公司財務內(nèi)部控制制度.doc

承德創(chuàng)元投資有限責任公司財務管理及內(nèi)部控制制度（試行） 為加強公司財務管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計管理制度等有關法律、法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，結(jié)合公司實際，制定本制度。 一、內(nèi)控制度制定原則本制度適用公司內(nèi)部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業(yè)，遵循以下原則制定：1、 業(yè)務批準與執(zhí)行相分工原則；2、 業(yè)務執(zhí)行與記錄相分工原則；3、 各種會計責任之間相分工原則；4、 資產(chǎn)的保管與賬實核對相分工原則； 二、內(nèi)控制度具體內(nèi)容 （一）資金管理使用控制制度 1、各部門（子公司）全部資金由創(chuàng)元投資公司統(tǒng)一管理、調(diào)度。 2、各項資金使用要先由各部門（子公司）填寫資金使用審批單，由部門經(jīng)理（子公司負責人）簽字，填寫使用事由、數(shù)量，向財務部門提出使用計劃，財務總監(jiān)審核后財務部方可付款。工程款支付需提供招標手續(xù)、竣工決算書、監(jiān)理報告、合同復印件、會議紀要等相關手續(xù)，嚴格按合同約定及工程進度撥付資金。 3、各部門（子公司）不得以墊付工資、工程款、預付款等名義對關聯(lián)方進行資金拆借，增加資金占用，嚴格按合同規(guī)定進行款項撥付。專項資金要?？顚Ｓ?，單獨核算，嚴禁挪用、擠占。 各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付），由子公司經(jīng)理會議研究后，報總公司經(jīng)理或董事長審批，財務部依據(jù)相關審批手續(xù)安排支付程序。 4、財務部定期向公司董事會匯報各類資金使用情況和進度分析。 （二）費用控制制度 1、 各部門（子公司）于年初根據(jù)業(yè)務開展情況編制費用預算，經(jīng)創(chuàng)元投資有限責任公司總經(jīng)理辦公會研究同意，報董事會審批后予以執(zhí)行。財務部負責每月向董事會匯報各部門（子公司）的費用支出情況。2、 各部門（子公司）在核銷費用支出時，報銷人必須按明細歸類，嚴格執(zhí)行一類一單，填寫“費用報銷單”和逐級審批的“費用核銷審批單”到公司財務部核銷，財務人員審核無誤后方可付款或核銷，如需預付款的，由相關部門填寫資金使用審批單履行審批手續(xù)，并提供合同復印件等相關手續(xù)。 3、費用支出原始發(fā)票必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務審核人員簽字?！百M用核銷審批單”由經(jīng)辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經(jīng)理（子公司負責人）簽字確認，先經(jīng)主管會計對票據(jù)進行初步審核，再經(jīng)財務總監(jiān)簽字認定，財務出納對核銷手續(xù)二次審核后方可付款，除規(guī)定現(xiàn)金付款以外的費用核銷原則上使用公務卡。 4、重要、大額費用支出依據(jù)關于進一步推進國有企業(yè)貫徹落實三重-大決策制度意見中“對于重大項目安排和大額度資金運作應由集體決策”的相關規(guī)定執(zhí)行，創(chuàng)元投資有限公司5萬元以下（含5萬元）費用開支由總公司經(jīng)理負責，5萬元以上費用開支由總公司班子集體決策；各子公司1萬元以下（含1萬元）費用開支由子公司經(jīng)理簽字負責，1萬元以上費用開支由子公司班子集體決策。 （三)人員工資控制制度 各部門（子公司）人員工資由綜合部統(tǒng)一考核，財務部集中發(fā)放。人員工資實行下開支，每月10日前由財務部統(tǒng)一發(fā)放在職職工上月工資。人員工資具體數(shù)額由綜合部根據(jù)考勤情況及考核情況制定，于每月5日前報財務部，在職人員的社會保險由綜合部計算扣除金額，財務部負責繳納。加班前履行各子公司經(jīng)理審批手續(xù)，加班費報銷時持加班審批表及加班費發(fā)放表，財務部統(tǒng)一報銷?？冃Э己藢嵭屑w決策制度，由綜合部依據(jù)績效考核方案拿出初步意見報董事會集體研究決定，財務部依據(jù)相關審批手續(xù)予以發(fā)放績效工資。 (四)差旅費控制制度 1、報銷人在出差前先履行出差審批手續(xù)，報銷差旅費時填寫差旅費報銷單，履行費用核銷審批流程。填寫差旅費報銷單時按出差目的地詳細填寫，例如：出發(fā)時間，到達地點，返回時間等，報銷原始憑證必須與報銷單明細內(nèi)容相符。 2、報銷人必須及時核銷差旅費，在返回后 7 日內(nèi)至財務部辦理報銷手續(xù)，出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部有權從工資中扣除借款。每月25日前發(fā)生的差旅費在當月25日前核銷完畢，不得跨月，25日后發(fā)生的差旅費可下月核銷。 3、綜合部負責公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用車公里數(shù)，司機補助當月25日以書面形式上報財務部。司機補助標準按高新區(qū)黨政辦相關文件執(zhí)行。 4、公司出差人員差旅費補助標準參照承德市財政局承財行2014（75號）文件承德市市級機關差旅費管理辦法，交通費、伙食補助按出差天數(shù)計算?；锸迟M本市境外每人每天補助100元，本市境內(nèi)每人每天補助50元，領取補助不得再報銷用餐發(fā)票，出差目的地有人接待用餐的不得領取此補助；交通費按本市境外每人每天80元，本市境內(nèi)每人每天40元，公司安排車輛出差的不得領取交通費補助；住宿費按照勤儉節(jié)儉原則實報實銷，總公司及子公司管理層人員住宿標準不得超過460元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標準不得超過370元/間,無住宿費發(fā)票的不得領取交通費和伙食費補助（當天往返的除外）。 