出納管理流程.ppt

六 出納工作的流程 一 出納工作處理規(guī)則 1 公司的一切支付 出納根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的付款憑證辦理支付手續(xù) 2 出納見到經(jīng)會計核銷后的付款憑證方可辦理付款手續(xù) 3 出納應(yīng)對支付的付款憑證手續(xù)是否符合規(guī)定 報銷金額是否正確進(jìn)行核對 負(fù)有審核責(zé)任 六 出納工作的流程 4 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后 應(yīng)即時登記現(xiàn)金 銀行存款日記賬及資金日報表 5 出納應(yīng)于次日10 00前報送資金日報表 6 出納應(yīng)做到日清月結(jié) 每日終了應(yīng)結(jié)算現(xiàn)金收支 編制現(xiàn)金盤點(diǎn)日報表 與現(xiàn)金 銀行存款日記賬核對 并于次日早與會計賬簿進(jìn)行核對 7 為確保安全 出納向銀行提取或存入現(xiàn)金時 應(yīng)當(dāng)配備其他財務(wù)人員同行 六 出納工作的流程 8 對保險箱的密碼要絕對保密 鑰匙要妥善保管不得丟失 不得隨意交給他人 9 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替 如確因需要離開崗位時 需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管 但應(yīng)辦理交接手續(xù) 10 出納人員所使用的各種印章 應(yīng)妥善保管 銀行預(yù)留印鑒章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管 六 出納工作的流程 二 資金收入的處理 1 出納應(yīng)根據(jù)會計送到的 收入通知單 執(zhí)行收款 其程序如下 1 出納收到 收入通知單 后 辦理收款手續(xù)或到銀行提取銀行入賬單據(jù) 2 收款后應(yīng)于該項(xiàng)傳票上加蓋收訖章和出納印章 并據(jù)以登記現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬 六 出納工作的流程 3 收款后如需給予收據(jù) 由出納負(fù)責(zé)開具 然后將收據(jù)連同傳票送交會計 2 凡未經(jīng)會計編送傳票而出納先行收款時 由出納先行開具收據(jù) 辦理收款手續(xù) 然后將收據(jù)連同相關(guān)傳票交送會計 3 出納收入的支票等票據(jù) 經(jīng)銀行交換入賬后方可視為收訖 如果收入的票據(jù)發(fā)生退票 出納應(yīng)將退回的票據(jù)及銀行 票據(jù)退票通知單 送會計處理 六 出納工作的流程 4 公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 當(dāng)日送存確有困難的 應(yīng)于次日送存 六 出納工作的流程 三 資金支出的處理 1 出納應(yīng)根據(jù)會計送到的經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的各類報告單即付款憑證執(zhí)行付款 其程序如下 1 出納收到付款憑證后 應(yīng)即通知經(jīng)辦部門或收款人前來領(lǐng)取 2 凡對外支付 不得故意拖延 3 款項(xiàng)付訖 應(yīng)即刻于付款憑證上加蓋付訖章和出納印章 并據(jù)以登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬 六 出納工作的流程 4 出納對各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付 應(yīng)由本公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取 并由領(lǐng)款人在憑證上簽字 5 出納將支票等票據(jù)呈交各級主管人員加蓋印鑒時 應(yīng)于有關(guān)報告單上注明付款方式一并送檢 2 公司的一切支付 均應(yīng)以處理完善的憑證為依據(jù) 任何要求先行