iaxxmn淺_談中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策.doc

、| !_一個人總要走陌生的路，看陌生的風景，聽陌生的歌，然后在某個不經(jīng)意的瞬間，你會發(fā)現(xiàn)，原本費盡心機想要忘記的事情真的就這么忘記了. 南充職業(yè)技術(shù)學院實 習 報 告實習項目 淺談中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策 專 業(yè) 會計電算化 班 級 2008級會計電算化1班 學 號 0805103122 姓 名 饒瑩珠 指導教師 李紅英 實習成績 教務處 制二一一年六月十五日摘 要中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，但由于其自身因素，使其經(jīng)濟發(fā)展受到制約。尤其是中小企業(yè)的財務管理存在的問題，使其不能與大企業(yè)公開、公平、公正地競爭。中小企業(yè)在經(jīng)營和管理方面存在著諸多問題。這些問題會隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和經(jīng)營活動的深入而日漸凸顯，成為制約其正常和快速發(fā)展的枷鎖，不可忽視。本文就我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及其存在的問題進行分析，并在此基礎上探討解決中小企業(yè)財務管理的對策。關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；素質(zhì)；問題目 錄緒 論1一、財務管理現(xiàn)狀1二、財務管理存在的問題1 （一）籌資管理存在的問題1 （二）投資能力較弱，且缺乏科學性1 （三）管理模式僵化，管理觀念陳舊2 （四）財務內(nèi)部組織方面的不足2 （五）會計核算、監(jiān)控方面的不足2三、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策3 （一）經(jīng)營者必須樹立理財觀念3 （二）企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金管理，加強財務控制3 （三）簡化中小企業(yè)財務會計報告4 （四）企業(yè)應加強財務管理工作并建立預警分析指標體系4 （五）中小企業(yè)投資要面向市場并進行正確性的投資決策5結(jié) 論6致 謝7參考文獻7緒 論中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，它在激活市場競爭、促進經(jīng)濟增長、創(chuàng)造就業(yè)機會等方面做出了重要貢獻，在社會經(jīng)濟發(fā)展進程中處于十分重要的戰(zhàn)略地位。但由于其受內(nèi)外眾多因素影響，使得其在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭方面面臨著巨大的困難。 一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀 目前，我國中小企業(yè)已近1000萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的99，它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅分別占全國總數(shù)的60和40，并提供了大約75的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外部宏觀經(jīng)濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展。 二、中小企業(yè)財務管理存在的問題 （一）籌資管理存在的問題 企業(yè)要持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營、進行對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)就必須籌集所需資金。目前中小企業(yè)普遍存在籌資難、告貸無門的現(xiàn)象。據(jù)資料顯示，中小企業(yè)貸款規(guī)模只占信貸總額的8%左右，其籌資難主要體現(xiàn)在：（1）缺乏專門為中小企業(yè)服務的銀行組織體系；（2）缺乏對中小企業(yè)發(fā)展的擔保機制；（3）缺乏支持中小企業(yè)發(fā)展的投資風險基金和直接融資渠道，中小企業(yè)尤其是民營中小企業(yè)既不能發(fā)行公司債券，也不能像BOT項目融資，更難像國有企業(yè)那樣上市發(fā)行股票。 （二）投資能力較弱，且缺乏科學性 隨著市場競爭的加劇， 不少中小企業(yè)為了提高自身競爭能力，開始自覺地加快技術(shù)改造、設備更新和新產(chǎn)品開發(fā)的速度，上了許多投資項目。但由于財務管理水平低，缺乏優(yōu)秀的管理人才，加之先進的財務管理技術(shù)和方法得不到運用，不能進行科學的投資分析和市場論證，其結(jié)果是“不改造等死，改造了找死”，造成投資失誤。更有甚者，一些企業(yè)花了巨額資金進行投資，而最終并沒有達到預期的效果，甚至是“竹籃打水一場空”，使企業(yè)背上了沉重的包袱，以至陷入破產(chǎn)的邊緣。一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。 （3） 管理模式僵化，管理觀念陳舊 中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)相當于一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并卻對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其責任不分，越權(quán)行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不高，管理思想落后。