華師《財稅法》離線作業(yè).doc

華師財稅法作業(yè)考核一、名詞解釋（每題10分，共30分）1、財政法答：財政法是調(diào)整國家在財政活動和財政管理中與財政管理相對人所形成的財政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱2、預算答：預算是經(jīng)法定程序批準的國家各級人民政府和實行預算管理的各部門、各單位一定期間的財政或財務收支計劃。3、農(nóng)業(yè)稅答：農(nóng)業(yè)稅是國家向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、有農(nóng)業(yè)收入的單位和個人，就其農(nóng)業(yè)收入征收的一種稅。二、簡答（每題10分，共20分）1、稅法的基本原則是什么？答：稅法的基本原則，是指一國調(diào)整稅收關(guān)系的規(guī)律的抽象和概括，是貫穿稅法的立法、執(zhí)法和守法全過程的具有普遍性指導意義的法律準則。具體包括：（1）稅收法定主義原則（2）稅收公平主義原則（3）社會政策原則（4）稅收效率原則2、稅法的構(gòu)成要素是什么？答：稅法要素，又稱課稅要素，是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。稅法的構(gòu)成要素包括：（1）納稅人。納稅人，又稱納稅義務人，是指稅法制定的負有納稅義務的單位和個人。（2）征稅對象。征稅對象，又稱課稅對象，是指稅法規(guī)定對什么征稅。（3）稅率。稅率是應納稅額與征稅對象或計稅依據(jù)之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的深度。（4）納稅環(huán)節(jié)、期限和地點。（5）減免稅。（6）稅務爭議。三論述題（20分）1、試論稅收法律關(guān)系中征納雙方的權(quán)利義務？答：根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，主要是稅收征收管理法，征稅主體（以稅務機關(guān)為代表）和納稅主體的權(quán)利和義務主要有：1、稅務機關(guān)的權(quán)利（1）稅務管理權(quán)。包括有辦理稅務登記，有權(quán)審核納稅申報，有權(quán)管理稅務發(fā)票；（2）稅收征收權(quán)。是稅務機關(guān)最基本的權(quán)利，包括有權(quán)依法征收稅款和在法定權(quán)限范圍內(nèi)依法自行確定稅收征管方式或時間、地點等；（3）稅務檢查權(quán)，包括有權(quán)對納稅人的財務會計核算、發(fā)展使用的其他納稅情況，對納稅人的應稅商品、貨物或其他財產(chǎn)進行查驗登記等；（4）稅務違法處理權(quán)。包括有權(quán)對違反稅法的納稅人采取行政強制措施，以及對情節(jié)嚴重、觸犯刑律的，提請司法楊關(guān)依法追究其刑事責任；（5）稅收立法權(quán)。被授權(quán)的稅務機關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政法規(guī)或地方性稅收法規(guī)。2、稅務機關(guān)的義務（1）稅務機關(guān)不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征或者少征稅款，或擅自決定稅收優(yōu)惠；（2）稅務機關(guān)應當依照法定程序征稅，依法確定有關(guān)稅收征收管理的事項；（3）稅務機關(guān)按照規(guī)定給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續(xù)費，且不得要求非扣繳義務人代扣、代收稅款；（4）稅務機關(guān)應當嚴格按照法定程序?qū)嵤┖徒獬愂毡Ｈ胧?，如因稅務機關(guān)的原因，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務機關(guān)應當承擔賠償責任。3、納稅主體的權(quán)利，主要有：（1）按稅法規(guī)定請求減免稅的權(quán)利；（2）請求征稅機關(guān)退回多納或多征稅款的權(quán)利；（3）提起稅務行政復議和稅務行政訴訟的權(quán)利； （4）因征稅機關(guān)采取稅收保全措施不當?shù)仍颍率辜{稅人合法權(quán)益遭受損害時，有依法請求得到賠償?shù)臋?quán)利；（5）就納稅問題向征稅機關(guān)進行查詢的權(quán)利。4、納稅主體的義務，主要有：（1）依法辦理稅務登記，變更或注銷稅務登記；（2）納稅人必須依法進行帳簿、憑證管理；（3）按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款；（4）主動接受和配合征稅機關(guān)的稅務檢查；（5）依法及時提供各種稅務信息。四、案例分析（30分）1、2002年9月某機床廠銷售機床10臺，每臺單價200000元，價外收取包裝費、運費、裝卸費50000元。該月企業(yè)購進原材料支出840000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款142800元；購入燃料支出120000元， 20400元；購入低值易耗品支出140000元，專用發(fā)票注明稅款為23800元。試計算該企業(yè)該月應納增值稅額？答：該企業(yè)該月應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額 銷