長沙會計初級職稱模擬練習題.doc

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正確答案：C解析：本題考核行政復議機關。對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。（本級復議）2、平等主體之間發(fā)生的下列糾紛中，不得提請仲裁的是（）。A、銷售合同糾紛B、繼承糾紛C、保險合同糾紛D、租賃合同糾紛正確答案：B解析：本題考核仲裁的范圍。與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)繼承糾紛不能提請仲裁。3、下列各項中，屬于法律事實中的相對事件的是（）。A、地震B(yǎng)、爆發(fā)戰(zhàn)爭C、簽訂協(xié)議D、行政命令正確答案：B解析：本題考核法律事件中的相對事件。選項A屬于法律事件中的絕對事件；選項CD屬于法律行為。4、根據(jù)我國社會保險法的規(guī)定，實行個人繳費、集體補助和國家補貼相結合的社會保險險種是（）。A、失業(yè)保險B、基本養(yǎng)老保險C、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險D、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險正確答案：D解析：本題考核基本養(yǎng)老保險的范圍。實行個人繳費、集體補助和國家補貼相結合的社會保險險種是新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。5、李某與北京某公司于2009年8月1日簽訂了為期3年的勞動合同。2010年5月4日公司因拖欠勞動報酬與李某發(fā)生了爭議。李某與該公司的勞動合同在2011年8月1日合同期滿終止了勞動合同。下列對李某申請勞動仲裁的表述中，正確的是（ ）。A、李某應當在2010年8月1日前申請勞動仲裁B、李某應當在2011年5月4日前申請勞動仲裁C、李某應當在2011年8月1日前申請勞動仲裁D、李某應當在2012年8月1日前申請勞動仲裁 正確答案：D解析：本題考核勞動爭議申請仲裁的申請時效。勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。 勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受前面規(guī)定的仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。6、下列不屬于用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾蔚氖牵ǎ?。A、由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的B、以完成一定工作任務為期限的勞動合同因任務完成而終止的C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的D、勞動者與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響的 正確答案：D解析：本題考核用人單位應當向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)那樾?。選項D，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。7、預付卡發(fā)卡機構取得的客戶預付資金不是其自有資金，應開立 （），并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶正確答案：D解析：本題考核預付卡的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，預付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。8、根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于無需提示承兌的匯票是（）。A、見票后定期付款的匯票B、見票即付的匯票C、定日付款的匯票D、出票后定期付款的匯票正確答案：B解析：本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無需提示承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票；二是匯票上沒有記載付款日期，視為見票即付的匯票，目前主要是指銀行匯票。9、甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉讓給乙公司，但因擔心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據(jù)后沒有按期交貨。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是 （ ）。A、背書無效B、背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束C、票據(jù)無效D、背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力正確答案：D解析：本題考核票據(jù)背書。根據(jù)規(guī)定，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。本題中，在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”屬于所附條件，是無效的，但背書有效，也不影響票據(jù)的效力。10、票據(jù)的付款人故意壓票，拖延支付，給持票人造成損失的，依法承擔（ ）。A、票據(jù)責任B、賠償責任C、刑事責任D、行政責任正確答案：B解析：本題考核違反支付結算辦法制度的法律責任。賠償責任是一種民事責任，是在發(fā)生損失時應當承擔的責任形式。11、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。A、應稅消費品的平均稅率計征B、應稅消費品的最高稅率計征C、應稅消費品的不同稅率，分別計征D、應稅消費品的最低稅率計征您未做該題 正確答案：B【答疑編號10528861,點擊提問】解析：本題考核消費稅稅率。納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。12、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是（ ）。A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車正確答案：A解析：本題考核消費稅的計稅辦法。我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。13、納稅人經(jīng)營不同稅率應稅消費品，其稅率運用正確的是（ ）。A、未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅B、分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應納消費稅C、將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應納稅額D、將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額正確答案：D解析：本題考核納稅人兼營不同稅率應稅消費品稅率的選擇。消費稅納稅人兼營不同稅率應稅消費品，未分別核算各自銷售額的，計算應納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應稅消費品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應從高適用稅率計算應納消費稅。14、根據(jù)消費稅的規(guī)定，下面理解錯誤的是（ ）。A、納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于生產(chǎn)時納稅B、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅C、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品外的其他方面的，于移送使用時納稅D、進口的應稅消費品，于報關進口時納稅正確答案：A解析：本題考核消費稅納稅義務發(fā)生時間。