出口退稅核銷流程要點.xls

出出口口退退稅稅核核銷銷流流程程要要點點 一 外匯管理局 購置核銷單 外匯核銷 自出口之日起180天內(nèi) 1 購置核銷單 電子申請 在中國電子口岸 外匯管理主界面 核銷單領購 錄入份數(shù) 發(fā)送 紙質(zhì)申請 在電子表格中填列份數(shù)并打印 并蓋公章 現(xiàn)金 普通單位10元 份 大型企業(yè)8元 份 口岸備案 購回后將所有的核銷單到中國電子口岸進行 即選擇港口代碼 通常是上海港 港口代碼是2200 批量備案 錄入起始號 份數(shù) 確認 將空白核銷單到單證部處敲齊縫章 2 外匯核銷 自出口之日起180天內(nèi) 電子表格中 填制批次核銷報告表 要從兩方面填列 水單 已經(jīng)出運的對應報關單的外匯核銷單 A水單 錄入行號及外匯金額 B已經(jīng)出運的對應報關單的外匯核銷單 核銷單號及核銷上的外匯金額 水單與核銷單之間的數(shù)據(jù)關系 計量單位 美元 該批次所有水單的美元金額 該批核銷單上注明的美元金額 該批次水單份數(shù) 500 即 水單與核銷單之間按上述方式計算差額最小 a注意點 批次核銷報告表的填列要按貿(mào)易方式的不同分別填列 不同的貿(mào)易方式不能填列在同一張表內(nèi)進行核銷 b所持資料批次核銷報告表對應的核銷單 三聯(lián) 外銷發(fā)票核銷聯(lián) 海關關單核銷聯(lián) c到外管局報送紙質(zhì)批次核銷報告表 一式兩份 外管局要在紙質(zhì)報告上簽字并蓋核銷章 一份交外管局 一份自已留存 d批次核銷報告表對應報送的每一份核銷單上都要蓋有核銷蓋 二 電子口岸 1 電子申請購置核銷單 查閱一 2 購買核銷單后口案備案 查閱一 3 關單查詢路徑 中國電子口岸 出口退稅模塊 數(shù)據(jù)查詢 錄入關單號 確定 在免稅錄入時核對預錄入信息的HS碼及關單號 4 交單路徑 中國電子口岸 出口退稅模塊 數(shù)據(jù)報送 先擇報送 選擇 報送 每天做 5 組合查詢 中國電子口岸 出口退稅模塊 組合查詢 出口核銷單 號碼錄入 或出口報關單 號碼錄入 三 基礎資料收集與登記 1 外銷發(fā)票的取得與登記 適用所有發(fā)票的取得 在規(guī)定期限內(nèi) 60天 繳銷 外銷發(fā)票的取得 到所屬稅務局 國稅 購買 收全已領已開具發(fā)票的存根聯(lián) 按發(fā)票號順序排列 填列發(fā)票申請 核銷表 表 填購買份數(shù) 核銷已用的發(fā)票號 且蓋單位公章 持購發(fā)票專用磁卡 將現(xiàn)金或銀行存款交存稅務購發(fā)票專用賬戶 空白核銷單及空白發(fā)票的管理與登記 設置空白核銷單及空白發(fā)票登記 著重將空白核銷單及空白發(fā)票的號碼一一對應 領用經(jīng)辦人簽名 原則上一次只能領取一套 即一份空白核銷單對應一份空白發(fā)票 如果一次領用多套或份應告之相關人員要嚴格做到一一對應 不得竄號使用 2 日常臺賬記錄 手工多欄式賬冊 按外銷發(fā)票登記免稅信息 收回關單及核銷單時同時登記核銷單信息及關單信息 結(jié)匯回來取得水單登記結(jié)匯信息 指水單上的實際收匯金額 四 一般貿(mào)易項下的出口退稅操作步驟 免稅申報事項 1 何時免稅申報 何時做銷售 何時賬務處理 生產(chǎn)企業(yè)出口不論以何種方式出口 均以取得提運單據(jù)并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期 作為出口貨物銷售收入實現(xiàn)時間 并開具外銷發(fā)票 2 申報征免稅 當月做銷售后 根據(jù)出口發(fā)票和出口預錄入信息上記錄的出口貨物的數(shù)量 金額 HS碼 關單號等內(nèi)容按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的 征免稅數(shù)據(jù)明細錄入 3 免稅數(shù)據(jù)錄入路徑 免稅數(shù)據(jù)錄入 免稅明細數(shù)據(jù)錄入 所屬期 申報序號 出口發(fā)票號碼 出口日期 貿(mào)易性質(zhì)代碼 發(fā)票總金額 單關序號 報關單號碼 商品代碼 商品名稱 計量單位 出口數(shù)量 外幣代碼 外幣金額 匯率 報關單金額 4 免稅申報時間 每月1 10日 節(jié)假期順延 5 免稅申報資料 增值稅納稅申報表 及附表 包括運輸?shù)挚勖骷?