基礎(chǔ)會計分錄題_2.doc

四、根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：（一）收到投資1、收到國家投資新機器一臺,原價32 000元。借:固定資產(chǎn) 32000 貸:實收資本 3200032、接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價800 000元投入使用。借：固定資產(chǎn) 800 000貸：實收資本 800 00073、收到投資者投入貨幣資金1 000 000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 1 000 000 貸：實收資本 1 000 000（二）取得借款16、從銀行取得期限為六個月、年利率為 9的借款50000元存入銀行。借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 00031、從銀行取得臨時借款600 000元存入銀行。借：銀行存款 600 000貸：短期借款 600 000（三）歸還借款2、以銀行存款歸還流動資金借款20 000元。借:短期借款 20000 貸:銀行存款 2000058、通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時借款20000元。借：短期借款 20000 貸：銀行存款 20000（四）按期預(yù)提利息22、預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財務(wù)費用 375貸：應(yīng)付利息 37540、預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的銀行借款利息980元。借：財務(wù)費用 980貸：應(yīng)付利息 98055、預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財務(wù)費用 3000 貸：應(yīng)付利息 300065、預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的銀行短期借款利息2 000元。借：財務(wù)費用 2 000 貸：應(yīng)付利息 2 000（五）采購材料3、采購材料一批,價款19 000元，運費800元，裝卸費200元，增值稅進項稅額3 230元，均以銀行存款支付，材料未入庫。借:材料采購 20000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 3230 貸:銀行存款 2323019、購入甲材料2000千克，單價9元；乙材料1200千克，單價4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價稅款未付。借：材料采購 甲材料 18 000乙材料 4 800 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3 876貸：應(yīng)付賬款 26 67620、銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運費，按重量分配。借：材料采購甲材料 2000 乙材料 1200貸：銀行存款 3 20046、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：材料采購 18700 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3060 貸：銀行存款 2176066、購入材料一批，貨款18 000元，增值稅率17%，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料未驗收入庫。借：材料采購 18700 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3060 貸：銀行存款 21760（六）發(fā)出材料4、根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24 120元，車間一般耗用4 000元，廠部一般耗用2 000元。借:生產(chǎn)成本 24120 制造費用 4000 管理費用 2000 貸:原材料 3012021、倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 70 000 B產(chǎn)品 30 000貸：原材料 100 00035、生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6 000 B產(chǎn)品 5 000 制造費用 1 760貸：原材料甲材料 10 360 乙材料 2 40048、生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6 000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8 000元，管理部門一般耗用乙材料2 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6000 B產(chǎn)品 8000 管理費用 2000 貸：原材料甲材料 6000 乙材料 10000（七）期末結(jié)算工資、計提福利費5、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8 000元，車間管理人員工資1 000元，廠部管理人員工資1 000元。借:生產(chǎn)成本 8000 制造費用 1000 管理費用 1000 貸:應(yīng)付職工薪酬工資 100007、按前述工資總額的14%分別提取職工福利費。借:生產(chǎn)成本 1120 制造費用 140 管理費用 140 貸: 應(yīng)付職工薪酬職工福利 140023、月末分配工資費用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 26 000B產(chǎn)品 14 000制造費用 10 000管理費用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 58 00024、按工資額的14提取福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 3 640 B產(chǎn)品 1 960制造費用 1 400管理費用 1 120貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 8 12041、分配工資費用，其中A產(chǎn)品工人工資 12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12 000B產(chǎn)品 10 000 制造費用 16 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 38 00042、按各自工資額14提取福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 680B產(chǎn)品 1 400 制造費用 2 240貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 5 32051、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理部門人員工資20 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 40000 B產(chǎn)品 30000 制造費用 10000 管理費用 20000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 10000052、按工資總額14%計提職工福利費。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5600 B產(chǎn)品 4200 制造費用 1400 管理費用 2800 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 14000（十六）福利費的使用15、以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費3 120元。借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 3120 貸：庫存現(xiàn)金 3120（八）提取現(xiàn)金6、從銀行存款中提取現(xiàn)金10 000元，準備支付工資。借:庫存現(xiàn)金 10000 貸:銀行存款 10000 36、從銀行提取現(xiàn)金30 000元，準備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 00054、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 80070、從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 800（九）購買辦公用品8、以銀行存款390元購買辦公用品，當即交廠部職能科室使用。借:管理費用 390 貸:銀行存款 39047、用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計600元。 