成本核算具體操作.doc

理想成本核算具體操作包括兩大方面工作：一 前期基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)備二 具體核算操作步驟先闡述第一方面的工作，即前期準(zhǔn)備工作，這部份工作至關(guān)重要，需要各部門通力合作才能完成。具體包括如下準(zhǔn)備工作：1 建立公司物料大全，指為公司所有生產(chǎn)性物料編制物料編碼、確定中文名稱、型號(hào)規(guī)格、計(jì)量單位、所屬大類（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、材質(zhì)、顏色、性能等詳細(xì)資料。重要性：統(tǒng)一規(guī)范物料名稱，避免一種物料幾種名稱帶來的采購混淆、倉庫收發(fā)混淆及賬目混淆。2 BOM的制作審定及更新。BOM中的物料編碼與名稱須取自于物料大全。重要性：正確的BOM，是采購、生產(chǎn)、標(biāo)準(zhǔn)成本核算的核心依據(jù)。3 供應(yīng)商采購訂價(jià)信息的維護(hù)，掌握歷史價(jià)格和市場(chǎng)浮動(dòng)價(jià)格，合理制訂公司采購定價(jià)。重要性：采購價(jià)格的制定是一切成本控制工作的源頭。4 確定標(biāo)準(zhǔn)成本。 重要性：1是制訂銷售定價(jià)的基礎(chǔ)；2是衡量成本計(jì)算正確性的依據(jù)；3是判定制造過程是否異常的重要參考數(shù)據(jù)。5 流程的審定及相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)的印刷。重要性：正確、暢通的內(nèi)部運(yùn)作流程是一切工作正常運(yùn)行的有效保障。6 嚴(yán)格的流程考核制度。重要性：是確保各部門人員嚴(yán)格執(zhí)行流程的一種重要手段。 第二方面的工作，即具體核算工作的開展，包括：1.直接材料的核算1.車間套料領(lǐng)料按工單歸集;A生產(chǎn)部將月生產(chǎn)計(jì)劃編制對(duì)應(yīng)生產(chǎn)工單號(hào)，并依計(jì)劃排程開出生產(chǎn)任務(wù)單，不得口頭通知倉庫備料； B車間憑生產(chǎn)任務(wù)單即工單，提前通知倉庫備料；C倉庫按套發(fā)料，開具套料發(fā)料單，注明對(duì)應(yīng)工單號(hào)，經(jīng)雙方簽字生效。2.車間退料及領(lǐng)料，數(shù)量上須一一對(duì)應(yīng)，注明對(duì)應(yīng)工單號(hào)。3.報(bào)廢超領(lǐng)按工單歸集; 出現(xiàn)任何原因造成的超領(lǐng)，由生產(chǎn)部作出說明，明確具體責(zé)任人，并經(jīng)副總級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，倉庫方可發(fā)料，并于發(fā)料單上注明對(duì)應(yīng)工單號(hào)。由于人為原因造成的損失，超領(lǐng)金額由責(zé)任人承擔(dān)。4.加權(quán)平均法確定材料價(jià)格;5.計(jì)算材料成本,依工單匯總;6.材料成本在完工入庫產(chǎn)品與在產(chǎn)品間的分?jǐn)?2直接人工的核算 1.匯總工資表中生產(chǎn)人員的工資福利;2.依生產(chǎn)入庫產(chǎn)品的材料成本所占權(quán)重進(jìn)行分配.3制造費(fèi)用的核算 1.各子科目的計(jì)算與歸集,主要包括:A.職工薪酬:車間管理人員工資等B.折舊:機(jī)電設(shè)備等C.租賃:車間占地租金等D.機(jī)物料攤銷及低值易耗品攤銷及其他2.依生產(chǎn)入庫產(chǎn)品的材料成本所占權(quán)重進(jìn)行分配.