某公司財(cái)務(wù)部一整套詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理流程【非常經(jīng)典，打燈籠都找不到的好資料】

1 某公司 財(cái)務(wù)部 一套詳細(xì)的財(cái)務(wù) 管理流程 目 錄 一、出納崗工作流程 3-5 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 5-8 三、管理費(fèi)用崗工作流程 .9-12 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 .12-15 五、材料審核崗工作流程 .16-20 六、成本核算崗工作流程 .20-24 七、銷售核算崗 工作流程 24-26 八、工資福利崗工作流程 26-31 九、稅務(wù)崗工作流程 . 31-33 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 .A 34-38 十一、主管崗工作流程 . 39-41 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 1、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫一致、有 經(jīng)手人簽名 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算 2 章 將收據(jù)第 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或 下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣，后加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 2、付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 據(jù)記賬憑證金額付款 在原始憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 登記現(xiàn)金流水賬 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工 資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） 在支出證明單上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 登記現(xiàn)金流水賬 登記票據(jù)傳遞登記本 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金 下午 3： 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 4、管理現(xiàn)金日 記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 3 （二）銀行存款收付 1、銀收 （ 1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 上午上班時(shí)交主管崗背書 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 整理從銀行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 在微機(jī)中編制回款登記表并共享 打印 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 填寫進(jìn)賬單 進(jìn)賬 回單 登記票據(jù)傳遞登記本 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 登記票據(jù) 傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗位 2、銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) 開(kāi)具支票（匯票、電匯） 登記支票使用登記本 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 傳相關(guān)崗位制證 材料核算崗（材料采購(gòu)） 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） 及固定資產(chǎn)崗（ GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 4 注：（ 1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 填寫進(jìn)賬單 連同工資盤交司機(jī)送南湖建行 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工 資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支 票須于工資發(fā)放日前 1天連同工資盤送達(dá)銀行。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 登記支票使用登記本 將支票存根粘貼到付款審批單上 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 登記單據(jù)傳遞登記本 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 登記單據(jù)傳遞登記本 傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） 填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填 寫的付款審批 開(kāi)具支票 填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 登記支票使用登記本 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 5 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱 、銀行賬號(hào)）。 （三）工作要求 1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 4、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 6、 樹(shù)立良好的窗口形象。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是 否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍 及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須 6 附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時(shí)通知領(lǐng)款。 （二）辦事處費(fèi)用 1、日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核原始憑證粘貼規(guī)范 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 2、購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核發(fā)票合法 審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在 1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 3、房租、倉(cāng)租 核是否附租賃合同 審核是否附合法收據(jù) 審核簽字手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 房租 倉(cāng)租 區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 4、運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100元以上運(yùn)輸發(fā)票 附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)?。?審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi) 市外運(yùn)費(fèi) 市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 7 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 5、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告 審核簽字手續(xù)完整 編制記賬憑證 借：營(yíng) 業(yè)費(fèi)用 途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 （ 3）途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 “ 現(xiàn)金 ” 科目過(guò)渡。 6、高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “ 現(xiàn)金 ”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 7、返利 審核是否附協(xié)議 審核是否附合法收據(jù) 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi) 現(xiàn)款返利 品種返利 年終返利（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 8、贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 審核是否附合法收據(jù) 審核審批手續(xù)是否完備 8 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi) 贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 現(xiàn)金 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 （ 3）審核具體依據(jù) 2001 年費(fèi)用 控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、 2001年銷售政策等。 （ 4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （ 5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （三）廣告費(fèi)用 1、審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 2、審核付款 （ 1）根據(jù)月 度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）支付 廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。 9 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 3、費(fèi)用報(bào)賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品） 審核審批手續(xù)是否完備 對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 媒體 宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) 分品種登記手工賬 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 （ 3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 5）宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 廣告費(fèi)用 宣傳品（部門專項(xiàng)） 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用 招待（部門專項(xiàng)） 貸：營(yíng) 業(yè)費(fèi)用 宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復(fù)核 10 （ 3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 審核原始憑證完整、合法性 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 分品種登記手工賬 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 1、每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后 15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 3、每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi) 容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證 11 借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù) 核。