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.有限公司財務(wù)管理制度有限公司 財務(wù)管理制度 為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務(wù)部門的有效監(jiān)督，同時進(jìn)一步加強(qiáng)和完善公司的財務(wù)管理工作，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)利，結(jié)合公司的具體情況。特制訂本制度。 第一章 總 則 、公司財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計法，會計人員職權(quán)條例，會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查，成本清查等事項的規(guī)定;記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬本位幣。 二、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬，算賬，報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，及時報賬， 三、財會人員一定力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動，以利于會計核算的連續(xù)性。 四、財會人員因故調(diào)動或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。否者不得離職，交接內(nèi)容包括移交人經(jīng)管的會計憑證，賬本，報表，款項，財務(wù)專用章及相關(guān)印鑒，實物及未了事項。交接必須有會計主管監(jiān)交。 五、會計人員在辦理會計事物中，必須堅持原則。照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，堅決抵制，拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。 第二章 現(xiàn)金的管理 一、根據(jù)本公司的實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出部分要及時送存銀行，不得超額存放現(xiàn)金，否則造成的損失由本人賠償，但特殊情況例外。 二、出納人員必須保證現(xiàn)金的安全完整。嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。 三、出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，及時核對收入、支出和余額，保證賬實相符，做到日清月結(jié)。 四、公司的一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證并經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理的簽字方可入賬，否則不予報銷。 五、因公出差、購買物品及借款須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款，借款應(yīng)在七日內(nèi)結(jié)清，不得拖欠，否則出納人員有權(quán)拒絕，特殊情況例外。 六、非因公或未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。 七、財務(wù)經(jīng)理、會計主管對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 八、根據(jù)公司的實際情況，出納人員要及時、準(zhǔn)確掌握銀行卡的余額及透資歸還額度和日期，及時歸還，避免造成不必要的損失。 3 第三章 銀行存款的管理 一、銀行賬戶是公司最重要的資金收付渠道，必須加強(qiáng)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因公業(yè)務(wù)需要不得外泄。 二、銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)管使用，嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。 三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載。書寫、記載必須統(tǒng)一用鋼筆或碳素筆，不得使用鉛筆和圓珠筆書寫。 四、銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，資金往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，不準(zhǔn)以收抵支記賬。 五、按月與銀行對賬單核對，未達(dá)賬項，應(yīng)及時作出調(diào)節(jié)，逐筆調(diào)節(jié)平衡。 六、嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁給外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 第四章 固定資產(chǎn)的管理 一、使用期限超過一年的房屋、建筑物、運輸工具以及與公司經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。與公司經(jīng)營無關(guān)，但單價在2000元以上的，使用年限超過2年的，都應(yīng)列入固定資產(chǎn)。 二、直接購入的固定資產(chǎn)，要以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原值入賬，需要安裝的還應(yīng)加入安裝費。 