增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析--賬戶設(shè)置.doc

增值稅行業(yè)會(huì)計(jì)核算及涉稅分析-賬戶設(shè)置單項(xiàng)選擇題 （共5題）1所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（ ）的納稅人。800萬元500萬元小于500萬元小于800萬元2零稅率應(yīng)稅服務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款在（ ）?！俺隹诘譁p內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄紅字登記“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄藍(lán)字登記“出口退稅”專欄紅字登記“出口退稅”專欄藍(lán)字登記3退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在（ ）?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄藍(lán)字登記4記錄企業(yè)購入貨物而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額的是（ ）?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄“已交稅金”專欄5增值稅核算中無法通過應(yīng)交稅費(fèi)科目直觀反映企業(yè)的納稅情況，反映了增值稅核算的（ ）。會(huì)計(jì)科目設(shè)置復(fù)雜會(huì)計(jì)處理分類復(fù)雜會(huì)計(jì)核算的稅收直觀度不強(qiáng)會(huì)計(jì)核算不影響損益判斷題 （共5題）6小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）錯(cuò)誤正確7“減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤正確8我國現(xiàn)行的增值稅會(huì)計(jì)處理從實(shí)質(zhì)上講屬于財(cái)稅合一。（ ）正確錯(cuò)誤9“出口退稅”專欄，適用于向境外提供適用增值稅免稅服務(wù)的企業(yè)。（ ）正確錯(cuò)誤10“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”反映的是不允許企業(yè)從銷售稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。（ ）錯(cuò)誤正確單項(xiàng)選擇題 （共5題）1月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額應(yīng)反映在（ ）?！皯?yīng)交增值稅”借方“應(yīng)交增值稅”貸方“未交增值稅”借方“未交增值稅”貸方2退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在（ ）?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄紅字登記3應(yīng)交增值稅屬于二級(jí)明細(xì)科目，該科目下需設(shè)三級(jí)科目的數(shù)量為（ ）。9個(gè)8個(gè)7個(gè)6個(gè)4原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額反映在（ ）。“增值稅留抵稅額”科目“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目“應(yīng)交增值稅”科目“未交增值稅”科目5對(duì)于增值稅的會(huì)計(jì)處理，按行業(yè)不同分為（ ）類。1234判斷題 （共5題）6小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置比較簡單，直觀度強(qiáng)。（ ）錯(cuò)誤正確7“減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤正確8“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）正確錯(cuò)誤9“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”反映的是不允許企業(yè)從銷售稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。（ ）正確錯(cuò)誤10企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記。（ ）錯(cuò)誤正確單項(xiàng)選擇題 （共5題）1企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的銷項(xiàng)稅額應(yīng)反映在（ ）?！皯?yīng)交增值稅”借方“應(yīng)交增值稅”貸方“未交增值稅”借方“未交增值稅”貸方2退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在（ ）?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄紅字登記3記錄企業(yè)購入貨物而支付的、按規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額的是（ ）。“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄“已交稅金”專欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄4應(yīng)交增值稅屬于二級(jí)明細(xì)科目，該科目下需設(shè)三級(jí)科目的數(shù)量為（ ）。9個(gè)8個(gè)6個(gè)7個(gè)5一般納稅人應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映（ ）。應(yīng)交未交的增值稅多交的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)尚未抵扣的增值稅判斷題 （共5題）6小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）錯(cuò)誤正確7“出口退稅”專欄，適用于向境外提供適用增值稅免稅服務(wù)的企業(yè)。（ ）錯(cuò)誤正確8“應(yīng)交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（ ）正確錯(cuò)誤9“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”反映的是不允許企業(yè)從銷售稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。（ ）正確錯(cuò)誤10“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）錯(cuò)誤正確單項(xiàng)選擇題 （共5題）1月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅額在（ ）?！稗D(zhuǎn)出多交增值稅”專欄藍(lán)字登記“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄藍(lán)字登記“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄紅字登記“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄紅字登記2零稅率應(yīng)稅服務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款在（ ）?！俺隹诘譁p內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄紅字登記“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄藍(lán)字登記“出口退稅”專欄紅字登記“出口退稅”專欄藍(lán)字登記3小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（ ）?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目“未交增值稅”明細(xì)科目“已交增值稅”明細(xì)科目“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目4原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實(shí)施當(dāng)月，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額反映在（ ）。“增值稅留抵稅額”科目“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目“未交增值稅”科目“應(yīng)交增值稅”科目5月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額應(yīng)反映在（ ）。“未交增值稅”貸方“未交增值稅”借方“應(yīng)交增值稅”借方“應(yīng)交增值稅”貸方判斷題 （共5題）6小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）錯(cuò)誤正確7“減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。（ ）錯(cuò)誤正確8“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）正確錯(cuò)誤9月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用紅字登記。（ ）正確錯(cuò)誤10“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（ ）錯(cuò)誤正確單項(xiàng)選擇題 （共5題）1企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的銷項(xiàng)稅額應(yīng)反映在（ ）?！皯?yīng)交增值稅”借方“應(yīng)交增值稅”貸方“未交增值稅”借方“未交增值稅”貸方2退回本月多交的增值稅額應(yīng)在（ ）。“已交稅金”專欄紅字登記“減免稅款”專欄藍(lán)字登記“減免稅款”專欄紅字登記“已交稅金”專欄藍(lán)字登記3應(yīng)交增值稅屬于二級(jí)明細(xì)科目，該科目下需設(shè)三級(jí)科目的數(shù)量為（ ）。9個(gè)8個(gè)7個(gè)6個(gè)4月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額應(yīng)反映在（ ）。“未交增值稅”貸方“未交增值稅”借方“應(yīng)交增值稅”借方“應(yīng)交增值稅”貸方5對(duì)于增值稅的會(huì)計(jì)處理，按行業(yè)不同分為（ ）類。1234判斷題 （共5題）6小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）錯(cuò)誤正確7“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企