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排 表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 1、審核月度資金計(jì)劃 每月 28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái) 務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 2、審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃 出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證（或附發(fā)票） 收 12 受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽 字 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 （三）特殊費(fèi)用核算 1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用 （ 1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 編制記賬憑證 借：低值易耗品 -辦公用品庫(kù) 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主 管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公用品（部門專項(xiàng)） -清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （ 2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 2、修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 13 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 （ 3）維修物資 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 編制記賬憑證 借：工程物資 專用材料 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表 編制維修物資 領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 專用材料 維修材料 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （ 2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。 （ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗， 不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 14 注：（ 1）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 （ 2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無(wú)形資產(chǎn) 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 貸：無(wú)形資產(chǎn) 傳主管崗復(fù)核 注：無(wú)形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利 息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 登記資金計(jì)劃 編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 登記貸款期限、還款日期、利率 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 1、借款：審核是否還清前欠款 審核借款額度 登記還款時(shí)間 編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 15 貸：現(xiàn)金 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄 中須注明借款用途、還款日期。 2、還款：開(kāi)具還款收據(jù) 傳出納崗收款 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 出納崗 3、清理、催收： （ 1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 編制 “ 部門借款情況明細(xì)表 ” （列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 截至 5日到期仍有未還款者 編制 “ 扣款明細(xì)表 ” （列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 1、每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后 15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 7、定期、不 定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。 （八）工作要求 1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 16 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 1、購(gòu)進(jìn) 審核付款 督促報(bào)賬 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 查詢已付款情況 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán) 格遵守資金付出管理辦法。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （ 3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 2、提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政 策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 編制折舊計(jì)算表 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊 相關(guān)明細(xì)科目 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí) 固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 17 3、固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（ 1）針對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 盤盈 借：固定資產(chǎn) 盤虧 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸 ： 累 計(jì) 折舊 累計(jì)折舊 營(yíng) 業(yè) 外 收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn) 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告 編制記賬憑證 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 或 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬 18 面余額） 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 1、 GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證 借：更改工程 GMP 相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）核算屬于 GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 （ 3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù) 2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 2、在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算 設(shè)立明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 19 閱讀招標(biāo)文件 開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo) 參與合同條款的訂立 保留合同復(fù)印件 收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 投標(biāo)保證金 退還時(shí)： 借：其他 應(yīng)付款 投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 審核 GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 款項(xiàng)付出及報(bào)賬 、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃 出納崗付款 、簽收出納崗傳來(lái)的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 編 制記賬憑證 借：基建工程 工程名稱 建筑工程 客戶單位 安裝工程 客戶單位 在安裝設(shè)備 設(shè)備 待攤基建費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 工程名稱 技術(shù)改造 客戶單位 20 裝飾裝修 客戶單位 待攤基建費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 工程名稱 客戶單位 待攤改造費(fèi)用支出 其他（一次性費(fèi)用） 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 工程名稱 客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票 編制記賬憑證 借：基建工程 在安裝設(shè)備 設(shè)備 貸：工程物資 工程名稱 客戶單位 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 （ 2）付 款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 組織完工工程審計(jì) 編制工程明細(xì)表 分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 向相關(guān)部門提供峻工決算表 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 編制記賬憑證 21 借：固 定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 1、每月 5 日根據(jù) GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。 