第七章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 習(xí)題.doc

一、 單項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中收集到下列審計(jì)證據(jù)，其中證明力最弱的是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師向債務(wù)人進(jìn)行詢證所收回的回函B注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤(pán)存貨的盤(pán)點(diǎn)表C銀行對(duì)賬單D被審單位應(yīng)收賬款總賬及其明細(xì)賬2.實(shí)施審計(jì)程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師達(dá)到其各種審計(jì)目標(biāo)的主要手段和前提，但下列程序不是在每次財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)必須執(zhí)行的是（）。A檢查B實(shí)質(zhì)性程序C控制測(cè)試D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序3.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。A.30B.45C.60D.1204.當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。專(zhuān)供注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施控制測(cè)試的審計(jì)程序有（）。A重新計(jì)算B檢查有形資產(chǎn)C函證D重新執(zhí)行5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測(cè)試時(shí)最常用的程序是（）。A檢查文件或記錄B觀察C重新執(zhí)行D函證6.運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注除下列各項(xiàng)中的（）之外的其他各個(gè)方面，對(duì)其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較。A關(guān)鍵內(nèi)部控制的有效性B不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系C關(guān)鍵的賬戶余額D財(cái)務(wù)比率關(guān)系7以下關(guān)于分析程序的說(shuō)法中，不正確的是（）。A在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度，以及所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍都并不足以提供很高的保證水平B實(shí)質(zhì)性分析程序必須與細(xì)節(jié)測(cè)試程序結(jié)合運(yùn)用C實(shí)質(zhì)性分析程序所提供的證據(jù)的證明力相對(duì)較弱D在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核所運(yùn)用的分析程序是必須的8. 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所2006年2月15日對(duì)昌盛公司2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告副本作為審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)（）。A至少保存至2007年2月15日B至少保存至2011年2月15日C至少保存至2016年2月15日D長(zhǎng)期保存二、多項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說(shuō)法中，正確的是（）。A錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C證據(jù)的質(zhì)量存在的缺陷越多，所需的證據(jù)越多D獲取的原件證據(jù)可能比獲取的傳真件證據(jù)少2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位短期借款實(shí)施相關(guān)審計(jì)程序后，需對(duì)所取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下有關(guān)短期借款審計(jì)證據(jù)可靠性的論述中，正確的有（）。A從第三方獲取的有關(guān)短期借款的證據(jù)比直接從被審單位獲得相關(guān)證據(jù)更可靠B短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠C短期借款的控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)比控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平是產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更為可靠D被審單位提供的短期借款合同有借貸雙方的簽章，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得其他證據(jù)，直接認(rèn)為該合同就是可靠的3. 以下所列各項(xiàng)中，（）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的主要目的。A用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B用作控制測(cè)試程序，以證實(shí)控制運(yùn)行的有效性C用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)D在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核4. 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師用來(lái)獲取證據(jù)的審計(jì)程序包括（）這幾個(gè)類(lèi)型。A風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B了解內(nèi)部控制程序C控制測(cè)試D實(shí)質(zhì)性程序5.在將分析程序用作以下具體目的時(shí)，屬于強(qiáng)制性要求的是（）。A了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B證實(shí)控制運(yùn)行的有效性C將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平D對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核6. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的（）。A數(shù)量足夠B合法性C可靠性D相關(guān)性7（）越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)越謹(jǐn)慎使用實(shí)質(zhì)性分析程序。A評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平B計(jì)劃獲取的保證水平C數(shù)據(jù)的可靠性D預(yù)期值的準(zhǔn)確性8.審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)（）作出的記錄。A制定的審計(jì)計(jì)劃B實(shí)施的審計(jì)程序C獲取的審計(jì)證據(jù)D確定的審計(jì)結(jié)論三、判斷題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉新在審查H公司的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)時(shí)，盡管通過(guò)對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的測(cè)試和對(duì)會(huì)計(jì)記錄的檢查確認(rèn)了H公司的會(huì)計(jì)記錄具有很高的可靠性，但仍然不足以形成對(duì)于應(yīng)收賬款的審計(jì)結(jié)論。（）2.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅上升，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期在銷(xiāo)售收入未有較大變化的情況下，通過(guò)分析程序發(fā)現(xiàn)本期與上期的毛利率變化不大。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能據(jù)此認(rèn)為銷(xiāo)售成本存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）3如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師的預(yù)期值準(zhǔn)確性越高，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析程序獲取的保證水平就會(huì)越高。（）4.在總體復(fù)核階段實(shí)施的分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對(duì)被審單位的了解一致。（）5.雖然控制測(cè)試不是每次審計(jì)必須實(shí)施的，但在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試以支持評(píng)估結(jié)果。（）6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用檢查文件資料的程序來(lái)進(jìn)行控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，但在不同種類(lèi)的測(cè)試中，檢查的對(duì)象是不同的。（）7. 分析程序不僅可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題的事項(xiàng)。（）8. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位管理層出具的管理建議書(shū)等審計(jì)工作底稿，按照準(zhǔn)則的規(guī)定至少應(yīng)當(dāng)保存10年。（）9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師王華在審查天籟公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對(duì)同一事項(xiàng)依據(jù)不同的會(huì)計(jì)資料得出了兩個(gè)相互矛盾的結(jié)論。在查明事實(shí)真相、解決了上述矛盾后，天籟公司以正確的記錄取代了不正確的記錄后，王輝應(yīng)將被取代的記錄也作為重要的審計(jì)工作底稿加以保存。（）四、簡(jiǎn)答題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，收集到如下審計(jì)證據(jù)：被審單位銷(xiāo)售發(fā)票；被審單位存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等明細(xì)分類(lèi)賬及總分類(lèi)賬；被審單位對(duì)應(yīng)收賬款存在性的聲明；被審單位債務(wù)人寄來(lái)的對(duì)賬單；注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被