淺析保險公司內(nèi)控合規(guī)管理工作.doc

_淺析保險公司內(nèi)控合規(guī)管理工作由于保險市場與資本市場、貨幣市場的密切關(guān)系，保險公司所需要面臨的巨大風險也不言而喻。這些風險復雜難測，涉及自然災(zāi)害、意外事故，且日益受到投資環(huán)境、貨幣政策等風險因素的影響。因此，我們保險公司應(yīng)切實研究風險方法的措施與途徑，積極防范和化解內(nèi)部及外部風險。內(nèi)部控制是保險公司防范風險的第一道防線，處于基礎(chǔ)性地位，因此強化內(nèi)部控制能力是我們完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的首要任務(wù)。一、內(nèi)控的內(nèi)涵及國內(nèi)保險企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀.（一）什么是內(nèi)部控制內(nèi)部控制指的是“企業(yè)防止舞弊的工具” 出自獨立審計具體準則第9號一內(nèi)部控制與審計風險（會協(xié)字1996456號）1996.12.26出版。獨立審計具體準則第9號一內(nèi)部控制與審計風險中對內(nèi)部控制作了定義：“本準則所稱內(nèi)部控制是指被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。 （二）國內(nèi)保險企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 縱觀中國保險公司內(nèi)部控制演進步程，國內(nèi)保險企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)終究是取得了一定的成效，但總體上內(nèi)部控制環(huán)節(jié)仍舊比較薄弱內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)行業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮，與國際上保險行業(yè)內(nèi)部控制水平依舊存在較大差距：1.保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的動力不足在中國保險行業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的過程中，來自保險公司外部的推動因素作用一直都有著舉足輕重的作用，而保險公司內(nèi)部自身強化建設(shè)的意愿較弱。國外監(jiān)管市場存在著一句名言：“如果將外部監(jiān)管變成金融機構(gòu)內(nèi)控不足的步補充，風險的悲劇就會不斷上演?！苯鹑跈C構(gòu)的內(nèi)部控制是金融市場健康運行的基礎(chǔ)和前提，即便是有效的外部監(jiān)管和監(jiān)督都無法替代金融機構(gòu)的自我約束及自我內(nèi)部控制。回顧中國保險公司內(nèi)部控制的發(fā)展史，中國監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的影響實為突出，是推動中國保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵因素。隨著中國保險監(jiān)督管理委員會有關(guān)行政法規(guī)地不斷頒布，依托監(jiān)管部門的監(jiān)督，保險公司逐漸正確認識和著手內(nèi)部控制建設(shè)工作。同時，中國保險公司在參與國際資本市場的過程中，迫于國際資本市場監(jiān)管的壓力，內(nèi)部控制水平也得到了大幅提升。監(jiān)管部門的作用如若愈是突出，愈能證明保險公司自身內(nèi)部控制動力上的欠缺及乏力。對部分保險公司而言，內(nèi)部控制建設(shè)是否達到監(jiān)管部門的要求，也許比內(nèi)部控制是否在公司實際經(jīng)營過程中發(fā)揮作用更為重要。2.內(nèi)部控制體系不健全，制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展根據(jù)COSO報告，保險公司內(nèi)部控制體系包括五大要素，即控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通及監(jiān)督，這些要素存在于保險公司經(jīng)營活動的各方各面，。很大部分的保險公司在控制活動方面制定了較多措施與制度，但仍存在精細化程度不高、深入化程度不夠的問題，未能滲透到公司各項業(yè)務(wù)活動的各個操作環(huán)節(jié)，也未能覆蓋所有部門及崗位，關(guān)鍵控制點仍處在控制真空狀態(tài)，并未形成多角度、多方位的立體風險預防監(jiān)控體系。隨著保險行業(yè)的不斷發(fā)展壯大及保險公司業(yè)務(wù)地不斷拓展，其中問題也就一一顯露，內(nèi)部控制制度在如此的環(huán)境下更需要不斷更新與調(diào)整。二、全區(qū)系統(tǒng)內(nèi)控環(huán)境現(xiàn)狀（一）內(nèi)控部門機構(gòu)建設(shè)薄弱我區(qū)區(qū)公司層面作為承擔內(nèi)部控制的主要部門是法律合規(guī)部門，但其兼并于辦公室與人力資源部，由辦公室與人力資源部負責人及工作人員兼崗執(zhí)行合規(guī)工作；各中心支公司則暫未成立合規(guī)部門，相關(guān)合規(guī)工作目前仍由辦公室綜合人員或負責人負責執(zhí)行。全區(qū)系統(tǒng)內(nèi)控部門機構(gòu)建設(shè)亟待健全與完善。 （二）內(nèi)控人員專業(yè)能力薄弱 目前，區(qū)公司合規(guī)崗為2人，各中心支公司為1人，且均為兼崗工作。這些人員對其原工作崗位工作和流程比較熟悉，而對涉及內(nèi)控的財務(wù)或法規(guī)等核心工作還處于摸索中前進的階段，無法徹底擔任起內(nèi)控監(jiān)督所應(yīng)承擔的職責。