三、本公司制作或建設(shè)的固定資產(chǎn)，要以完工后的實際決算價作為固定資產(chǎn)原值的入賬價。 四、每年第四季度財務(wù)部會同辦公室對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點，對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)的計價，要嚴(yán)格審查，查明原因并按規(guī)定批準(zhǔn)后，與年度決算時處理完畢。 五、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值做為原值，按新舊程度估算累計折舊入賬。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減固定資產(chǎn)原值及累計折舊，原價與累計折舊的差額作營業(yè)外支出處理。報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，損失做營業(yè)外支出處理。 5 第五章 存貨的管理 一、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括:原材料、低值易耗品及其他零星用品。存貨按實際成本計價。 二、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單由財務(wù)主管審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部門賬務(wù)處理，一聯(lián)為供貨商的供貨證明。 三、對于貨已到發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)的估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)入賬，一聯(lián)交財務(wù)部處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。材料出庫，出庫單一式三聯(lián)，領(lǐng)用單位一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，各領(lǐng)用部門根據(jù)需要預(yù)算用料，開具領(lǐng)料點。領(lǐng)料單要由用料部門主管領(lǐng)導(dǎo)填寫，填寫內(nèi)容要全面、真實、正確。月末庫房要編制材料出庫匯總表，各店、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用平均攤銷法攤銷，對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，必須在領(lǐng)用時由庫房按部門(人員)進(jìn)行登記，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。 四、公司要加強(qiáng)對領(lǐng)用物品的返修管理并建立完善的修理和重新使用登記制度，財務(wù)會同庫房對存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點，年中、年末要進(jìn)行兩次財產(chǎn)清查。對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈、盤虧表。對出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符，對于盤虧、損毀物資一定要查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。 五、公司的所有辦公用品、用具的購置應(yīng)有辦公室統(tǒng)一計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一購買。購買的用具必須由辦公室設(shè)專人管理，領(lǐng)用時要辦理相關(guān)的領(lǐng)用手續(xù)。辦公桌、椅、柜要統(tǒng)一編號。個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交。 7 第六章 往來賬務(wù)的管理 一、往來賬務(wù)是公司在經(jīng)營過程中采購、借款以及業(yè)務(wù)需要發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。如果管理不善會給公司的流動資金造成嚴(yán)重不足和損失，會計人員必須加強(qiáng)往來賬務(wù)的監(jiān)管力度。 二、對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，要按照誰經(jīng)辦誰收回的原則，保證按時歸還，避免造成損失。 三、財務(wù)人員要嚴(yán)格控制公司職工的各類借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)會同其他相關(guān)部門搞好本人的各種債權(quán)債務(wù)清算工作。 四、預(yù)付款項時必須有部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意和總經(jīng)理的批準(zhǔn)方可付款，付款同時向財務(wù)部門提供有關(guān)材料。 五、發(fā)生往來賬務(wù)的當(dāng)事人如果給公司造成損失或已采取必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 六、發(fā)生往來賬務(wù)的當(dāng)事人收回的賬款必須及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)常拖欠不交或私自挪用的，視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行相關(guān)處理，必要時移交司法機(jī)關(guān)。特殊情況例外。 