2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第 聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬 審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（ 采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián) 采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)） 編制記賬憑證并取下第 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣 聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。 （ 4） 100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 22 保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “ 收料倉(cāng)庫(kù) ” 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料 采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購(gòu)付款 1、審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 匯總資金計(jì)劃 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 2、審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 登記資金計(jì)劃并簽字 傳出納崗付款 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證 編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 客戶單位 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶 單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 3、應(yīng)付賬款 23 不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （三）審核倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 1、收料 （ 1）入庫(kù) 定期審核倉(cāng)庫(kù)原輔材料明細(xì)賬 核查所登記入庫(kù)材料數(shù)量、單價(jià)、金額 抽出收料單第 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） 錄入微機(jī)收入模塊 按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來(lái)的第 報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬涉及原料庫(kù)、包裝庫(kù)、低耗庫(kù)、自制半成品庫(kù)及塑成品庫(kù)等五大類庫(kù)包含的所有明細(xì)賬。 （ 2）配單 月末將收料單第 聯(lián)與第 聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) 清查貨已到但發(fā)票未到情況 憑未配上的第 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 材料暫估 傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 下月初用紅字 沖回此憑證 當(dāng)月末憑未配上的第 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 （ 2）未配上的第 聯(lián)為材料已入庫(kù)，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫(kù)未記賬，這種情況只有在倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 （ 3）暫估入庫(kù) 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無(wú)法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、 最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單， 24 經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字，將第 聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)記賬，第 聯(lián)與估價(jià)收料單第 聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 3、發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 審核倉(cāng)庫(kù)管理員登記發(fā)出數(shù) 量準(zhǔn)確 抽出領(lǐng)料單 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均單價(jià)） 在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 分類匯總各車間部門費(fèi)用 打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) 核對(duì)無(wú)誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)編制材料發(fā)出月匯總表 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單 從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 25 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)） 傳成本崗審核 （ 3）零星對(duì)外銷售 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 銷售材料收入 審核外售材料批件 開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 傳出納崗收款 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)紅字（收據(jù)） 傳成本崗審核 注：（ 1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有 “ 現(xiàn)金收訖 ” 或 “ 銀行收訖 ” 的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 26 （ 2）售出材料須開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開(kāi)具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證 。 （ 3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核完畢，須將倉(cāng)庫(kù)售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 4、結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 5、盤點(diǎn) 每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次 督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) 根據(jù)公司處理 決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 各二級(jí)科目 借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失紅字 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單 按部門匯總 編制力資費(fèi)用分配表 簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用 其他（管理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè) 費(fèi)用 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 武馬 其他應(yīng)收款 藥品公司 應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 27 貸：銀行存款 （五）管理性工作 1、材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。 2、參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。 3、每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 4、每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 （六）工作要求 1、熟悉公司各 類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫(kù) 產(chǎn)成品發(fā)出 28 日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫(kù) 中轉(zhuǎn)庫(kù) 輔助費(fèi)用 產(chǎn)成品 返工 制造費(fèi)用 塑料庫(kù) 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費(fèi)用 （二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 審核審批手續(xù)是否完備 審核 29 部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） 編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用 車間部門 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕 跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù) 2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi) (出租車費(fèi) )、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表 ）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)。 （三）其他核算 1、水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證 分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 水 /電 應(yīng)交稅金 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 管理費(fèi)用 水 /電 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 2、審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 對(duì)照領(lǐng) 30 料單審核材料發(fā)出匯總表 對(duì)照匯總表審核記賬憑證 傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表 向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí) 編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間 生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） 傳主管崗復(fù)核 2、車間制造費(fèi)用 車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 車間 相關(guān)明細(xì)科目 3、輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科 目時(shí)段余額表 傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 車間 輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 輔助費(fèi)用 貸 ： 生 產(chǎn) 成 本 輔 助 生 產(chǎn) 相 關(guān) 明 細(xì) 科目 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。 （ 3）結(jié)賬后 第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 31 （五）生產(chǎn)成本核算 1、基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表 傳各車間成本核算員 2、產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品 種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 3、產(chǎn)成品入庫(kù) （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬 核對(duì)入庫(kù)單（第 聯(lián)）數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 取下入庫(kù)單（第 聯(lián)） 分車間分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單（第 聯(lián)）數(shù)量一致 根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單（第 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 工 資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （ 4）登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額 根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。 3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期 32 產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 4、退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 中轉(zhuǎn)庫(kù) 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 5、產(chǎn)成品出庫(kù) 審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量 抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 計(jì)算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加 權(quán)平均單價(jià)） 在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬中登記發(fā)出金額 憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫(kù)存商品 中轉(zhuǎn)庫(kù) 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開(kāi)具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 材料 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 33 借：管理費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） 制造費(fèi)用 質(zhì)保部 檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公費(fèi) 樣品（試賣樣品） （成本 +價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /管理費(fèi)用 招待費(fèi) （成本 +價(jià)差） 更改工程 GMP 其他 （成本 +價(jià)差） 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 其他應(yīng)付款 價(jià)差 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià) /1.17） 17% 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 6、結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 7、盤點(diǎn) 每半年組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次 督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制盤存表 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 協(xié)助 倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問(wèn)題事項(xiàng) 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) 借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失紅字 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：庫(kù)存商品 醫(yī)藥庫(kù) /塑料庫(kù) （六）管理性工作 1、每月 10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 4、深入車間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材 料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效 34 挖掘成本管理的潛能。 5、每半年組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一次盤點(diǎn)。 （七）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 中轉(zhuǎn)庫(kù) 庫(kù)存商品賬 調(diào)庫(kù)單 B類銷售單 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 下發(fā)出賬 上庫(kù)存賬 下庫(kù)存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 A 類銷售單 上應(yīng)收賬 應(yīng) 收 賬 款 回款單 銷售會(huì)計(jì) 35 上 發(fā) 出 商 品賬 （兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫(kù)存商品核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方 計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià) 憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方 結(jié)庫(kù)存商品賬 月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商 品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià) 憑 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” 登記發(fā)出商品賬貸方 結(jié)發(fā)出商品賬 月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù) 量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷售單 根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算 1、正常銷售 根據(jù)本月銷售會(huì)計(jì)銷售核算崗傳來(lái)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2000年 6月 1 36 日以前發(fā)貨）和新賬（ 2000 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） 將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總 與銷售會(huì)計(jì)銷售結(jié)算崗核對(duì) 編制 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)） （ 2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 老賬 辦事處 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 增值稅（銷項(xiàng)） 2、退貨 發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開(kāi)具銷售發(fā)票。開(kāi)票崗憑 退回發(fā)票或客戶單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” 及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 編制 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ” 編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 中轉(zhuǎn)庫(kù) 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 1、開(kāi)收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開(kāi)具收款收據(jù) 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 2、編制回款憑證 收受 銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來(lái)的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 37 貸：應(yīng)收賬款 老賬 辦事處 傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫 運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證 從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證 修訂記賬憑證 打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開(kāi)，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄 “ 應(yīng)收賬款 ” 行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)， “ 銀行存款行 ” 須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 （ 3）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回 款單一致。 （八）編制產(chǎn)品銷售利潤(rùn)表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表 ”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入 “ 其他 ” 中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月 “ 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 ” 的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。 （九）管理性工作 1、按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后 15日提交銷售情況分析。 2、每月與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余額、應(yīng)收賬款余額。 3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn) 確規(guī)范。 （八）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 38 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 1、現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 部門 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 其它 貸：現(xiàn)金 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “ 工資 ” 字樣的支出記入 “ 應(yīng)付工資 ” ，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出 簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單 分類 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 部門 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 其他 貸：現(xiàn)金 傳出納崗登記核對(duì) 注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。 2、在職員工工資發(fā)放 （ 1）整理異動(dòng)信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息 將異動(dòng)信息分類 登記備忘錄 注：（ 1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。 （ 2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 （ 3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。 （ 2）根據(jù)備忘錄編制工資表 打開(kāi) Foxbase 數(shù)據(jù)庫(kù) 清零上月異動(dòng)信息字段 根據(jù)本月異動(dòng)情況編 39 制工資表 計(jì)算應(yīng)發(fā)工資 輸入所得 稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅 重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資 匯總各部門工資 注：（ 1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。 （ 2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （ 3）驗(yàn)算工資表 工資計(jì)算完畢 驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資 上期異動(dòng)項(xiàng) +上期所得稅 本期異動(dòng)項(xiàng) 本期所得稅 =本期實(shí)發(fā)數(shù) （ 4）打印、拷盤 打印工資明細(xì)表 送人力資源部審核 審核無(wú)誤后拷盤 （ 5）銀行代發(fā)工資款付出 每月 9 日前填寫付款審批單 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 連同工資軟盤交出納崗劃款，保證 10日 到賬 注：（ 1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開(kāi)戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。 （ 6）編制正式工資表 從 Foxbase中拷出月度工資表 按人力資源部相關(guān)要求編制 Excel正式工資表 打印工資明細(xì)表 傳人力資源作檔案保存 （ 7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù) 憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 部門（在冊(cè)人員工資） 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 其它（招聘人員、臨時(shí)工工資） 管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 差旅費(fèi)（ 外勤補(bǔ)貼） 更改工程 GMP 其他（ GMP部門工資） 應(yīng)付福利 醫(yī)藥費(fèi) /福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 管理費(fèi)用 電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)） (負(fù)數(shù) ) 貸：其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期服務(wù)金 /養(yǎng)老金 /公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 所得稅 個(gè)人所得稅 銀行存 40 款 傳給主管崗復(fù)核 （ 8）裝訂工資信息資料 工資發(fā)放 完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。 2、勞保 /內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （ 1）編制工資表程序與在職員工相同 （ 2）每月 4日前劃款，保證 5日到賬 （ 3）編制憑證 借：管理費(fèi)用 勞保（勞保人員工資） 應(yīng)付工資 其他（內(nèi)退人員工資） 管理費(fèi)用 電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)） 應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)） 貸：其他應(yīng)付款 養(yǎng)老金 /公積金 銀行存款 建行南湖辦 3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放 根據(jù)人力資 源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表 打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核 復(fù)核無(wú)誤，拷盤 填寫付款審批單 經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字 將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù) 收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證 （ 1）借：管理費(fèi)用 勞保（退休人員補(bǔ)貼） 貸：銀行存款 工商珞獅路分理處 傳主管崗復(fù)核 （ 2）收到出納傳來(lái)的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費(fèi)用 水電（負(fù)數(shù)） 注：（ 1）退休人員工 資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。 （ 2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 4、銷售兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表 編制計(jì)算表 開(kāi)具代扣款 41 項(xiàng)收據(jù) 根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應(yīng)付工資 辦事處 （在冊(cè)人數(shù) 800記應(yīng)付工資） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 廣告費(fèi) 宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及 OTC代表工資） 打卡差旅費(fèi) 業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額 宣銷費(fèi) 辦事處工資 打卡差旅費(fèi)） 管理費(fèi)用 電費(fèi)（代扣水電費(fèi)） 貸：其他應(yīng)付款 10%風(fēng)險(xiǎn)金 /長(zhǎng)期服務(wù)金 /養(yǎng)老 /公積 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金 所得稅 個(gè)人所得稅 銀行存款 傳主管崗復(fù)核 （二）工資分配 1、分配當(dāng)月工資 月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表 編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的 14%計(jì)提福利費(fèi)、 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 工資 /福利 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 工資 /福利 制造費(fèi)用 工資 /福利 生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 工資福利 輔助生產(chǎn) 車間 工資福利（五車間） 管理費(fèi)用 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貨：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利 提取福利 其他應(yīng)付款 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前 編制下月憑證。 （ 2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無(wú)余額。 2、提取產(chǎn)量工資 根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi) 編制記賬憑證 42 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 車間 工資福利 輔助生產(chǎn) 車間 工資福利（五車間） 貸：應(yīng)付工資 車間 應(yīng)付福利 提取福利 其他應(yīng)付款 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 注：（ 1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資 其他之和。 （三）福利性費(fèi)用支出 審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi) 、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出 編制記賬憑證 借：應(yīng)付福利 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 （四）長(zhǎng)期服務(wù)金 1、長(zhǎng)期服務(wù)金本金 （ 1）收長(zhǎng)期服務(wù)金 根據(jù)新來(lái)員工所交金額開(kāi)具收據(jù) 在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門 根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期服務(wù)金 連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來(lái)員工情況及所交本金進(jìn)行記載 由員工本人簽字確認(rèn) 注 ：（ 1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。 （ 2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長(zhǎng)期服務(wù)金時(shí)，要在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。 （ 2）退長(zhǎng)期服務(wù)金 根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開(kāi)具的退長(zhǎng)期服務(wù)金支出證明單 重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長(zhǎng)期服務(wù)金利息（本金 月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算） 月數(shù)） 交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字 根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證 借：其他應(yīng)付賬款 長(zhǎng)期服務(wù)金 43 財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出 貸：現(xiàn)金 （ 3）編制長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表 年末根據(jù)長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長(zhǎng)期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符。 2、長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付 （ 1）長(zhǎng)期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存 年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金 記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證 每?jī)赡旮鶕?jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金 借：管理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款 獎(jiǎng)勵(lì)金 傳主管崗審核。 注：（ 1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。 （ 2）獎(jiǎng)勵(lì)金具 體計(jì)算方法執(zhí)行長(zhǎng)期服務(wù)金管理辦法。 （ 2）獎(jiǎng)勵(lì)金支付 收到人力資源部開(kāi)具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單 與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì) 編制記賬憑證 借：其他應(yīng)付款 獎(jiǎng)勵(lì)金 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 登記長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表 3 長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管 （ 1） 對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)中登記。 （ 2） 每年 3月份將長(zhǎng)期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字 確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。 （五）公積金管理 1、公積金變動(dòng) 簽收人力資源部傳來(lái)的公積金變動(dòng)表 審核變動(dòng)表 補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額 交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)。 44 2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移 收到人力資源部開(kāi)具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請(qǐng)表 審定申請(qǐng)表的填寫 填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證） 交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒 傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人 （六）管理性工作 1、及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 2、及時(shí)清理其他 應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。 3、加強(qiáng)長(zhǎng)期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長(zhǎng)期服務(wù)金輔助賬一致，保管長(zhǎng)期服務(wù)金手冊(cè)。 4、按月與銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。 5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。 （七）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 九、稅務(wù)崗工作流程 （一）抄稅 按發(fā)票使用明細(xì)表格式錄入當(dāng)月已開(kāi)具的發(fā)票 與銷售 核算崗核對(duì)收入金額 整理并裝訂發(fā)票存根 打印發(fā)票使用明細(xì)表并按月裝訂成冊(cè) 6日前去稅務(wù)局抄稅 注：（ 1）辦事處攜外開(kāi)具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。 （ 2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng) =（銷售收入 +其他業(yè)務(wù)收入） 17%。 （ 3）增值稅發(fā)票存根按每本 25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與發(fā)票使用明細(xì)表對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。 （ 4）清理裝訂發(fā)票存根過(guò)程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。 （ 5）抄稅前須做 到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、 IC卡數(shù)據(jù)、開(kāi)具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、 45 專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符。 （二）抵扣 收受主管崗傳來(lái)的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián) 30 日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證 按發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián) 與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 裝訂抵扣聯(lián) 打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè) 注：（ 1）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。 （ 2）及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。 （三）申報(bào)稅款 每月 10 日前填寫各 類稅款申報(bào)表 傳主管崗審核 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽章 申報(bào) 登記稅票 申報(bào)表歸類保存 注：（ 1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅分別于元月、 7月分兩次申報(bào)，車船使用稅、土地使用稅于每季度第 1個(gè)月申報(bào)，印花稅年底一次申報(bào)。 （ 2）填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開(kāi)具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 （ 3）各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （ 4）領(lǐng)到申報(bào)開(kāi)具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中 登記。 （ 5）全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè)。 （四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù) 復(fù)印開(kāi)給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián) 填寫出口交稅申報(bào)表 傳主管崗審核 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)蓋章 申報(bào) 登記稅票 （五）稅款交納 1、申報(bào)月度資金計(jì)劃 末根據(jù)當(dāng)月開(kāi)票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金 填寫月度資金計(jì)劃表 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核 2、稅款繳納 填寫付款審批單 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單 46 交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù) 登記資金計(jì)劃表 簽收出納傳來(lái)的 銀行進(jìn)賬回執(zhí) 在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票 編制憑證 （ 1）完稅 借：應(yīng)交稅金 增值稅 已交本年稅金 /出口交稅 /未交增值稅 所得稅 企業(yè)所得稅 /個(gè)人所得稅 城建稅 其他應(yīng)交款 教育附加 /堤防稅 /平抑物價(jià) /教育發(fā)展基金 貸：銀行存款 （ 2）劃卡 借：銀行存款 國(guó)稅卡 /地稅卡 貸：銀行存款 （ 3）從 卡中完稅 借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上） 貸：銀行存款 國(guó)稅卡 /地稅卡 (4) 簽收稅務(wù)崗申報(bào)開(kāi)具的公積金繳款憑證 填寫付款審批單 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字 傳出納崗繳款 簽收出納崗傳來(lái)的公積金繳款憑證存根 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 公積金 A*50% 其他應(yīng)付款 公積金 A*50% 貸：銀行存款 A 登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核 (5) 養(yǎng)老金 簽收出納傳來(lái)的養(yǎng)老金繳納憑證 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 勞保 養(yǎng) 老金 A*25/（ 25+4） 其他應(yīng)付款 A*4/（ 25+4） 貸：銀行存款 A 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）向稅卡中在稅票登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫(kù)后，收到征管員傳來(lái)的完稅稅票和付款憑證時(shí)， 47 編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。 （ 2）編制完稅記賬憑證時(shí)，摘要欄中須注明票號(hào)