2012內(nèi)部審計的程序與方法.doc

單項選擇題3 編制書面的正式的審計報告的主要原因是（ ）。記錄所有審計發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動 為外部審計師評價對內(nèi)審部門的可信賴程度提供正式的途徑 將高級管理層要求采取的糾正措施記錄在案 給業(yè)務(wù)委托人提供回應(yīng)的機會 5 對一些涉密業(yè)務(wù)進行審計時，以下哪條是錯誤的（ ）。審計前與被審單位管理層充分溝通，討論保密信息的接觸問題 嚴(yán)格選定參審人員，簽訂保密協(xié)議 無需限制審計范圍 對可能出現(xiàn)的問題要提前預(yù)計和擬定應(yīng)對方案 1 公司管理層在選擇潛在審計對象時，是從工作實際出發(fā)，根據(jù)急需關(guān)注和處理的問題，而進行的計劃外的異常事項的審計。此種識別被審計對象的方法是（ ）。系統(tǒng)選擇法 靈活選擇法 示警事項法 應(yīng)管理當(dāng)局要求 2 關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計，錯誤的說法是（ ）。國企不斷創(chuàng)新審計方式，將審計關(guān)口前移，提高審計工作實效 目前國企正普遍加大經(jīng)濟責(zé)任審計力度，尤其在國企提拔領(lǐng)導(dǎo)人都要經(jīng)過任前審計 我國國有企業(yè)中，將經(jīng)濟責(zé)任審計作為日常性、基礎(chǔ)性工作積極推進 通過經(jīng)濟責(zé)任審計，在企業(yè)中形成了注重經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)業(yè)績選人用人的導(dǎo)向和氛圍 3 關(guān)于我國內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀，下列說法錯誤的是（ ）。目前，推進企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，探索開展內(nèi)部控制審計，已經(jīng)成為企業(yè)普遍關(guān)注的熱點 國有企業(yè)在全面開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，不斷創(chuàng)新審計方式，將審計關(guān)口前移，積極開展任前、任中經(jīng)濟責(zé)任審計，提高審計工作實效 多數(shù)國企加大了財務(wù)審計力度，普遍開展了專項審計及工程項目審計 國有企業(yè)內(nèi)部審計處于主導(dǎo)地位 2 關(guān)于中期報告中所討論的對審計發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說法是合適的（ ）。以上都不對 如果審計發(fā)現(xiàn)重大，且對公司的運營具有重要意義，則應(yīng)包括在最終審計報告中 如果管理層已經(jīng)在最終審計報告發(fā)布之前以令人滿意的方式解決了問題，那么，最終審計報告中就不需要包括重要審計發(fā)現(xiàn) 審計發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報告中 2 關(guān)于后續(xù)審計，錯誤的說法是（ ）。后續(xù)審計不一定是審計項目的必要后續(xù)程序，也就不必在年初就進行時間和人員資源的安排 一般情況下，審計項目結(jié)束后，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)給被審計單位留一段合理的時間期限，比如一周或一個月，以便被審計單位有充裕的時間采取糾正措施 后續(xù)審計的目的是檢查被審計單位是否已對審計發(fā)現(xiàn)采取了相應(yīng)的措施并進行整改，是否取得預(yù)期的效果 在內(nèi)部審計實務(wù)中，作為完整審計過程的一個階段，后續(xù)跟蹤意味對報告中反映的問題進行跟蹤檢查，直到被審計單位采取了糾正行動，使內(nèi)部審計人員感到滿意為止 1 關(guān)于信息化審計的說法，錯誤的是（ ）。信息技術(shù)在審計領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，使得審計理論、審計管理、審計內(nèi)容和方法的內(nèi)涵與外延，在傳統(tǒng)基礎(chǔ)上發(fā)生了質(zhì)的變化 國有企業(yè)的信息系統(tǒng)審計，包括風(fēng)險、控制在信息系統(tǒng)審計中的運用，目前已基本發(fā)展成熟 當(dāng)前，大多數(shù)國有企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)主要以計算機技術(shù)輔助審計的方式開展IT審計，在審查舞弊中取得了顯著效果 由于會計電算化的普及、ERP的廣泛應(yīng)用，審計信息化已成為審計創(chuàng)新發(fā)展的新領(lǐng)域和新亮點 4 某內(nèi)部審計經(jīng)理意識到，在開展某項審計業(yè)務(wù)時，審計小組可能會超出時間預(yù)算?？紤]到審計小組由經(jīng)驗豐富的審計師組成，審計經(jīng)理決定不加審查，直接接受審計小組的審計結(jié)論，以避免超出時間預(yù)算。審計經(jīng)理的做法是否符合標(biāo)準(zhǔn)（ ）。