進項 銷項 農(nóng)副產(chǎn)品的進項明細 廢舊物資進項明細 13 低稅率進項明細 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退 免 稅申報系統(tǒng)打印的 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表 及電子數(shù)據(jù) 退稅申報事項 退稅申報錄入時一定要選擇一般貿(mào)易方式 不得有誤 1 退稅申報期 自報關出口離境后90天內(nèi)一定要申報退稅 2 退稅申報的條件 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已經(jīng)進行征 免 稅申報 收到 出口貨物報關單 出口退稅專用聯(lián) 出口貨物外銷專用發(fā)票 出口退稅專用聯(lián) 3 退稅申報明細錄入 自營生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報關單和外銷發(fā)票的內(nèi)容 按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的 退免稅數(shù)據(jù)明細錄入 HS碼 報關單號 美元金額及匯率不得有誤 4 退稅申報明細錄入路徑 退稅數(shù)據(jù)錄入 退稅明細數(shù)據(jù)錄入 所屬期 申報序號 申報序號 申報批次 報關單號碼 出品發(fā)票號 出口日期 外匯核銷單 貿(mào)易性質(zhì) 商品代碼 商品名稱 計量單位 出口數(shù)量 外幣代碼 外幣幣別 外幣金額 外幣匯率 報關單金額 美元匯率 美元金額 發(fā)票金額 征稅稅率 退稅率 征退稅差額 應免抵退稅額 5 退稅申報流程 退稅預申報 每月1 10日為預申報期 通過免抵退申報系統(tǒng)生成預申報數(shù)據(jù) 通過網(wǎng)上申報軟件提交傳輸預審數(shù)據(jù) 與稅務部門獲得的信息進行比對 網(wǎng)上接收預審反饋結(jié)果 對預審通過的數(shù)據(jù)不動 對預審未通過的查明原因進行調(diào)整 錄入錯誤可以更正 在網(wǎng)上申請再預審一次 再傳輸 再接收預審反饋結(jié)果 如未通過結(jié)轉(zhuǎn)到下一期申報退稅 如果是最后一期申報的話將退不到稅 退稅正式申報 每月1 15日 通過免抵退申報系統(tǒng)生成預申報數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡傳輸 點擊正式申報 打印一份稅務遠程核準的審核通過清單 包括所屬期 海關代碼 申報批次 通過文號等 是在紙質(zhì)材料裝訂的第一頁 打印正式申報資料 申報記錄 退免稅申報審核傳遞表 退免稅預審通過明細表 退免稅預審未通過明細表 申請調(diào)整予以申報明細表 預審未通過結(jié)轉(zhuǎn)下期申報明細表 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免 抵 退 稅匯總表 生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表 當期 增值稅納稅申報表 網(wǎng)上申報當月通過 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表 出口商品專用發(fā)票 及相對應的 出口貨物報關單 退稅專用聯(lián) 出口收匯核銷單 第三聯(lián)單獨裝訂上報稅務局 打印兩份核銷清單 一份裝訂入核銷單第一聯(lián) 另一份簽字帶回 手工紙質(zhì)報送 每月1 15日前將紙質(zhì)材料報送退稅機關 將材料依次排序 收齊的出口退稅外銷發(fā)票及黃單依次排序加上封面及封底裝訂成冊 報送稅務機關手工審核 稅務核銷 前提 外管已核銷 外管退回的批次核銷報告表 錄入出口收匯核銷管理系統(tǒng) 退稅申報系統(tǒng)中網(wǎng)絡電子申報 打印申報數(shù)據(jù)核銷清單 一式兩份 裝訂核銷單 加封面及封底 紙質(zhì)報送 一份清單稅務審核簽字后返回企業(yè)保存 具體操作 A B C為錄入收集核銷數(shù)據(jù) D為網(wǎng)上申報數(shù)據(jù) A 核銷數(shù)據(jù)錄入的操作 點擊 出口收匯核銷單管理系統(tǒng) 登錄 選擇操作員 密碼 日期 確認 選擇點擊核銷單信息 