納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。15、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。A、10B、20C、25D、33正確答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25的稅率。16、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用（ ）。A、適用545的超額累進稅率B、適用535的超額累進稅率C、20的比例稅率D、適用545的超率累進稅率 正確答案：B解析：本題考核個人所得稅的稅率。個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用適用535的超額累進稅率。17、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（ ）元。A、16000B、18600C、22000D、25000正確答案：B解析：本題考核勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產(chǎn)品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應納稅額（30000+50000)（1-20%）40%-700018600（元）。18、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。A、收入來源地B、稅務局指定地點C、納稅人戶籍所在地D、納稅人選擇固定一地申報納稅 正確答案：D解析：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。19、某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運輸裝卸費2.5萬元。則該公司應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A、6B、6.25C、7.02D、7.27正確答案：B解析：本題考核車輛購置稅的計算。計稅價格=60+2.5=62.5（萬元），車輛購置稅=62.510%=6.25（萬元）。20、下列各項中，不屬于法定減免關稅的情形是（）。A、一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣80元以下的B、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣C、國際組織、外國政府無償贈送的物資D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品 正確答案：A解析：本題考核關稅稅收優(yōu)惠。一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關稅。21、某生產(chǎn)企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）自行進行職工小區(qū)的開發(fā)，于2012年1月底投入“三通一平”資金共200萬元，房屋于8月建成并于11月全部銷售，取得售房款3000萬元，已知企業(yè)取得該小區(qū)的土地使用權支付的地價款及相關費用為900萬元，房屋的開發(fā)成本（包括“三通一平”費用）800萬元，房屋銷售時繳納的與銷售房屋有關的稅金為165萬元（含印花稅），房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為200萬元（能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構證明）。該地政府規(guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為5。該企業(yè)應繳納的土地增值稅為（ ）。A、225B、255C、289.5D、610.5 正確答案：B解析：本題考核土地增值稅的計算。（1）銷售房屋收入=3000（萬元）（2）扣除項目金額900+800+200+（900+800）5%+165=2150（萬元）（3）增值額30002150850（萬元）（4）增值率850215010040（5）應納土地增值稅85030255（萬元）22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不符合規(guī)定的是（ ）。A、采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人正確答案：D解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。23、采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（ ）批準。A、縣級以上人民政府B、省級以上財政部門C、縣級以上人民法院院長D、縣級以上稅務局(分局)局長 正確答案：D解析：本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。24、對于扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送其全部銀行賬號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務機關責令改正，可以處罰的金額為（）。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、2000元以上10000元以下D、5000元以上正確答案：A解析：本題考核稅收法律責任。 對于扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送其全部銀行賬號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務機關責令改正，并處2000元以下的罰款。二、多項選擇題 （本類題共20小題，每小題2分，共40分）25、法作為一種特殊的行為規(guī)則和社會規(guī)范，具有自己的特征。對此，下列說法正確的有（）。A、國家發(fā)布的任何文件都是法B、法的強制性是由國家提供和保證的C、法的主要內容是由規(guī)定權利、義務的條文構成的D、法具有普遍適用性正確答案：BCD解析：本題考核法的特征。法需要通過特定的國家機關，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立。26、根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。A、主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為B、違反法定程序的行政行為C、超越或者濫用職權的行政行為D、適用依據(jù)錯誤的行政行為正確答案：ABCD解析：本題考核行政復議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應當決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法： 主要事實不清、證據(jù)不足的； 適用依據(jù)錯誤的； 違反法定程序的； 超越或者濫用職權的；具體行政行為明顯不當?shù)摹?7、某企業(yè)對其生產(chǎn)用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則擁有管轄權的是（）。A、被告住所地人民法院B、原告住所地人民法院C、投保設備購買地人民法院D、該設備所在地人民法院正確答案：AD解析：本題考核地域管轄的適用情形。因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。28、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，需要執(zhí)行的程序有（ ）。A、用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況B、用人單位與勞動者協(xié)商一致C、聽取工會或者職工的意見D、裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告正確答案：ACD解析：本題考核用人單位裁減人員的相關知識。用人單位需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員。29、用人單位和勞動者已建立勞動關系，但卻未同時訂立書面勞動合同，則下列處理中，正確的是（ ）。