符合，因為預(yù)算的審計小時數(shù)沒有超過 符合，因為應(yīng)用經(jīng)驗豐富的審計師保障了審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量 不符合，因為審計經(jīng)理沒有就此決定與審計委員會磋商 不符合，因為審計業(yè)務(wù)沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督 1 內(nèi)部審計體現(xiàn)的“前瞻性”主要表現(xiàn)為（ ）。內(nèi)部審計是以事前風(fēng)險管理與過程控制為重心，使審計人員時刻關(guān)注未來風(fēng)險發(fā)生的可能性，提供前瞻性服務(wù) 內(nèi)部控制是內(nèi)部審計職業(yè)的立足之本，內(nèi)部控制審計是現(xiàn)代內(nèi)部審計的主要產(chǎn)品，是內(nèi)部審計工作的永恒主題 內(nèi)部審計要加強從審計準(zhǔn)備、審計實施、審計終結(jié)到后續(xù)跟蹤審計的全過程的質(zhì)量控制和精細化管理 內(nèi)部審計關(guān)注的不僅是維護現(xiàn)有的收益，而是更多的關(guān)注為組織創(chuàng)造更多的未來利益 1 內(nèi)部審計師的大量工作是為了積累審計信息，合同復(fù)印件而非原件是哪種證據(jù)（ ）。依情況而定的證據(jù) 次要證據(jù) 傳聞證據(jù) 意見證據(jù) 5 內(nèi)部審計的目的是（ ）。加強企業(yè)內(nèi)部控制 增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營 監(jiān)督企業(yè)管理者 對投資者、債權(quán)人等負責(zé) 3 審計準(zhǔn)備階段的（ ）程序不僅能引起審計人員注意，還能提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營和財務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實風(fēng)險高的和需要多花精力的審計領(lǐng)域。初步風(fēng)險評估程序 執(zhí)行分析程序 編制審計計劃 選擇被審計公司 4 審計某醫(yī)療研究公司的目的是，評價管理層的控制，保證及時向公司承包的研究項目的贊助人提交報告。在為實現(xiàn)此目的而編制審計計劃時，審計師應(yīng)該從何入手（ ）。對研究贊助人進行抽樣問卷調(diào)查 在一些實驗室中觀察報告的編寫過程 審查政策和程序 與一組研究管理人員面談 5 審計實施階段最重要的一項工作是（ ）。會談與溝通 內(nèi)控評估的控制測試 內(nèi)控評估的實質(zhì)測試 形成工作底稿并編寫審計報告初稿 4 為審計上年已付款的發(fā)票，內(nèi)部審計師選擇了占發(fā)票額60%的最忙的兩個月。從一個隨機的起點開始，每10張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個樣本。這個樣本可能無效，因為它不是（ ）。代表性樣本 隨機樣本 足夠大的樣本 都不對，樣本是有效的 1 下列經(jīng)濟效益審計項目不屬于專項審計的是（ ）。公司開展現(xiàn)金流量審計，監(jiān)督現(xiàn)金收入及支付的情況 公司進行了長期投資效益審計 公司內(nèi)部審計部門編制了內(nèi)部控制手冊，初步搭建了以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)控基礎(chǔ)平臺 公司開展對工程項目的驗收、付款環(huán)節(jié)的控制，促進了工程項目的規(guī)范化管理 3 下面哪些比率的組合能夠被用來計算權(quán)益回報率（ ）。銷售凈利潤率，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，權(quán)益乘數(shù) 股價/盈余，資產(chǎn)回報率 價格/盈余，每股盈余和銷售凈利潤率 市值/賬面值以及負債/資產(chǎn) 4 一旦審計報告起草完畢，負責(zé)監(jiān)督審計師的人員應(yīng)該對報告初稿進行審查，這主要是為了確保所有（ ）。抽樣規(guī)模適合所發(fā)現(xiàn)的任何問題 被審計領(lǐng)域內(nèi)部的程序均得到審計 陳述均得到證據(jù)支持，而且可以得到真?zhèn)舞b證 關(guān)于采取糾正行動的建議都明確清晰 2 以下各項中，屬于內(nèi)部審計工作機制不健全表現(xiàn)的是（ ）。對內(nèi)部審計職責(zé)和功能的認(rèn)識仍停留在差錯糾弊的層次上，與紀(jì)檢監(jiān)察工作等同起來或混淆 我國內(nèi)審起步比較晚，很多企業(yè)尤其是民企審計部門常見的表現(xiàn)形式就是一個人的審計部 目前保障企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的措施還不到位，同時缺乏一套機制對內(nèi)部審計質(zhì)量進行評估，嚴(yán)重影響和制約內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè) 現(xiàn)階段開展計算機輔助審計的僅占全部審計項目的0.47%，這在一定程度上制約了內(nèi)部審計工作及時有效地開展 1 在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認(rèn)出被審計活動的目標(biāo)和相應(yīng)的審計范圍（ ）。審計準(zhǔn)備階段 審計實施階段 審計報告階段 后續(xù)審計階段 3 在編制審計方案時要有具體的審計目標(biāo)。