核銷單錄入 彈出出口外匯核銷單錄入 錄入 核銷單號碼 幣種 核銷單金額 退出 B核銷數(shù)據(jù)打印的操作 數(shù)據(jù)報送 打印核銷單報送清冊 錄入0000 序號 點擊 查詢 打印 A 核銷數(shù)據(jù)的報送的操作 數(shù)據(jù)報送 點擊上報核銷單信息 選擇所屬期內(nèi)未報送 點擊數(shù)據(jù)準備 確認傳出 選擇路徑保存 退出D 網(wǎng)上申報的操作 點擊出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng) 進入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng) 點擊申報登錄 錄入口令 點擊 登錄 查看公告 網(wǎng)上申報 申報記錄 按C設置的路徑查找 點擊確認 上傳核銷 退出 a注意點 批次核銷報告表的填列要按貿(mào)易方式的不同分別填列 不同的貿(mào)易方式不能填列在同一張表內(nèi)進行核銷 c到外管局報送紙質(zhì)批次核銷報告表 一式兩份 外管局要在紙質(zhì)報告上簽字并蓋核銷章 一份交外管局 一份自已留存 3 關單查詢路徑 中國電子口岸 出口退稅模塊 數(shù)據(jù)查詢 錄入關單號 確定 在免稅錄入時核對預錄入信息的HS碼及關單號 設置空白核銷單及空白發(fā)票登記 著重將空白核銷單及空白發(fā)票的號碼一一對應 領用經(jīng)辦人簽名 原則上一次只能領取一套 即一份空白核銷單對應一份空白發(fā)票 如果一次領用多套或份應告之相關人員要嚴格做到一一對應 不得竄號使用 生產(chǎn)企業(yè)出口不論以何種方式出口 均以取得提運單據(jù)并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期 作為出口貨物銷售收入實現(xiàn)時間 并開具外銷發(fā)票 當月做銷售后 根據(jù)出口發(fā)票和出口預錄入信息上記錄的出口貨物的數(shù)量 金額 HS碼 關單號等內(nèi)容按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的 征免稅數(shù)據(jù)明細錄入 3 免稅數(shù)據(jù)錄入路徑 免稅數(shù)據(jù)錄入 免稅明細數(shù)據(jù)錄入 所屬期 申報序號 出口發(fā)票號碼 出口日期 貿(mào)易性質(zhì)代碼 發(fā)票總金額 單關序號 報關單號碼 商品代碼 商品名稱 計量單位 出口數(shù)量 外幣代碼 外幣金額 匯率 報關單金額 增值稅納稅申報表 及附表 包括運輸?shù)挚勖骷?進項 銷項 農(nóng)副產(chǎn)品的進項明細 廢舊物資進項明細 13 低稅率進項明細 3 退稅申報明細錄入 自營生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報關單和外銷發(fā)票的內(nèi)容 按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的 退免稅數(shù)據(jù)明細錄入 HS碼 報關單號 美元金額及匯率不得有誤 4 退稅申報明細錄入路徑 退稅數(shù)據(jù)錄入 退稅明細數(shù)據(jù)錄入 所屬期 申報序號 申報序號 申報批次 報關單號碼 出品發(fā)票號 出口日期 外匯核銷單 貿(mào)易性質(zhì) 商品代碼 商品名稱 計量單位 出口數(shù)量 外幣代碼 外幣幣別 外幣金額 外幣匯率 報關單金額 美元匯率 美元金額 發(fā)票金額 征稅稅率 退稅率 征退稅差額 應免抵退稅額 打印一份稅務遠程核準的審核通過清單 包括所屬期 海關代碼 申報批次 通過文號等 是在紙質(zhì)材料裝訂的第一頁 出口收匯核銷單 第三聯(lián)單獨裝訂上報稅務局 打印兩份核銷清單 一份裝訂入核銷單第一聯(lián) 另一份簽字帶回 A 核銷數(shù)據(jù)錄入的操作 點擊 出口收匯核銷單管理系統(tǒng) 登錄 選擇操作員 密碼 日期 確認 選擇點擊核銷單信息 核銷單錄入 彈出出口外匯核銷單錄入 錄入 核銷單號碼 幣種 核銷單金額 退出 A 核銷數(shù)據(jù)的報送的操作 數(shù)據(jù)報送 點擊上報核銷單信息 選擇所屬期內(nèi)未報送 點擊數(shù)據(jù)準備 確認傳出 選擇路徑保存 退出D 網(wǎng)上申報的操作 