A、自用工之日起1個月內，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同，則用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償B、用人單位自用工之日起6個月未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當依法向勞動者每月支付2倍的工資，且與勞動者補訂合同C、用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，則視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同D、用人單位自用工之日起超過7個月未與勞動者訂立書面勞動合同的，向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日正確答案：ABCD解析：本題考核勞動合同訂立的形式。自用工之日起一個月內，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償；用人單位向勞動者每月支付兩倍工資的起算時間為用工之日起滿一個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。30、上海市的張某與甲公司（注冊地為廣州市）于2010年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動合同。4月10日，張某被甲公司派往深圳市負責銷售工作。張某與甲公司出現(xiàn)勞動爭議，擬申請勞動仲裁。根據(jù)勞動爭議調解仲裁法的規(guī)定，張某可以選擇的勞動爭議仲裁委員會有（ ）。A、北京市勞動爭議仲裁委員會B、上海市勞動爭議仲裁委員會C、廣州市勞動爭議仲裁委員會D、深圳市勞動爭議仲裁委員會正確答案：CD解析：本題考核勞動仲裁。（1）勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄；（2）案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄；（3）本題中勞動爭議由勞動合同履行地（深圳市）或者用人單位所在地（廣州市）的勞動爭議仲裁委員會管轄。雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由“勞動合同履行地”的勞動爭議仲裁委員會管轄。31、下列關于預付卡的表述中，正確的有（）。A、記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期B、不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年C、預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日D、超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用正確答案：ABCD解析：本題考核預付卡的規(guī)定。32、根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（）。A、單位銀行卡專用存款賬戶B、財政預算外資金專用存款賬戶C、金融機構存放同業(yè)資金專用存款賬戶D、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶正確答案：CD解析：本題考核專用存款賬戶?；窘ㄔO資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?3、根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。A、更改簽發(fā)日期的票據(jù)B、更改收款單位名稱的票據(jù)C、中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)D、更改金額的票據(jù)正確答案：ABCD解析：本題考核無效票據(jù)的范圍。(1)票據(jù)的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；(2)票據(jù)和結算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效。34、下列運輸業(yè)務中，屬于營改增征稅范圍的有（）。A、公路運輸服務B、水路運輸服務C、鐵路運輸服務D、航空運輸服務 正確答案：ABD解析：本題考核營改增稅目。目前鐵路運輸尚未納入營改增試點范圍。35、一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A、淀粉B、雜糧C、農(nóng)機D、食用鹽 正確答案：BCD解析：本題考核增值稅的稅率。雜糧、農(nóng)機、食用鹽均適用于13的低稅率，淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品，應當按照17%稅率征收增值稅。36、根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有（ ）。A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車D、外購的已稅潤滑油用于生產(chǎn)潤滑油 正確答案：ABD解析：本題考核消費稅的扣稅范圍。消費稅的扣稅范圍不包括汽車。37、關于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ ）。A、非居民企業(yè)在中國設立機構、場所的，均以機構、場所所在地為納稅地點B、居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點C、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個機構、場所的，分別繳納企業(yè)所得稅D、非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點正確答案：BD解析：本題考核納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點；非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點；非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經(jīng)稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。38、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（ ）。A、企業(yè)所得稅稅款B、超過規(guī)定標準的捐贈支出C、按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費D、為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用正確答案：AB解析：本題考核不得扣除的項目。選項C，企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費準予扣除；選項D，企業(yè)為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用，不需要資本化，準予扣除。39、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準有（）。A、境內有無住所B、境內工作時間C、取得收入的工作地D、境內居住時間正確答案：AD解析：本題考核個人所得稅納稅義務人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務。40、下列各項中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述是（）。A、煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅B、中外合作開采石油資源征收資源稅C、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D、扣繳人代扣代繳資源稅的，應當向扣繳人所在地繳納稅額 正確答案：ABC解析：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：扣繳義務人代扣代繳資源稅的，應當向收購地主管稅務機關繳納資源稅。41、下列各項中，符合資源稅法律制度規(guī)定的表述有( )。