確定具體審計目標(biāo)的側(cè)重點在于（ ）。以往審計中的重要發(fā)現(xiàn) 考慮法律法規(guī)的規(guī)定 考慮報告潛在使用者的需求 對組織目標(biāo)實現(xiàn)和健康發(fā)展具有重要影響的、或已經(jīng)揭示存在實際的或潛在問題的重要活動事項 3 在對某部分的銷售費用的有效性和合理性進行評價時，內(nèi)部審計師確認(rèn)了以下信息：1）分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化；2）直接觀察所使用的各種廣告媒介；3）審核一般公眾對營銷計劃反應(yīng)的市場調(diào)研。以下哪些信息標(biāo)準(zhǔn)可能被違反（ ）。沒有違反標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)性 可靠性 充分性 判斷題6 風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是組織有效治理的關(guān)鍵要素，這就決定了內(nèi)部審計要在組織治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用。（ ）錯誤 正確 7 后續(xù)審計只能是審計小組再次到被審計單位實地審計。（ ）錯誤 正確 7 后續(xù)審計必須征得董事會和高級管理層的認(rèn)可和批準(zhǔn)。（ ）錯誤 正確 9 精心編制審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的標(biāo)志，別無其他用途。（ ）正確 錯誤 10 控制測試是對內(nèi)部控制的有效性測試而非健全性測試。（ ）錯誤 正確 7 內(nèi)部審計師不可以同外部審計師隨意溝通，這樣會導(dǎo)致公司機密外泄。（ ）錯誤 正確 7 內(nèi)部審計人員良好的協(xié)調(diào)溝通是做好內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵所在。（ ）錯誤 正確 8 內(nèi)部審計服務(wù)應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部進行管理，而絕不能由外部審計替代。（ ）正確 錯誤 7 內(nèi)部審計人員應(yīng)該發(fā)揮主觀能動性，樹立標(biāo)新立異的工作目標(biāo)，以財務(wù)賬簿為依據(jù)，深入研究業(yè)務(wù)流程，這樣才能挖掘內(nèi)控及經(jīng)營領(lǐng)域的風(fēng)險所在。（ ）錯誤 正確 8 內(nèi)部審計在選擇被審計者時通常要運用重要性原則與風(fēng)險導(dǎo)向原則，但某一種重要因素也可以作為選擇被審計者的理想策略。（ ）正確 錯誤 8 內(nèi)部審計是公司治理機制的重要組成部分，具有樞紐地位。它是對內(nèi)部控制的再控制，能夠充當(dāng)管理者延長的手臂或長在背后的眼睛。（ ）正確 錯誤 9 內(nèi)部審計報告可以在管理層授權(quán)范圍內(nèi)，向所有報告接收人發(fā)送全部內(nèi)容。（ ）正確 錯誤 6 內(nèi)部審計部門可以隸屬于集團公司的財務(wù)部門。（ ）錯誤 正確 8 內(nèi)部審計獲取信息時應(yīng)該最大限度利用計算機系統(tǒng)取證，最好能配備熟悉財務(wù)軟件系統(tǒng)的專業(yè)IT人才。（ ）正確 錯誤 9 如果審計準(zhǔn)備階段的工作做得充分扎實，那么審計實施階段就會輕松很多，我們只需將已確定的審計重點問題深挖并加以分析證實，最終做出合理解決方案。（ ）正確 錯誤 9 審計結(jié)論出具后，無需同被審計單位溝通。（ ）正確 錯誤 10 審計小組成立后，需要召開審計計劃會議，要求審計組的全體人員參加，但聘用的外部專家可以不參加。（ ）錯誤 正確 8 審計發(fā)現(xiàn)是基于所期望的和實際之間的差異而形成的。審計發(fā)現(xiàn)只能是否定的，也被成為“例外”。（ ）正確 錯誤 9 審計建議是指內(nèi)部審計部門以審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論為依據(jù)，呼吁采取措施糾正存在的問題或改進操作。（ ）正確 錯誤 8 審計方案確定后，內(nèi)部審計機構(gòu)需在審計實施前，以書面文件正式通知被審計單位。（ ）正確 錯誤 10 實施分析性審計程序能夠?qū)Ω鞣N財務(wù)和經(jīng)營報表的數(shù)據(jù)進行分析比較，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查。（ ）錯誤 正確 7 是否要進行后續(xù)審計要視被審計單位是否對審計報告中披露的問題已經(jīng)采取了糾正措施和正在達到的效果及不采取行動而產(chǎn)生的風(fēng)險等等。（ ）錯誤 正確 6 我國現(xiàn)行內(nèi)部審計是推行由傳統(tǒng)內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲嬒颥F(xiàn)代風(fēng)險管理導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)型，探索開展以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為主線、以增值為目標(biāo)、以治理為目的的審計工作新路子。（ ）錯誤