（四）財務內(nèi)部組織方面的不足當今財務組織管理的發(fā)展，出現(xiàn)一種整合的趨勢，不僅管理技術(shù)之間不斷整合，技術(shù)、信息和管理之間的整合趨勢也日益明顯。（1）會計管理制度不健全。（2）會計機構(gòu)設置不規(guī)范，分工職責不明確。（3）會計人員操作不規(guī)范，人員流動大，素質(zhì)有待提高，財務管理工作重視不夠高，素質(zhì)管理人員缺少，是影響中小企業(yè)財務核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對科研技術(shù)人員的培養(yǎng)，而對管理人員的素質(zhì)提高重視不夠，對會計人員重使用輕培養(yǎng)，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。 （五）會計核算、監(jiān)控方面的不足 會計管理制度不健全，中小企業(yè)雖然有一些會計管理制度，但因為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，致使會計管理職責不分，越權(quán)行事，會計執(zhí)行的隨意性較大。會計核算不規(guī)范。中小企業(yè)會計人員由于素質(zhì)低，沒有會計理論基礎，不能按照會計制度規(guī)定的核算方法進行規(guī)范操作，隨意性比較大。 內(nèi)部會計監(jiān)控不力，中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機構(gòu)不健全，一個人兼任幾種工作，分工不明確。 外部監(jiān)控隨意，由于國家監(jiān)督的重點放在大型企業(yè)，對中小企業(yè)的監(jiān)督就顯得比較軟性化，沒有法規(guī)、條例支持，主觀多于客觀，隨意多于規(guī)范。 三、解決中小企業(yè)財務管理中存在問題的對策 （一）經(jīng)營者必須樹立理財觀念 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)規(guī)模小，實力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現(xiàn)代科學技術(shù)進步快，技術(shù)更新周期短。在這種情況下，中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財?shù)幕A；第二，樹立財務風險觀念。負債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現(xiàn)金流觀念?，F(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”?，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。對許多企業(yè)來說，現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，沒有實實在在的現(xiàn)金收益。因此，關注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)。（二）企業(yè)要苦練內(nèi)功，強化資金管理，加強財務控制企業(yè)管理的核心內(nèi)容是財務資金管理和控制。應該要做到：（1）提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門，由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉(zhuǎn)變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。（2）努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。其次，準確預測資金收回和支付的時間。（3）加強財產(chǎn)控制建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。（4）加強對存貨和應收賬款的管理近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)；（5）保持財務資料完整很多中小企業(yè)疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。 （三）簡化中小企業(yè)財務會計報告首先，要建立以稅務報表模式為主題的財務會計報表體系。制定中小企業(yè)會計處理和財務報告規(guī)則。涉及如何與稅務要求協(xié)商一致的問題。在中小企業(yè)中，稅務會計的重要性遠遠超過了傳統(tǒng)的財務會計。由于中小企業(yè)的稅務會計沒有必要單獨設置一套獨立于財務會計之外的賬、證、表體系，主要在編制納稅審報表時，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整有關財務會計處理收益的內(nèi)容即可，所以，為了能夠準確反映和監(jiān)督應稅收益與差異，以及方便查詢，可以設置輔助賬薄進行詳細記錄。這樣稅務會計和財務會計通過輔助賬薄的差異調(diào)整就可以得到銜接。其次，簡化財務會計報表及信息披露。會計信息在會計報表中是否被詳盡、充分地披露還是被簡要、粗略的列示，主要是看其是否滿足信息使用者的需要，是否有利于人們作出滿意的決策。由于國家目前推出對中小企業(yè)的所有權(quán)的控制，中小企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間的信息不對稱問題根本不存在，從而使企業(yè)對外提供會計資訊的主要目標是滿足納稅的需要，稅務部門并不需要中小企業(yè)提供類似大型企業(yè)及上市公司所必須對外提供的對投資者經(jīng)濟決策有用的資訊。