A、煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅B、中外合作開采石油資源征收資源稅C、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D、洗煤不需要繳納資源稅正確答案：ABCD解析：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。42、下列說法正確的有（ ）。A、以土地(房地產(chǎn))作價對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行投資或聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅C、對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍D、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司的代建房行為，應征收土地增值稅正確答案：BC解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項A，對于以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均不適用以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營暫免征收土地增值稅的規(guī)定；選項D，代建行為是指房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，其收入屬于勞務收入性質，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。43、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關( )。A、提供清繳欠稅的納稅擔保B、結清應納稅款、滯納金、罰款C、繳納不超過10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和其他稅務證件正確答案：BD解析：本題考核注銷稅務登記的相關規(guī)定。納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。44、在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權利并承擔一定的義務。下列各項中，屬于納稅人義務的有（）。A、按期辦理稅務登記B、按規(guī)定設置賬簿C、接受稅務檢查D、保密義務 正確答案：ABC解析：本題考核納稅人的義務。選項D屬于稅務機關的義務。三、判斷題 （本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分）45、仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛可以再申請仲裁或向人民法院起訴。（ ）Y、對N、錯正確答案：N解析：本題考核仲裁的申請。仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不可以再申請仲裁或向人民法院起訴。 46、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，工資必須每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資。（ ）Y、對N、錯正確答案：N解析：本題考核勞動報酬的相關規(guī)定。工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資。本題中的表述不正確。47、銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（ ）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考核銀行本票的適用范圍。48、銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。（ ）Y、對N、錯正確答案：Y解析：本題考核銀行結算賬戶的對賬管理。49、納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（ ）Y、對N、錯正確答案：N解析：本題考核營業(yè)稅的混合銷售。納稅人提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額， 其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅勞務的營業(yè)額。50、納稅人自建自用房屋的行為不納稅；但是如果納稅人將其自建的房屋對外出售，其自建行為首先應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。（ ）Y、對N、錯 正確答案：Y解析：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；但是如果納稅人將其自建的房屋對外出售，其自建行為首先應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。51、居民納稅義務人應就來源于中國境內和境外的全部所得征稅，非居民納稅人則只就來源于中國境內所得部分征稅，境外所得不屬于我國征稅范圍。（ ）Y、對N、錯 正確答案：Y解析：本題考核個人所得稅的征稅對象。52、農(nóng)用運輸車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。（）Y、對N、錯 正確答案：N解析：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。53、單某新辦一家化工企業(yè)，成立之前領取了工商營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證，則賈某此時需要繳納的印花稅為10元。（ ）Y、對N、錯 正確答案：N解析：本題考核印花稅的計稅依據(jù)，根據(jù)規(guī)定，稅務登記證件不屬于印花稅的征稅范圍。所以此時單某只需要繳納5元的印花稅即可。54、稅務登記是整個稅收征收管理的起點，稅務登記的作用在于掌握納稅人的基本情況和稅源分布情況。（ ）Y、對N、錯 正確答案：Y解析：本題考核稅務登記的概念。四、不定項選擇題1 （本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）資料一、2009年4月1日，張某應聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同。合同主要內容包括：工資每月2000元；試用期1個月，試用期內工資為1000元；每月加班時間不超過40小時；職工累計工作1年以上的，每年帶薪休假3天；合同期限為1年。合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年3月31日，張某的勞動合同到期，甲公司與張某續(xù)簽了一份2年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于甲公司經(jīng)營有方，前景十分看好，2010年6月，張某提出要求與公司簽訂無固定期限勞動合同，沒有得到公司的同意。張某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意解除了勞動合同。張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償被拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）（4）小題。、關于甲公司與張某在2009年4月1日簽訂的勞動合同的說法中，正確的為（）。 A、約定為試用期1個月不合法B、約定試用期內工資為1000元合法C、約定每月加班時間不超過40小時不合法D、約定每年帶薪休假3天合法正確答案：C解析：本題考核簽訂勞動合同的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月（1年以上包括1年），因此約定試用期1個月合法；勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內工資為1000元不合法；用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時，因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時，因此每月加班時間不超過40小時不合法；職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天，因此每年帶薪休假3天不合法。