七、會計人員應(yīng)按時檢查往來賬務(wù)的賬齡情況，警示當(dāng)事人及時收款，避免超出法律規(guī)定的訴訟時效。 第七章 財務(wù)報銷制度的管理 一、各部門報銷費用應(yīng)先由經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理或主管審簽，財務(wù)部門審核，報總經(jīng)理審批后到財務(wù)部出納處報銷。 即:經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理審簽財務(wù)部審核總經(jīng)理審批出納報銷。 二、報銷時需填寫“現(xiàn)金付款審批單”，注明報銷日期、金額(大小寫)、用途，訂合同的要填寫合同編號、收款單位名稱等，并將發(fā)票等原始單據(jù)粘附其后。 三、公司規(guī)定金額在500元以下的支出，由經(jīng)辦人先行墊付后按規(guī)定報銷，超過500元的由總經(jīng)理同意，財務(wù)部辦理借款手續(xù)，按規(guī)定報銷。各項支付金額超過5000元的要提前一天通知財務(wù)部備款。 四、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還將轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣，但特殊情況例外。 五、為了合理控制費用支出，物品購置要先由使用單位主管或經(jīng)理填寫物料申請報負(fù)責(zé)采購的部門主管或經(jīng)理，由部門主管或經(jīng)理報總經(jīng)理批準(zhǔn)后按排采購人員購買。不經(jīng)同意不得隨意購買物品。 六、財務(wù)部審核內(nèi)容的要求 1、賬單的費用是否在費用預(yù)算范圍，有無超支。 9 2、賬單的依據(jù)是否與有關(guān)合同條文相符。 3、賬單的有關(guān)金額內(nèi)容、計算是否正確。 4、審查發(fā)票是否有日期、貨物名稱、數(shù)量、金額、是否有收款人簽章、金額加記是否正確、是否附有發(fā)貨清單、清單是否與入庫相一致。 七、對于送財務(wù)部要求付款的，如:水費、電費，應(yīng)讓工程部核對水表、電表，實際耗用量和賬單是否相符，簽字確認(rèn)后付款，對于樓宇的保養(yǎng)和維修及一些小工程項目，應(yīng)附有相關(guān)部門的驗收報告方可付款。 八、固定資產(chǎn)報銷要有事先批準(zhǔn)的購置計劃，事先了解的價格情況，供貨單位的名稱，固定資產(chǎn)的驗收報告，方可報銷。材料物資報銷需附有發(fā)票和庫房部門的驗收、入庫單方可報銷。 第八章 財產(chǎn)清查制度的管理 一、公司每年第四季度對庫存材料、庫存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點。 二、倉庫保管人員應(yīng)當(dāng)做好盤點前的準(zhǔn)備工作，登記清楚材料、低值易耗品等賬簿并結(jié)好余額，以便核對。 三、公司要成立包括財務(wù)部、辦公室、倉庫保管人員組成的財產(chǎn)清查小組，對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行逐筆登記，并與賬面進(jìn)行核對，編制“財產(chǎn)盤存報告單”。說明盤盈盤虧情況，并向總經(jīng)理報告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。 四、對于盤盈的存貨，應(yīng)分清原因，由于收發(fā)計量或核算上誤差的，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。其他原因的，記入營業(yè)外收入。同時庫房要記入數(shù)量帳。 對于盤虧的存貨，應(yīng)分別情況進(jìn)行處理。 1、 屬于自然損耗造成的定額內(nèi)的損耗，經(jīng)審批后記入管理費用。 2、 屬于計量差錯及管理不善造成短缺和毀損，由責(zé)任人進(jìn)行賠償。 五、倉庫保管人員應(yīng)當(dāng)每月對庫存的物資、商品進(jìn)行一次盤點，保證賬實相符，財務(wù)部將采取定期和不定期相結(jié)合的方式抽查。 11 第九章 財務(wù)報表報送制度的管理 一、財務(wù)報表是指根據(jù)會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。會計人員應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整的報送相關(guān)報表。 二、公司對內(nèi)的月財務(wù)報表必須在每月8號前報送，財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理各報送一份，對外月財務(wù)報表必須在每月15號前向有關(guān)單位報送。對內(nèi)年財務(wù)報表必須在1月15日前報送，對外年財務(wù)報表必須在1月30日前報送。節(jié)假日順延。 三、財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管應(yīng)定期編寫公司財務(wù)活動分析報告，財務(wù)分析報告要對公司的經(jīng)營狀況、成本利潤、資金收支、財產(chǎn)物資等情況以及對當(dāng)前和下期財務(wù)狀況發(fā)生影響的事項加以文字表述。財務(wù)活動分析說明應(yīng)與經(jīng)濟(jì)活動分析結(jié)合進(jìn)行。 四、財務(wù)報告必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定: 1、會計報表種類、表式及要求編報的指標(biāo)、內(nèi)容應(yīng)完整統(tǒng)一，不得隨意更改，刪減。指標(biāo)數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系應(yīng)相互一致，當(dāng)期和上期指標(biāo)數(shù)據(jù)要相互銜接。 