（四）企業(yè)應加強財務管理工作并建立預警分析指標體系1建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而是取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。產(chǎn)生現(xiàn)金風險的主要原因有：過分注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，使資金沉淀；不考慮條件和時機，盲目擴張。企業(yè)經(jīng)營者應理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別；節(jié)約使用現(xiàn)金；監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應收賬款的余額；經(jīng)常評估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表。2確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)財務風險由萌生到擴大，通常都會經(jīng)歷一個逐漸積累和轉(zhuǎn)化的過程。在此過程中，財務風險的影響都將直接或間接地反映在敏感性財務指標的變化上。因此，可以通過觀察分析敏感性財務指標的變化，及時預報風險信號，建立長期預警分析系統(tǒng)。當可能損害企業(yè)財務狀況的因素出現(xiàn)時，預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告，以提醒企業(yè)決策者盡早采取對策，控制財務風險的擴大。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜俗罹叽硇?。獲利是企業(yè)經(jīng)營的最終目標，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。3應加強財務管理工作面對市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財務管理部門應具備高素質(zhì)的財會人員，加強財務管理基礎工作，健全財務管理制度，提高財務信息質(zhì)量。加強中小型企業(yè)負責人的法律意識，加強企業(yè)負責人對會計工作的領導。企業(yè)負責人的法律意識增強了，不僅可以有效避免會計違法行為的發(fā)生，還有利于會計人員依法提供真實、完整的會計信息。加強會計人員隊伍建設，提高會計人員業(yè)務素質(zhì)。（五）中小企業(yè)投資要面向市場并進行正確性的投資決策1 應以對內(nèi)投資方式為主對內(nèi)投資主要有以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度上說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。2 分散資金投向，降低投資風險市場不斷打造自己的品牌創(chuàng)造了良好的條件。 例如，在105屆廣交會上，上海愛建進出口有限公司迎合市場不同人群的需求，設計出一套針對兒童和年輕女性白領的炊具產(chǎn)品。產(chǎn)品的外觀和技術(shù)均為愛建公司自主研發(fā)，公司掌握了制造和銷售的主動權(quán)，并成功在本屆廣交會開幕前與一家英國客商簽訂了5萬套產(chǎn)品的訂購合同。 這些事實表明在危機中誰能為消費者做的更好，做的更進一步，誰就依舊能在危機中鶴立雞群。另一方面，要積極開拓新的市場。2008年以來，中國對新興市場的出口份額保持著增長的趨勢，呈現(xiàn)出“西邊不亮東邊亮”的新格局。加大對新興市場的開拓力度，找到新的利潤增長點有利于彌補企業(yè)的經(jīng)營損失。能否獲得更多的新興市場的訂單，成了很多中小企業(yè)能否熬過這次經(jīng)濟寒冬的關鍵。結(jié) 論危機下開展創(chuàng)新活動時，我們在有效利用危機為創(chuàng)新帶來的機遇同時，也不能忽視其帶來的負面作用及創(chuàng)新活動本身所具有的風險。危機會不可避免地給企業(yè)創(chuàng)新帶來一些挑戰(zhàn)，由此會加大創(chuàng)新活動的風險。比如，市場需求萎縮可能影響創(chuàng)新產(chǎn)品供給；資金全面趨緊可能影響創(chuàng)新經(jīng)費投入；創(chuàng)新風險放大可能影響創(chuàng)新產(chǎn)出預期；短期救急的迫切性可能影響創(chuàng)新的長遠部署等不利影響。總之，金融危機下的創(chuàng)新活動的開展應注意兩點：一是要進行分類管理。創(chuàng)新活動分為以取得短期利益為主要目標的創(chuàng)新和著眼于未來的創(chuàng)新。后者創(chuàng)新的投入發(fā)生于現(xiàn)在，而產(chǎn)出則只能體現(xiàn)在將來；二是創(chuàng)新活動的開展是一項長久、持續(xù)的企業(yè)經(jīng)營活動。我國中小型外向企業(yè)要結(jié)合企業(yè)實際情況及戰(zhàn)略發(fā)展目標，理性的選擇企業(yè)的創(chuàng)新形式，切不可一想到創(chuàng)新就想抓到救命稻草一樣，一擁而上，這樣不僅有可能會讓企業(yè)得不償失，賠掉自己的救命錢；同時也會讓有些企業(yè)在危機過后，就把“自主創(chuàng)新”束之高閣。 總之，隨著我國的發(fā)展趨勢，中小企業(yè)將面臨更加激烈的競爭。我們應重視和加強財務管理。要通過積極扶持中小企業(yè)，加強財務控制，規(guī)范會計秩序等等手段和方法，強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業(yè)的改革和發(fā)展。致 謝本文是在李紅英老師的精心指導下完成的，在此向李紅英老師表示衷心的感謝。通過李紅英老師的指導，我才得以完成論文，在從他選題、擇題、文章框架結(jié)構(gòu)、撰寫修改、到最后的定稿等方面給了我精心的指導，說明了李紅英老師耐心而負責任。最后再