三、措施及做法（一）加快內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)，促進內(nèi)控體系完善1.強化內(nèi)部會計控制系統(tǒng)機制第一，建立有效的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，實施嚴格的會計控制。嚴密把握會計出口，保證筆現(xiàn)金支出出自實際需要，并保證審批手續(xù)的規(guī)范性。第二，建立科學、嚴密的公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，夯實安全、有效的財務(wù)管理基礎(chǔ)。重點把握好關(guān)鍵人（財務(wù)負責人）、關(guān)鍵部位（如審批程序、資金調(diào)度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等）、關(guān)鍵物件（如重要的發(fā)票、銀行票據(jù)、印鑒等）、關(guān)鍵工作崗位（如現(xiàn)金、銀行出納、收支事項及憑證的核準、實物負責人等），并且加強現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管及記帳單證等業(yè)務(wù)嚴格的分工管理,使其互相牽制。2.健全內(nèi)部管理控制系統(tǒng)體系第一，必須建立和完善內(nèi)部管理牽制制度。對具體業(yè)務(wù)進行分工時,排除由一個部門或一個人單獨完成一項業(yè)務(wù)的情況，保證必須要有其他部門或人員共同參與。第二，要求建立適當授權(quán)不相容工作的責任分工體制。采取工作輪換制,明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換。從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。第三，強調(diào)建立科學完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率。確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，達到綜合治理的牽制效果。（二）推進內(nèi)控制度設(shè)計進程，切實保證貫徹執(zhí)行1.以改革為動力，推進內(nèi)部各項管理制度的創(chuàng)新建立內(nèi)控制度和管理制度，健全有效的內(nèi)控制度。我公司將合規(guī)經(jīng)營視為公司運作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一直強調(diào)合規(guī)意識深入全體員工工作核心。今年，我們先后印發(fā)了合規(guī)檢查實施細則、合規(guī)經(jīng)營考核實施細則、合規(guī)報告實施細則、合規(guī)檢查實施細則，旨在提高公司自我約束意識及防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風險的能力。同時，健全有效的內(nèi)控制度，監(jiān)督和彌補公司管理中可能存在的缺陷，提高公司的核心競爭力，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，依舊能夠?qū)崿F(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。2.以創(chuàng)新為核心，促進內(nèi)部控制管理制度的完善內(nèi)部審計方面。我們修定和制定了各項審計工作基礎(chǔ)制度，建立了相對集中、獨立的內(nèi)部審計體制，以適應(yīng)組織架構(gòu)的調(diào)整和工作方式的轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計工作由區(qū)公司審計小組統(tǒng)一組織實施，并負責對區(qū)公司及各中心支公司的內(nèi)部審計進行監(jiān)督。 人力資源方面。建立了與內(nèi)部控制需要相適應(yīng)的人力資源制度。出臺人力資源分析報告制度，制定績效管理制度，進一步推動薪酬數(shù)據(jù)庫建設(shè)，不斷提升員工隊伍履職能力。建立統(tǒng)一的人力資源管理標準化工作規(guī)范，高效運用人力資源管理系統(tǒng)（SAP），為提高運營效率效果提供了人力資源支持。 IT管理方面。建立IT統(tǒng)一管理制度，將OA、VPN核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)所有帳號的開設(shè)、變更及注銷管理，全部上收區(qū)公司信息技術(shù)部進行中心統(tǒng)一管理，實現(xiàn)滿足IT需求流程操作的系統(tǒng)化管理，對系統(tǒng)參數(shù)修改、系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護、系統(tǒng)權(quán)限變更等方面建立內(nèi)控管理標準，提升了風險防范能力，進一步提高了IT的管控能力。 反洗錢管理方面。印發(fā)反洗錢操作規(guī)程，制定嚴謹反洗錢制度。建立了以合規(guī)管理部門為主體的反洗錢工作組織機構(gòu)，開發(fā)了反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)，將反洗錢工作納入相關(guān)部門、機構(gòu)或崗位的績效考核范圍，保證反洗錢控制有效。進一步增強了反洗錢意識，全面落實反洗錢監(jiān)管要求，扎實開展各項反洗錢專項工作，在不斷優(yōu)化完善反洗錢作業(yè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加大了客戶信息的采集、識別、審核力度，并按規(guī)定及時上報大額交易、可疑交易信息及各類監(jiān)管統(tǒng)計資料。 印章管理方面。