農村合作金融機構非信貸資產風險分類實施方案.doc

農村合作金融機構非信貸資產風險分類實施方案根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)的通知（銀監(jiān)發(fā) 29號）要求及總體部署,為了明確目標,落實責任,統(tǒng)一口徑,規(guī)范操作,提高質量,確保實效,切實推進全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作順利實施,特制定本方案。 一、統(tǒng)一思想，提高認識 農村合作金融機構非信貸資產風險分類是中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會繼去年對農村信用社全面實施貸款風險分類的基礎上,按照持續(xù)監(jiān)管、全面監(jiān)管的思路提出的又一項重要風險管理措施，實施非信貸資產風險分類有利于農村合作金融機構樹立全面的資產風險管理理念，健全科學系統(tǒng)的風險識別、計量體系，及時動態(tài)識別和掌握整體風險狀況，準確判斷資產實際價值，加強風險管理措施，增強風險防控能力，改善資金營運水平和資產布局結構，及時完善風險補償機制，提足撥備，做實利潤，夯實基礎。全面推行、落實好非信貸資產風險分類工作是農村合作金融機構轉換經營機制、加快改革步伐的客觀需要，也是監(jiān)管部門實施風險為本、審慎監(jiān)管的基礎。對此，全省各級監(jiān)管部門和農村合作金融機構必須把這項工作作為當前改革發(fā)展和監(jiān)管工作的重中之重，統(tǒng)一思想，提高認識，明確目標，落實責任，切實把非信貸資產風險分類工作組織好、推行好、落實好。二、加強領導，健全機構全省各級監(jiān)管部門和農村合作金融機構要按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于實施農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作的有關要求，健全機制，合理分工，明確責任，全面加強對非信貸資產風險分類工作安排部署、組織推廣及分類操作，確保非信貸資產風險分類組織到位、領導到位。一是建立組織機構。甘肅銀監(jiān)局成立以劉青副局長為組長、賈濤處長為副組長、張國元、劉志翔、陶炳峰同志為成員的非信貸資產風險分類領導小組，下設辦公室，合作處賈濤同志兼任辦公室主任、陶炳峰同志任辦公室副主任。辦公室設在銀監(jiān)局合作處。辦公室具體落實銀監(jiān)會和銀監(jiān)局領導小組的決定、政策和工作部署；承擔領導小組的內外聯(lián)系、協(xié)調事宜；有針對性地做好全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類培訓工作；實施對轄內農村合作金融機構非信貸資產風險分類的督導、檢查和抽查；統(tǒng)計、匯總、分析和通報全省農村合作金融機構開展非信貸資產風險分類工作情況；編發(fā)有關簡報，總結、交流工作經驗；組織對外宣傳工作等。各銀監(jiān)分局也要成立相應的機構，由分管副局長擔任組長，監(jiān)管三科及相關科室人員參加，負責轄內農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作組織領導和現(xiàn)場檢查。二是建立推進機構。省聯(lián)社成立全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類推進工作領導小組，副主任李鑫任組長，風險管理部、會計財務部、稽核審計部、業(yè)務發(fā)展部、科技信息部負責人為成員。主要職責是：制定全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類的實施細則和制度；督促全省農村合作金融機構開展非信貸資產風險分類工作，組織對全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作進行檢查；調查研究解決全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作中存在的問題；核查評價各縣級聯(lián)社和信用社非信貸資產風險分類工作成效。推廣小組下設辦公室，辦公室主任由王新剛同志擔任，辦公室設在省聯(lián)社風險管理部，主要負責落實推進小組的各項決定、政策和工作部署，具體組織各項工作的實施。三是建立實施機構。農村合作金融機構各縣(區(qū)、市)聯(lián)社要成立一把手任組長，分管副主任副組長，信貸、會計、稽核部門負責人為成員的非信貸資產風險分類實施小組，負責組織、實施轄內農村合作金融機構非信貸資產風險分類的具體操作工作。三、明確目標，分步實施全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作從年4月15日開始，年6月30日結束，分類范圍主要為年底全省農村合作金融機構所有非信貸資產，總體工作分三個階段推行。第一階段分類準備:年4月15日到5月10日。(一)加強籌備。甘肅銀監(jiān)局、省聯(lián)社建立有關機構，落實工作人員，按照銀監(jiān)會關于農村合作金融機構非信貸資產分類工作的總體部署和要求，制訂農村合作金融機構非信貸資產風險分類實施細則及實施計劃，明確全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作總體目標任務。(二)強化宣傳。甘肅銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局、省聯(lián)社及全省農村合作金融機構加強宣傳發(fā)動工作，采取召開動員大會、編發(fā)簡報、內部報刊增發(fā)專刊或開辟專欄、制作黑板報等靈活多樣的方式對全體員工進行深入的思想發(fā)動，廣泛宣傳農村合作金融機構實行非信貸資產風險分類的重要意義，增強全體員工對這項工作重要性的認識，解決思想認識問題，形成良好氛圍。