未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分個人自理。 （五）招待費控制制度 商務接待參照承德市高新區(qū)機關公務接待管理辦法（承高黨政辦發(fā)【2013】18號文件）相關規(guī)定執(zhí)行。 1、商務接待費用核銷履行費用核銷審批流程，填寫“費用報銷單”，嚴格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會議餐標準，在高新區(qū)機關公務接待標準的基礎上上浮50%。 2、各公司招待用餐實行按月結(jié)算，每月10日前結(jié)清上月商務接待費用，過期不予辦理。 3、綜合部負責招待用品采購，并做好領用登記，存檔備查。 4、各公司招待費額度按年初預算執(zhí)行，嚴禁超額支出，年終列入考核目標。 （六）會議費控制制度 會議費參照承德高新區(qū)區(qū)級機關會議費管理辦法（承高財發(fā)【2014】105號文件）相關規(guī)定執(zhí)行。 1、會議召開由綜合部負責辦理審批備案手續(xù)，范圍較大的會議召集需由董事會批準。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費等。 2、會議費開支實行綜合定額控制。定額標準參照承德高新區(qū)區(qū)級機關會議費管理辦法相關規(guī)定，暫定定額標準350元/人天。 綜合定額標準是會議費開支的上限，各部門應在綜合定額標準以內(nèi)據(jù)實結(jié)算報銷。 3、會議費報銷應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表（定點賓館蓋章）、會議服務單位提供的原始明細單據(jù)等憑證。財務部要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，對超標準、超范圍開支的會議費不予報銷。 （六）培訓費控制制度 培訓費參照承德高新區(qū)區(qū)級機關培訓費管理辦法（承高財發(fā)【2015】106號文件）相關規(guī)定執(zhí)行，由綜合部負責辦理審批備案手續(xù)。 1、各公司培訓費要納入年度預算，財務部對各公司培訓費實行上限比例控制。各公司培訓費不超過公務經(jīng)費的5%，特殊情況報董事會批準后執(zhí)行。 2、培訓費開支范圍包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費及其他費用。3、培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準參照承德高新區(qū)區(qū)級機關培訓費管理辦法相關規(guī)定，不超過370元/人天。綜合定額標準是培訓費開支的上限,各項費用之間可調(diào)劑使用，各部門在綜合定額標準以內(nèi)據(jù)實結(jié)算。 4、培訓費報銷應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構(gòu)出具的原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。 財務部嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓、以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。 （七）職工借款控制制度 1、因工作需要借用公款的，由各子公司負責人提出申請，填寫借款審批單，明確經(jīng)辦人及用途，財務總監(jiān)審簽后，財務部人員審核借款審批單無誤后方可借款。借款金額不可超過1萬元。 2、所借公款要按財務規(guī)定及時報帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領導說明，財務人員定期催促借款人還款或核銷。3、未經(jīng)批準不得核銷與借款內(nèi)容不相符的票據(jù)。報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以避免差錯。 （八）辦公用品采購控制制度 1、參照政府采購管理辦法，大宗專用辦公用品采購執(zhí)行招投標程序，由綜合部提出采購申請，填寫采購申請單，執(zhí)行資金使用制度和費用核銷制度，核銷時財務人員審核采購驗收單無誤后方可入帳。 2、需要預付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預付款審批流程。 3、采購項目屬于固定資產(chǎn)的執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。 （九）收入、應收賬款控制制度 1、為了加強公司資金統(tǒng)一管理、使用，各公司取得收入要及時將款項及相關合同資料上繳財務部，不得拖延、挪用。各公司發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理、開具。 2、各公司對應收款項加強催收，如不能及時回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財務人員方可開據(jù)發(fā)票。 3、財務部要定期（一個月）向經(jīng)辦部門核對應收款項，經(jīng)辦部門以書面形式告知財務部，注明延期理由及預計回款日期，以便財務部向主要領導匯報公司運營情況。 （十）預決算控制制度 財務部根據(jù)各公司制定的經(jīng)董事會通過的年初預算計劃及綜合部的考核辦法，對各部門費用按月匯總，總量控制，收入預算分解到月，定期向公司領導匯報進度，年終總量考核，與部門效益掛鉤。 （十一）貨幣資金的內(nèi)控制度 1、現(xiàn)金內(nèi)控制度 （1）現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，嚴禁出納以外的人員接觸現(xiàn)金，以免責任不清。（2）現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。不得“坐支”現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應及時存入開戶銀行，不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。（3）遵守銀行規(guī)定的庫存限額。以3-5天的零星開支為限額，具體數(shù)額報經(jīng)董事會批準后實行。財務總監(jiān)或主管會計組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。財務總監(jiān)或主管會計應經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。（4）公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。 （5）遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點，超過起點的支出應使用支票支付或通過公務卡轉(zhuǎn)賬支付，財務人員審核發(fā)票、費用核銷審批單和消費小票后，方可將報銷款項轉(zhuǎn)入報銷人公務卡中。（6）領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。 2、銀行存款內(nèi)控制度 （1）銀行預留印鑒至少由兩人分管。 （2）空白支票禁止提前加蓋印件。 （3）出納應及時根據(jù)當日資金業(yè)務編制資金日報表。 （4）遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。 （5）妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況，作廢原始票據(jù)存檔備查。 （6）及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 （7）出納不得簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票。 （十二）固定資產(chǎn)內(nèi)控制度 本制度所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及儀器等。 1、各公司固定資產(chǎn)由綜合部、資產(chǎn)使用部門及財務部門共同管理，各司其職。綜合部負責固定資產(chǎn)的管理、登記，各使用部門負責固定資產(chǎn)的保管、使用，財務部門負責各公司的協(xié)調(diào)、監(jiān)督、帳務處理。根據(jù)公司的性質(zhì)，固定資產(chǎn)管理遵守財政部門國有資產(chǎn)管理辦法，財務人員建立固定資產(chǎn)明細帳進行會計核算，各項固定資產(chǎn)由公司綜合部采用標簽式管理，建立固定資產(chǎn)使用臺帳，各部門明確固定資產(chǎn)使用人，使用人即是責任人。綜合部應及時將固定資產(chǎn)報廢及損壞情況報主管領導審批，再到財務部門核銷出帳,并報國有資產(chǎn)管理部門審核備案。 2、會計入賬原則：耐用年數(shù)在兩年以下、不具生產(chǎn)性、金額低于5000元者應以費用科目列賬，而不以固定資產(chǎn)科目列賬。為加強管理，對于金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、使用、備案登記制度。 3、 房屋、車輛及辦公設備由綜合部負責管理，各使用部門經(jīng)理或使用人為責任人。 4、綜合部管理固定資產(chǎn)使用標簽式或卡片管理，對入帳的固定資產(chǎn)進行編號，資產(chǎn)狀況（增減、轉(zhuǎn)移）發(fā)生變化時要由相關部門及人員逐級審批，并報財務部進行賬務處理。固定資產(chǎn)在公司各部門（或使用人）之間相互轉(zhuǎn)移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”經(jīng)子公司經(jīng)理、綜合部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理或董事長審批后，綜合部變更固定資產(chǎn)使用臺帳，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而不填轉(zhuǎn)移單，造成資產(chǎn)損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產(chǎn)出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產(chǎn)變動審批流程。5、各公司新申購固定資產(chǎn)嚴格執(zhí)行公司采購審批流程，固定資產(chǎn)采購需填寫“采購審批單”，經(jīng)逐級審批后方可采購。購置固定資產(chǎn)投入使用的由綜合部填寫“采購驗收單”,報銷人員附發(fā)票后面用于報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產(chǎn)，財務不予報銷。6、固定資產(chǎn)的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫“固定資產(chǎn)變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經(jīng)逐級審批后，連同賠償款或變價收入報財務部進行會計處理。屬于人為因素造成資產(chǎn)損失的，由責任人原價賠償。 7、固定資產(chǎn)需作抵押或解押時，由子公司經(jīng)理向綜合部提出