2019年市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計試行方案.doc

2019年市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計試行方案 第一條為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟實體)內(nèi)部審計工作。 第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指局內(nèi)部審計機構(gòu)對本局所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。 局內(nèi)部審計工作的職責(zé)由局經(jīng)管科和財務(wù)室履行。 第四條內(nèi)部審計工作機構(gòu)在局黨委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。對局長負責(zé)并報告工作，接受國家審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 第五條對局所屬各單位的內(nèi)部審計原則上每三年應(yīng)進行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。 第六條內(nèi)部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準可以將有關(guān)審計事項委托社會審計機構(gòu)或請求國家審計機關(guān)實施。 第七條內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)： (一)對局屬單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計； (二)對局屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計； (三)對局屬單位主要負責(zé)人的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計； (四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進行審計； (五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審； (六)對局屬單位的重大經(jīng)濟事項和投資決策等進行評審； (七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項； (八)辦理局領(lǐng)導(dǎo)要求的其他審計事項。 第八條內(nèi)部審計工作權(quán)限。 (一)要求被審計單位提供有關(guān)資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責(zé)。 接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務(wù)收支預(yù)算（計劃）及決算等會計資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟事項的決議以及與審計事項相關(guān)的文件、資料等。單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟責(zé)任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等本文來自請保留此標記。書面材料。 (二)組織召開與審計事項有關(guān)的會議； (三)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物； (四)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料； (五)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)局長同意，作出臨時制止決定； (六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料報經(jīng)局長同意，有權(quán)予以暫時封存； (七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議； (八)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責(zé)任的建議； (九)協(xié)助被審計單位建立健全有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度； (十)對內(nèi)部審計工作中的重大事項可直接向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。 第九條內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)實施審計前，應(yīng)成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。 審計