(三)落實培訓。按照分層培訓的要求，甘肅銀監(jiān)局和省聯(lián)社細化培訓內容，對所轄銀監(jiān)分局、辦事處負責人，縣聯(lián)社主任、主管信貸的副主任，信貸、財務科長等業(yè)務骨干進行非信貸資產分類知識和分類技能的培訓，各縣級聯(lián)社突出操作流程、實務技能等重點，采用現(xiàn)場答疑、案例輔導、檢查指導等靈活多樣的方式，加強對具體操作人員的再培訓工作。(四)制定辦法。農村合作金融機構各縣（區(qū)、市）聯(lián)社按照農村合作金融機構非信貸資產風險分類實施細則及有關要求，結合當?shù)貙嶋H，制定具體辦法，分別報銀監(jiān)分局（蘭州市各聯(lián)社報甘肅銀監(jiān)局）和省聯(lián)社備案。第二階段分類實施：年5月11日至6月10日。(一)清理資產。各級農村合作金融機構對非信貸資產按會計科目全面進行清理。加強合規(guī)性檢查，檢查非信貸資產項目有無對應科目反映記錄，是否按規(guī)定進行核算，有無違反規(guī)定隱瞞資產性質亂用會計科目的現(xiàn)象和未經審批隨意列賬或進行違規(guī)處置的問題；加強手續(xù)完整性的檢查,按照非信貸資產管理規(guī)定，核查要素是否齊全，手續(xù)是否完備；加強賬務核對，核查非信貸資產賬賬、賬表、賬實、賬款、賬據(jù)是否相符。(二)開展調查。在清理資產、核實賬務的基礎上，重點加強對需要確定可變現(xiàn)凈值資產的調查，選擇市場調查和交易管理機構咨詢等最優(yōu)途徑，合理確定非信貸資產的可變現(xiàn)凈值，科學計量非信貸資產的損失。(三)建立檔案。對非信貸資產資料按要求進行資料整理、補充和完善，按戶或按業(yè)務品種建立檔案，撰寫背景資料，對缺少證明資產合法性和形成不良的，要組織人員查明原因，做出書面說明。(四)分類操作。對照實施細則規(guī)定的程序、方法和標準對非信貸資產進行初分、復審、認定，落實分類操作人員、任務、責任。一是明確分類的操作、認定、審核等工作程序和工作要求，完善非信貸資產管理內控制度；二是確定各部門的工作職責，切實將分類責任分解到部門、落實到崗位；三是要建立有效的分類監(jiān)督制約機制，嚴格實行個人操作、交叉復核、部門負責人審查的規(guī)章制度；四是建立分類動態(tài)管理機制，將分類工作與日常管理工作緊密結合，按照分類標準建立臺賬。（五）檢查督導。非信貸資產風險分類工作推開后，甘肅銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局、省聯(lián)社要派出檢查組，由主要負責人帶隊，劃片包干，責任到人，深入現(xiàn)場，做好實地指導工作。第三階段考核總結：年6月11日至6月30日。(一)完善措施。各縣（區(qū)、市）聯(lián)社在非信貸資產分類的基礎上，要正確分析不良非信貸資產的產生原因及管理漏洞，分別制定非信貸資產清收保全計劃及管理制度建設計劃。(二)考核驗收。甘肅銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局、各級農村合作金融機構要組織由主要負責人為組長的考核驗收小組，統(tǒng)一標準、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一時間，分層負責，逐級考核，采取調查問卷、談話詢問、查看會議記錄、檢查分類結果等方式，加強對非信貸資產風險分類信息全面性、程序嚴密性、結果準確性的檢查驗收，各縣（區(qū)、市）農村信用聯(lián)社要開展自查，自查面必須達到轄內農村信用社的100%，省聯(lián)社及各辦事處和各銀監(jiān)管分局要進行抽查，抽查面要分別達到轄內農村信用社法人機構的30和20的以上。（三）總結上報。縣級農村合作金融機構于6月14日前將轄內非信貸資產風險分類自查報告、工作總結和分類報表同時上報市、州辦事處和各銀監(jiān)分局監(jiān)管三科，蘭州市各縣（區(qū)）聯(lián)社報送省聯(lián)社風險管理部（同時報甘肅銀監(jiān)局）；各市、州辦事處和銀監(jiān)分局監(jiān)管三科于6月18日前分別向省聯(lián)社和甘肅銀監(jiān)局上報抽查報告、轄內農村合作金融機構非信貸資產風險分類整體工作總結及匯總報表，對省聯(lián)社未設立辦事處的地區(qū)，為了便于整體匯總工作，各銀監(jiān)分局監(jiān)管三科在向甘肅銀監(jiān)局報送轄內農村合作金融機構分類工作總結及匯總報表的同時，應向省聯(lián)社風險管理部同時報送；省聯(lián)社于6月30日前向甘肅銀監(jiān)局報送全省農村合作金融機構非信貸資產風險分類匯總報告及報表。 四、精心組織，落實責任（一）加強交流。全省各級監(jiān)管部門和農村合作金融機構要及時向銀監(jiān)會、甘肅銀監(jiān)局分類領導小組辦公室和省聯(lián)社分類推進工作領導小組辦公室分別報送轄內非信貸資產分類的相關信息數(shù)據(jù)、工作進展情況、推行中存在的問題等材料，總結和交流當?shù)氐慕涷灪妥龇?。對于在?guī)定時限內扎實有效地推進非信貸資產分類，分類質量較高的監(jiān)管部門和信用（聯(lián)）社，可以采取靈活多樣的方式給予表彰和獎勵；對于非信貸資產分類工作督導推行不力、分類進度緩慢、不按規(guī)定組織分類操作的要給予通報。 （二）落實工作。各級監(jiān)管部門和農村合作金融機構要按照工作要求，明確分工，各司其職，通力配合，一級抓一級，層層抓落實，嚴格規(guī)范并落實分類工作責任制，切實加強動員、培訓、立檔、調查、分類、認定、驗收、匯總、報告、檢查、宣傳等組織實施工作，確保分類工作人員到位、