建立統(tǒng)一的印章管理制度，明確辦公室為印章管理的責任部門，對印章的刻制、頒發(fā)、保管、使用等工作負有其責；修訂印章管理辦法、完善印章刻制的審批、報備流程，明確了印章交接的手續(xù)，落實了印章專人保管、使用審批等管理制度。單證管理方面。印發(fā)中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司廣西分公司業(yè)務(wù)單證管理暫行辦法、中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司廣西分公司業(yè)務(wù)單證管理實務(wù)規(guī)程，實現(xiàn)全區(qū)系統(tǒng)單證的統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一印制、統(tǒng)一管理，實施重要單證的集約化管理，全面推進重要單證的系統(tǒng)管理，加強重要單證日常領(lǐng)用、發(fā)放的管控，進一步完善了重要單證核銷。 （三）加大內(nèi)部監(jiān)督力度，完善統(tǒng)一內(nèi)控體系 1.持續(xù)監(jiān)督方面，建立健全了內(nèi)部控制三道防線，形成有機統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系。 （1）業(yè)務(wù)、財務(wù)和其它操作部門作為公司內(nèi)部控制第一道防線，其責任在于制訂和組織實施本職能領(lǐng)域的政策、流程，并對本職能領(lǐng)域的活動進行連續(xù)、實時監(jiān)控。今年，我區(qū)區(qū)公司及各中心支公司的各業(yè)務(wù)條線職能部門依其專業(yè)分工和職責，履行了對所在管理控制領(lǐng)域的日?？刂坡氊熀统掷m(xù)監(jiān)督職責。（2）合規(guī)及風險管理部門作為公司內(nèi)部控制第二道防線，負責組織本公司及子公司對所面臨的各類風險進行識別、評估，并提出應(yīng)對策略；合規(guī)管理部門對內(nèi)部控制的日常管理進行檢查，在事前參與對公司政策、流程、合同的審核，發(fā)現(xiàn)、報告和改進公司的內(nèi)控缺陷。合規(guī)部門組織各部門開展了合規(guī)事項報告、內(nèi)控自查、風險自查的培訓，強化各部門人員風險監(jiān)控意識，提高了內(nèi)控缺陷報告的效率。 （3）內(nèi)部控制部門作為公司內(nèi)部控制第三道防線，獨立行使再監(jiān)督職能。審計部門制定了內(nèi)控評估體系和非現(xiàn)場審計預警體系，建立了有針對性的監(jiān)控指標，并通過數(shù)據(jù)挖掘進一步作深度分析，實現(xiàn)對分支機構(gòu)經(jīng)營風險和舞弊現(xiàn)象的實時檢測。2.獨立評估方面，設(shè)立具有相對獨立且高度集中的內(nèi)部審計部門。由區(qū)公司審計小組定期開展全區(qū)系統(tǒng)內(nèi)控獨立評估工作，對主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和部分分支機構(gòu)的內(nèi)部控制進行了審計評估。今年，區(qū)公司審計部門對防城港、欽州遠程互動點進行了抽查審計工作，對常規(guī)審計、經(jīng)濟責任審計和專項審計時對相關(guān)的內(nèi)控情況進行了檢查。（四）加強信息與溝通，搭建高效交流平臺1.內(nèi)部溝通方面。我們建立了有效的內(nèi)部溝通機制：發(fā)布公文處理辦法，開設(shè)內(nèi)部網(wǎng)站及區(qū)公司主頁，保證及時發(fā)布公司動態(tài)和關(guān)鍵內(nèi)控政策，使之及時準確傳遞至相關(guān)人員，使員工能夠迅速知曉公司的政策、規(guī)章制度和有關(guān)信息。同時，在各級機構(gòu)均建立了公司經(jīng)營情況的持續(xù)發(fā)布機制和獲取外部信息的報告機制，通過手機短信平臺建立業(yè)績發(fā)布機制，明確所需報告的信息內(nèi)容、執(zhí)行人、報告頻率、報告方式和報告接收人，確保總經(jīng)理室及相關(guān)部門負責人、業(yè)務(wù)人員能及時、準確地接收全區(qū)實時業(yè)績情況；對于重大事項，我們還專門建立了特別的報告路線，確保其得到及時處置。為使溝通更加順暢，全區(qū)充分利用信息技術(shù)和現(xiàn)代通訊技術(shù)，為辦公和其他方面的內(nèi)部交流溝通搭建了高效的交流平臺。 2.信息披露方面。區(qū)公司對本級及各中心支公司的信息披露工作進行統(tǒng)一管理，法定披露信息均通過保險監(jiān)管部門和廣西保險行業(yè)系會指定的收文網(wǎng)站、報紙及本公司主頁予以公告。全區(qū)系統(tǒng)要求全體員工嚴格遵守信息披露的各項規(guī)定。增強合規(guī)意識， （五）建立良好內(nèi)控文化，培養(yǎng)強烈內(nèi)控意識企業(yè)文化是內(nèi)部控制的思想靈魂，是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素。建立良好的內(nèi)部控制管理文化，實現(xiàn)精神上的“軟約束”，是從根本上防范和控制風險的有效手段。培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，增強全員內(nèi)部控制意識。今年，全區(qū)通過宣傳教育、視頻會議、學習培訓等各種方式，向全體員工培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，使廣大員工意識到內(nèi)部控制管理是公司經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分，關(guān)系到公司的長遠發(fā)展，激勵每位員工在各自崗位上自覺履行自身的內(nèi)部控制職責。培育良好的職業(yè)道德，規(guī)范員工日常行為。制定員工手冊，將員工行為守則、職業(yè)道德標準、違規(guī)行為界限等內(nèi)容