息。A：和B：和C：和D：和23、面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。C：c.增加對(duì)該活動(dòng)審計(jì)的頻率。D：d對(duì)此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。 24、在運(yùn)用道德守則中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望A：運(yùn)用其個(gè)人判斷；B：將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較；C：順從被審計(jì)人的愿望；D：謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。25、某工資處理系統(tǒng)為工資文檔提供有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機(jī)的分類賬文檔中，檢查這類錯(cuò)誤的最佳控制措施是A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標(biāo)準(zhǔn)方法；B：適當(dāng)?shù)木庉嫼透籆：處理過程中被拒受的項(xiàng)目記錄或標(biāo)記字段；D：試算關(guān)鍵字段的合計(jì)金額。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購(gòu)其所需商品。貨物由中心倉(cāng)庫(kù)接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉(cāng)庫(kù)貼上價(jià)格標(biāo)簽后在24到48小時(shí)內(nèi)送到各商店。收到貨物的當(dāng)天記錄存貨和應(yīng)付賬款。公司通過電腦接收供應(yīng)商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應(yīng)的訂貨單及收貨單相比較，若各項(xiàng)單證均吻合，發(fā)票即納入支付計(jì)劃并報(bào)告財(cái)務(wù)主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預(yù)先界定的項(xiàng)目方面不吻合，則應(yīng)編制報(bào)告并送到應(yīng)付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應(yīng)的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計(jì)人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對(duì)這些單據(jù)的潛在原因進(jìn)行調(diào)查，在確定被審事項(xiàng)時(shí)下列審計(jì)程序哪項(xiàng)最有效？A：進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試確認(rèn)不一致事項(xiàng)的屬性；接著調(diào)查這些已確認(rèn)屬性的事項(xiàng)；B：利用通用審計(jì)軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計(jì)樣本并追蹤調(diào)查相應(yīng)的收貨文件與購(gòu)貨發(fā)票；C：采用系統(tǒng)控制審計(jì)檢查文件確認(rèn)非正常項(xiàng)目，進(jìn)行屬性抽樣并追蹤相應(yīng)的書面文件；D：利用通用審計(jì)軟件閱讀電腦記載的不一致項(xiàng)目。 2、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是A：建立和保持組織文化；B：審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C：確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理；D：實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。3、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動(dòng)B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告 4、復(fù)核詳細(xì)記錄每筆薪金支付的變動(dòng)清單，最有可能揭示A：新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯(cuò)誤B：不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~C：成本報(bào)告系統(tǒng)中錯(cuò)誤的勞動(dòng)工時(shí)記錄D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計(jì)劃5、對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)？A：董事會(huì)的職責(zé)。B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。 6、以下各項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。II、確定可選擇的行動(dòng)方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序？A：III、I、II、IV。B：II、I、III、IV。C：I、III、II、IV。D：I、II、III、IV。 7、一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到A：由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。B：有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒有優(yōu)勢(shì)。C：差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。D：差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)值和賬面價(jià)值。 8、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單；D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。 9、某內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用以下哪項(xiàng)分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？A：對(duì)過去五年中投資收益變化進(jìn)行簡(jiǎn)單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。B：對(duì)投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進(jìn)行的趨勢(shì)分析。C：以每月為基礎(chǔ)對(duì)投資組合變化進(jìn)行的比率分析。D：利用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行的多元回歸分析。 10、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I.某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II.聘用敏感職位的人員時(shí)沒有審查其背景。經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。管理部門沒有采取正確的行動(dòng)，去解決過去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和。B：只有I和。C：只有n和m。D：只有H和。11、當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的A：必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易；B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測(cè)試數(shù)據(jù)；C：測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。 12、組織的政策和程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)組成部分，它們實(shí)施的控制是_A：前饋控制B：執(zhí)行控制C：反饋控制D：應(yīng)用控制 13、內(nèi)部審計(jì)師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本，即包含一個(gè)異常例子的樣本，下列哪項(xiàng)樣本計(jì)劃將被采用？A：屬性B：發(fā)現(xiàn)C：停-走D：按概率比例大小14、為了降低固定資產(chǎn)受損風(fēng)險(xiǎn)，所有具有實(shí)物資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以下列哪一金額為基數(shù)投保？A：定期盤查價(jià)值；B：董事會(huì)決定價(jià)；C：物價(jià)指數(shù)調(diào)整面價(jià)值；D：應(yīng)稅基數(shù)。 15、最可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。B：要求將未送達(dá)的支票退回出納。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。 16、在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議D：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性 17、在下列哪種情形下，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告欺詐行為A：重大欺詐的發(fā)生被評(píng)估在合理的范圍內(nèi)；B：內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)報(bào)告了所有可疑行為；C：所有的非正常交易活動(dòng)均已明確，并處于實(shí)地觀察中；D：針對(duì)可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。 18、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的A：首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”；B：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；C：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國(guó)外分部的審計(jì)程序，以便從國(guó)外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)；D：首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營(yíng)信息。 19、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計(jì)成為可能。例如，在進(jìn)行以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計(jì)中，審計(jì)師可以使用微型計(jì)算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行審計(jì)分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計(jì)應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)A：它減少了對(duì)支持性憑證的測(cè)試數(shù)量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計(jì)數(shù)據(jù)；C：它增加了每個(gè)審計(jì)師所必備的技術(shù)和技能；D：它允許對(duì)客戶賬戶的直接確認(rèn)。 20、以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？A：董事會(huì)下屬的財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付C：銷售人員必須負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可