、關于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說法正確的為（）。 A、甲公司要求張某繳納抵押金不合法B、甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的C、甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件D、甲公司的該項行為應由勞動行政部門責令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給張某造成損害的，應當承擔賠償責任 正確答案：AD解析：本題考核勞動者抵押金的交付。根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。、關于張某與公司簽訂無固定期限勞動合同的情況中，下列說法正確的為（）。 A、張某此時無權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同B、張某此時有權要求與公司簽訂無固定期限勞動合同C、張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同D、張某在第三次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同正確答案：AC解析：本題考核無固定期限勞動合同的簽訂。根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的；用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的；連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同。張某在第二次固定期限勞動合同到期后才可以要求與甲公司簽訂無固定期限勞動合同。、關于張某要求甲公司支付勞動合同解除的經(jīng)濟補償?shù)那闆r，下列說法正確的為（）。 A、由于張某主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同，此時用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償B、張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償合法C、只有甲公司提出以高于原勞動合同待遇條件但張某仍解除合同的情況下才免于支付經(jīng)濟補償D、張某不得主動提出辭職正確答案：A解析：張某要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟補償不合法。根據(jù)規(guī)定，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。資料二、甲公司向乙公司購買貨物，于2011年5月20日簽發(fā)一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時，在金額欄內填寫“不大于5000元”，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。乙公司派人取支票時，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當即重新簽發(fā)了一張支票。乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支票背書轉讓給丙公司。丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。、關于付款銀行能否拒絕向丙公司付款的問題上，下列說法正確的有（）。 A、支票的提示付款期限為出票日起10日內B、甲公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金C、支票的提示付款期限為到期日起10日內D、付款銀行可以拒絕向丙公司付款正確答案：ABD解析：本題考核支票的提示付款期限和付款。根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日內，因此選項A正確、選項C錯誤；轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現(xiàn)金，因此選項B正確；丙公司于6月5日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限，故銀行可以拒絕付款，因此選項D正確。、下列關于甲公司第一次出票時記載金額的說法中，正確的有（）。 A、由于支票的金額可以授權補記，因此甲公司對該金額的記載是正確的B、簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確定的金額”，甲公司該記載方式不正確C、確定的金額是相對必要記載事項，因此甲公司對該金額的記載是錯誤的D、簽發(fā)支票必須記載事項之一是“金額”，該金額可以是確定的，也可以是不確定的，因此甲公司的記載方式正確 正確答案：B解析：本題考核支票的簽發(fā)。甲公司第一次出票時，金額的填寫不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載事項之一是“確定的金額”，雖然金額可以授權補記，但出票時金額處必須是空白的，而不是這種不確定的記載。、關于甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱支票的有效性，下列說法正確的有（）。 A、收款人名稱和金額都是可以授權補記的事項B、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票無效C、甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效D、乙公司在提示付款時補記的，該支票可以得到付款 正確答案：ACD解析：本題考核支票的授權補記事項。甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱和金額，可以由出票人授權補記。、下列關于普通支票的使用范圍的表述中，錯誤的有（）。 A、劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金B(yǎng)、普通支票既可用于轉賬結算，也可用于支取現(xiàn)金C、轉賬支票只能用于轉賬D、現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金正確答案：A解析：本題考核普通支票的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉賬，不能用于支取現(xiàn)金。資料三、某餐具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8.5萬元。取得運輸普通發(fā)票注明的運費2萬元，保管費0.1萬元，裝卸費0.2萬元；（2）接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元；（3）購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1.02萬元；（4）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金 1.17萬元；（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8.19萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元；（6）因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為8萬元。已知：該企業(yè)取得運輸發(fā)票和專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證；購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，運輸費用的扣除率為7%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列表述正確的為（）。 A、該企業(yè)取得運輸普通發(fā)票注明的運費2萬元不可