借：管理費用 600 貸：銀行存款 60049、車間報銷辦公用品費300元，公司報銷辦公用品費500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費用 300 管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 80071、用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300元。借：管理費用 300 貸：銀行存款 300（十）收回欠款9、收回某單位所欠本企業(yè)貨款70 000元存入銀行。借：銀行存款 70 000 貸：應(yīng)收賬款 70 00017、收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款 2 800貸：應(yīng)收賬款 2 80033、收回某單位所欠本企業(yè)貨款70 000元存入銀行。借：銀行存款 70 000貸：應(yīng)收賬款 70 000（十一）計提折舊10、月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費2 000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1000元。借:制造費用 2000 管理費用 1000 貸:累計折舊 300026、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費用 1 700 管理費用 1 300貸：累計折舊 3 00039、提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計提10000元，廠部計提7500元。借：制造費用 10 000 管理費用 7 500貸：累計折舊 17 50053、按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1200元。借：制造費用 3300 管理費用 1200 貸：累計折舊 450069、按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費780元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1 200元。借：制造費用 780 管理費用 1 200 貸：累計折舊 1 980（十二）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本11、部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實際生產(chǎn)成本30 000元。借:庫存商品 30000 貸:生產(chǎn)成本 30000（十三）銷售產(chǎn)品12、銷售產(chǎn)品一批價款50 000元，增值稅率17%，款項已收到并存入銀行。借:銀行存款 58500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 850027、企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺，單價5600元，增值稅額9520元，款項未收到。借：應(yīng)收賬款 65 520貸：主營業(yè)務(wù)收入 56 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 9 52034、銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價300元，增值稅為51000元，款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 5100059、銷售產(chǎn)品一批，貨款1 000 000元，增值稅率17%，款項已存入銀行。借：銀行存款 1170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 170 00061、銷售A產(chǎn)品750件，單價180元，增值稅率17%，款項尚未收回。借：應(yīng)收賬款 157 950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 135 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 22 950（二十二）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本45、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 185 000貸：庫存商品 185 00063、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本100元。借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 75 000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 75 000（十四）計算城建稅13、計算應(yīng)納城市維護建設(shè)稅1 200元。借:營業(yè)稅金及附加 1200 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 120038、月末計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅為2500元。借：營業(yè)稅金及附加 2 500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅 2 500（二十三）上交稅金57、開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 18000 貸：銀行存款 18000（十五）支付銷售費用14、用銀行存款支付廣告費3 700元。借：銷售費用 3 700 貸：銀行存款 3 70028、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。借：銷售費用 500貸：銀行存款 50037、用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費。借：銷售費用 1 000貸：銀行存款 1 00064、用銀行存款支付廣告費3 000元。借：銷售費用 3 000 貸：銀行存款 3 000（十七）職工暫借差旅費及報銷差旅費18、職工出差報銷差旅費1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費用 1 180 庫存現(xiàn)金 320貸：其他應(yīng)收款 1 50050、職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款劉芳 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 72、 職工劉莉出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款劉莉 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000（十八）車間費用25、用現(xiàn)金支付車間設(shè)備修理費800元。借：制造費用 800貸：庫存現(xiàn)金 800（十九）銷售材料29、銷售A材料20 000元，增值稅稅率為17%，價稅款存入銀行。借：銀行存款 23 400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 3 40030、上述已銷材料的采購成本為18 000元。借：其他業(yè)務(wù)成本 18 000貸：原材料 18 000（二十）結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費用43、本月發(fā)生制造費用30000元，按生產(chǎn)工時（A產(chǎn)品6 000工時、B產(chǎn)品4000工時）分配計入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 18 000B產(chǎn)品 12 000 貸：制造費用 30 00056、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負擔(dān)6000 元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 9000 B產(chǎn)品 6000貸：制造費用 15000（二十一）捐款44、用銀行存款5000元向希望工程捐款。借：營業(yè)外支出 5 000貸：銀行存款 5 00067、用銀行存款向希望工程捐款3 000元。借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000（二十四）其他60、用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會計分錄為：借：應(yīng)付賬款 7600 貸：銀行存款 7600用適當?shù)母e賬方法予以更正。借：應(yīng)付賬款 900 貸：銀行存款 90062、預(yù)收C產(chǎn)品貨款50 000元存入銀行。借：銀行存款 50 000 貸：