工作分配任務(wù)表工作階段具體工作內(nèi)容完成時(shí)間負(fù)責(zé)部門執(zhí)行人負(fù)責(zé)人進(jìn)度考核前期基礎(chǔ)工作1建立公司物料大全及日后新增物料代碼的編制維護(hù)工作5.15-5.22技術(shù)質(zhì)量部程松山2BOM的制作審定及更新3供應(yīng)商采購訂價(jià)信息的維護(hù)5.23-5.24采購部張永興4標(biāo)準(zhǔn)成本的建立及半年度更新5.26-5.27財(cái)務(wù)部許賢衛(wèi)5流程的審定5.15-5.16財(cái)務(wù)部許賢衛(wèi)已完成,待整理成整套文檔6流程相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)的印刷5.15-5.25行政部王美先有詢價(jià)但未確定,需拿出應(yīng)急方案7流程考核制度制訂5.15-5.17財(cái)務(wù)部許賢衛(wèi)已完成,待審批分發(fā)日常開展工作1月銷售計(jì)劃的編制及傳達(dá)15日前每月市場(chǎng)部石志堅(jiān)2月生產(chǎn)計(jì)劃的編制及生產(chǎn)工單的生成16日前每月生產(chǎn)部盧傳發(fā)3采購訂單的生成及傳遞、發(fā)票追蹤傳遞及賬本登記22日前/30日前采購部張永興4倉庫各種收發(fā)業(yè)務(wù)單據(jù)的正確填寫及傳遞、明細(xì)賬本的登記、電子檔的日常登記每日生產(chǎn)部毛媛媛盧傳發(fā)5市場(chǎng)部收發(fā)業(yè)務(wù)單據(jù)的正確填寫及傳遞每日市場(chǎng)部石志堅(jiān)6質(zhì)量部收發(fā)業(yè)務(wù)單據(jù)的正確填寫及傳遞、明細(xì)賬本的登記每日技術(shù)質(zhì)量部程松山7人事部員工考勤記錄每日行政部王美先8費(fèi)用報(bào)銷的審核及憑證錄入每日財(cái)務(wù)部許賢衛(wèi)月末工作1車間及倉庫盤點(diǎn) 盤點(diǎn)報(bào)表 工單投入產(chǎn)出表25-28號(hào)每月生產(chǎn)部毛媛媛盧傳發(fā)2車間套料領(lǐng)料按工單歸集電子檔3報(bào)廢超領(lǐng)按工單歸集電子檔4材料成本的計(jì)算1-2號(hào)財(cái)務(wù)部許賢衛(wèi)5材料成本在完工產(chǎn)品及在產(chǎn)品間的分配6工資的核算10號(hào)前行政部王美先7費(fèi)用的攤銷、計(jì)提及匯總30號(hào)前財(cái)務(wù)部許賢衛(wèi)8人工及費(fèi)用在完工產(chǎn)品上的分?jǐn)?-4號(hào)財(cái)務(wù)部許賢衛(wèi)9實(shí)際單位成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的比對(duì)流程考核實(shí)施管理暫行條例CW2008051501考核內(nèi)容：1 服從性：一切行動(dòng)聽指揮；2 工作態(tài)度：積極主動(dòng)配合、認(rèn)真負(fù)責(zé)；3 單據(jù)填寫：字跡工整、內(nèi)容規(guī)范、正確；4 單據(jù)傳遞：及時(shí)（日常編制的單據(jù)次日上午前傳遞完畢，月計(jì)劃報(bào)表至少提前三天傳遞完畢，）、完整；5 賬簿登記：正確、規(guī)范；6 信息反饋溝通：及時(shí)；7 異常情況應(yīng)對(duì)能力：上下協(xié)商的靈活方式；8 時(shí)效性：具體工作能否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，是否存在拖拉情況；9 工作能力：對(duì)分配的工作是否能勝任；10執(zhí)行能力：是否按規(guī)定流程嚴(yán)格行使職責(zé)免責(zé)條例：1 不可抗因素出現(xiàn)；2 上一環(huán)節(jié)的不能完成，導(dǎo)致本環(huán)節(jié)不能正常進(jìn)行，已書面向相關(guān)部門作出反饋的情形。激勵(lì)方式：負(fù)激勵(lì)：1 經(jīng)濟(jì)處罰：10元/次。 適用于考核內(nèi)容之3.4.5.否定項(xiàng). 第8項(xiàng)逾期50元/天計(jì)。2 行政處罰:警告、記過、工資降級(jí)、撤職、開除。適用于考核內(nèi)容之1.2.6.7.9.10否定項(xiàng)。正激勵(lì)：1 經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)：10元/次。