點擊出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng) 進入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng) 點擊申報登錄 錄入口令 點擊 登錄 查看公告 網(wǎng)上申報 申報記錄 按C設置的路徑查找 點擊確認 上傳核銷 退出 設置空白核銷單及空白發(fā)票登記 著重將空白核銷單及空白發(fā)票的號碼一一對應 領用經(jīng)辦人簽名 原則上一次只能領取一套 即一份空白核銷單對應一份空白發(fā)票 如果一次領用多套或份應告之相關人員要嚴格做到一一對應 不得竄號使用 3 免稅數(shù)據(jù)錄入路徑 免稅數(shù)據(jù)錄入 免稅明細數(shù)據(jù)錄入 所屬期 申報序號 出口發(fā)票號碼 出口日期 貿(mào)易性質(zhì)代碼 發(fā)票總金額 單關序號 報關單號碼 商品代碼 商品名稱 計量單位 出口數(shù)量 外幣代碼 外幣金額 匯率 報關單金額 4 退稅申報明細錄入路徑 退稅數(shù)據(jù)錄入 退稅明細數(shù)據(jù)錄入 所屬期 申報序號 申報序號 申報批次 報關單號碼 出品發(fā)票號 出口日期 外匯核銷單 貿(mào)易性質(zhì) 商品代碼 商品名稱 計量單位 出口數(shù)量 外幣代碼 外幣幣別 外幣金額 外幣匯率 報關單金額 美元匯率 美元金額 發(fā)票金額 征稅稅率 退稅率 征退稅差額 應免抵退稅額 A 核銷數(shù)據(jù)的報送的操作 數(shù)據(jù)報送 點擊上報核銷單信息 選擇所屬期內(nèi)未報送 點擊數(shù)據(jù)準備 確認傳出 選擇路徑保存 退出D 網(wǎng)上申報的操作 點擊出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng) 進入出口退稅網(wǎng)上申報系統(tǒng) 點擊申報登錄 錄入口令 點擊 登錄 查看公告 網(wǎng)上申報 申報記錄 按C設置的路徑查找 點擊確認 上傳核銷 退出 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼貼 關關于于出出口口收收匯匯核核銷銷最最新新操操作作流流程程 以以及及 差差額額核核銷銷的的操操作作問問題題 國家外匯管理局關于進一步簡化出口收匯核銷手續(xù)有關問題的通知 2005年10月14日 國家外匯管理局發(fā)布 匯發(fā) 2005 73號 國家外匯管理局各省 自治區(qū) 直轄市分局 外匯管理部 深圳 大連 青島 廈門 寧波市分局 各中資外匯指定銀行 為進一步完善經(jīng)常項目外匯管理 促進貿(mào)易便利化 國家外匯管理局決定進一步簡化出口收匯核銷手續(xù) 現(xiàn)就有關事宜通知如下 一 出口單位進行出口收匯核銷報告時 對以 易貨貿(mào)易 補償貿(mào)易 租賃貿(mào)易 租賃不滿一年 對外承包出口 方式出口的 取消向外匯局提供相關易貨合同 補償貿(mào)易合同 租賃合同 承包工程合 同或協(xié)議 商務主管部門出具的對外承包核準件等憑證的要求 出口單位憑出口報關單 核銷單 核銷專用聯(lián)或相應進口報關單等材料辦理核銷手續(xù) 二 出口單位以 進料對口 進料深加工 三資進料加工 方式出口需進行進料抵扣核銷的 取消事先由外匯局進行備案審批的要求 出口單位憑經(jīng)商務主管部門核準的加工貿(mào)易合同 首次抵扣核銷時提 供 出口報關單 核銷單 差額部分的核銷專用聯(lián)及相應的進口報關單等材料辦理核銷手續(xù) 三 出口單位以 貨樣廣告品A 方式出口的 對其中單筆不收匯金額超過等值500美元的貨樣廣告品出口核銷時 取消需提供貿(mào)易雙方簽訂的合同或協(xié)議的規(guī)定 外匯局直接按不收匯差額核銷處理 四 出口單位已辦理國際收支申報的出口收匯 因遺失 毀損等原因申請補辦核銷專用聯(lián)的 不再由外匯局審批和出具核準件 出口單位可憑書面報告 涉外收入申報單等相關資料直接到原簽發(fā)銀行辦理核 銷專用聯(lián)的補辦手續(xù) 五 調(diào)整出口收匯差額核銷的范圍 出口單位出口后 單筆核銷單對應的收匯或進口金額多于報關金額不超過等值5000美元 含5000美元 或單筆核銷單對應的收匯或進口金額少于報關金額不超過等值5000美元 含5000美元 的 憑 出 口收匯核銷管理辦法實施細則 匯發(fā) 2