2、會計報表和財務(wù)活動分析報告說明的指標(biāo)數(shù)據(jù)和文字表達(dá)必須與會計憑證和賬簿記錄相一致，與實際財務(wù)狀況相一致。不得任意調(diào)節(jié)和篡改，弄虛作假。 3、財務(wù)報告應(yīng)加蓋公章，經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。 第十章 有限公司總服務(wù)臺及營業(yè)單位 票據(jù)管理制度 一、為了加強(qiáng)各店總服務(wù)臺的票據(jù)及其他涉及財務(wù)業(yè)務(wù)的管理，提高和規(guī)范總臺及相關(guān)部門的業(yè)務(wù)職責(zé)，特制定本制度: 二、各店及營業(yè)部門總服務(wù)臺工作時要準(zhǔn)確、快速地做好收銀結(jié)算工作。嚴(yán)格按照各項操作規(guī)程辦事，收款過程中做到準(zhǔn)確、快捷、不錯收、不漏收，對于各種面值鈔票驗明真?zhèn)巍?三、不準(zhǔn)自作主張少收或多收客人的現(xiàn)金，工作中光明磊落，出現(xiàn)挪用公款、貪污錢財，視情節(jié)輕重給予罰款、開除或送司法機(jī)關(guān)處理。 四 、每班營業(yè)結(jié)束時，必須認(rèn)真核對報表數(shù)與實收數(shù)是否一致，并做好交班工作，不得向無關(guān)人員泄露有關(guān)本部門營業(yè)收入情況資料及數(shù)據(jù)。并于每日上午9點前(餐飲于當(dāng)日11點前)將當(dāng)日營業(yè)收入及現(xiàn)金余額由店長及負(fù)責(zé)經(jīng)理用短信方式報回財務(wù)。如沒有按此規(guī)定執(zhí)行，罰款50元。 (1)、核對每日、每班結(jié)帳的現(xiàn)金總額、銀聯(lián)總額、券總額是否正確。 (2)、核對客房的入住，退房時間和總臺的入住，退房時間是否相符。 13 (3)、核對每日結(jié)帳的房號、房價、單號及金額是否正確;填寫是否完整。 五、各店當(dāng)天的營業(yè)款除財務(wù)另有通知外，由店長必須于當(dāng)日上午10點前存入銀行，如沒有按此規(guī)定執(zhí)行，罰款100元。 六、各店不準(zhǔn)擅自挪用及截留營業(yè)款，如發(fā)現(xiàn)挪用及截留，給予通報和罰款1000元。 七、各部門領(lǐng)用的帶號碼的票據(jù)(使用時必須連號)，要按規(guī)定把票據(jù)內(nèi)容填寫完整。發(fā)現(xiàn)一處未按規(guī)定填寫完整核減工資50元，店長及營銷經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任核減工資50元。帶號碼的票據(jù)丟失一份視票據(jù)類型及內(nèi)容處罰款50元-500元。 八、票據(jù)用完后，要將存根及作廢票據(jù)(全聯(lián))交回財務(wù)。 九、各店所有報出的報表、單據(jù)必須把出具時間、單位名稱、做表人的姓名填寫清楚，如沒有填寫清楚，有一處核減店長及負(fù)責(zé)經(jīng)理工資50元。 十、各店店長及分管經(jīng)理對各自負(fù)責(zé)的營業(yè)單位報出的單據(jù)及報表必須仔細(xì)、認(rèn)真審核后簽字，并對報出的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)錯誤，將追究簽字人責(zé)任;并視情節(jié)輕重給予核減工資50元以上處罰不等。 附: 總臺發(fā)票管理制度 發(fā)票是企業(yè)或個人在購買或銷售商品,提供或者接受服務(wù)以及從事相關(guān)經(jīng)營活動中,開具或收取的收付憑證,是商品生產(chǎn)和交換過程中的重要商業(yè)憑證,也是會計核算的原始憑證，其由國家稅務(wù)局統(tǒng)一印制，各單位根據(jù)實際需求定數(shù)購買的。 以往總是出現(xiàn)各種問題，多次提醒糾正，但還是沒有效果，為了提高各店總臺對發(fā)票的重視，減少在開票時出錯，特制定本制度如下: 一、發(fā)票的領(lǐng)用: 1領(lǐng)用發(fā)票時要按照發(fā)票號碼順序，不得顛倒前后。 2，發(fā)票領(lǐng)用不得超過2本(備用1本，交舊換新)領(lǐng)到的發(fā)票要專人保管，專人開具。 二、發(fā)票的開具: 1發(fā)票填寫要字跡工整，清晰，填寫規(guī)范，完整，不能涂改，丟失。如有涂改及日期顛倒等不規(guī)范行為每筆核減50元工資，店長及運營經(jīng)理要負(fù)連帶責(zé)任處罰100元。發(fā)票丟失一份罰款100元，店長及運營經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任并依照稅務(wù)部門規(guī)定再次給予處罰。 2金額填寫大小寫要寫清楚，完整，不得潦草。開票人姓名填寫完整，實行責(zé)任到人。 15 3用機(jī)打發(fā)票的分店，發(fā)票號碼應(yīng)與電腦顯示號碼相符。票號要連續(xù)，作廢的發(fā)票必須三聯(lián)同時蓋上作廢章保存好，到月底和存根聯(lián)一并交回財務(wù)。 以上如發(fā)現(xiàn)有不符合要求的每筆核減工資100元，店長及運營經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，核減工資100元。 三、發(fā)票的繳銷 1發(fā)票用完由專管人員及時交回財務(wù)，并繳銷。 2交回的發(fā)票封面上的內(nèi)容必須用碳素筆填寫完整。作廢的票號必須寫清楚，金額大小寫必須填寫完整。 3 義井、義平路、河邊街、天成巷、迎賓店的作廢票和存根月底報稅時一并交到財務(wù)。如有丟失，根據(jù)稅務(wù)局罰款雙倍罰當(dāng)事人及店長。 備注:各分店每月開具的發(fā)票要控制在定額內(nèi)(義井4萬，義平3萬，河邊街2.5萬，天成巷3萬，站前2萬，迎賓2萬)。不要有太大的出入