土地增值稅納稅申報表(2016修訂版).doc

附件土地增值稅納稅申報表（修訂版）土地增值稅項目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）納稅人識別號： 納稅人名稱： 填表日期：年 月 日 金額單位：元至角分 面積單位：平方米項目名稱項目地址業(yè) 別經(jīng)濟性質(zhì)主管部門開戶銀行銀行賬號地 址郵政編碼電 話土地使用權(quán)受讓（行政劃撥）合同號受讓（行政劃撥）時間建設(shè)項目起訖時間總預算成本單位預算成本項目詳細座落地點開發(fā)土地總面積開發(fā)建筑總面積房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同名稱轉(zhuǎn)讓次序轉(zhuǎn)讓土地面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓建筑面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期（按次填寫）第1次第2次備注以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章填表說明：1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在立項后及每次轉(zhuǎn)讓時填報。2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實向主管稅務機關(guān)填報本表所列內(nèi)容。3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4.納稅人在填報土地增值稅項目登記表時，應同時向主管稅務機關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等有關(guān)資料。5.本表一式三份，送主管稅務機關(guān)審核蓋章后，兩份由地方稅務機關(guān)留存，一份退納稅人。 土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預征適用）稅款所屬時間： 年月日 至 年月日 填表日期： 年 月 日項目名稱： 項目編號： 金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號房產(chǎn)類型房產(chǎn)類型子目收 入預征率（%） 應納稅額稅 款 繳 納應 稅收 入貨幣收入實物收入及其他收入視同銷售收入本期已繳稅額本期應繳稅額計算12=3+4+534567=2689=7-8普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合 計以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關(guān)留存。填表說明：1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人，在每次轉(zhuǎn)讓時填報，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局規(guī)定的期限匯總填報。2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實向主管稅務機關(guān)填報本表所列內(nèi)容。3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4.納稅人在填報土地增值稅預征申報表時，應同時向主管稅務機關(guān)提交土地增值稅項目登記表等有關(guān)資料。5.項目編號是在進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。6.表第1列“房產(chǎn)類型子目”是主管稅務機關(guān)規(guī)定的預征率類型，每一個子目唯一對應一個房產(chǎn)類型。7.表第3欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。8.表第4欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。9.表第5欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。10.本表一式兩份，送主管稅務機關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務機關(guān)留存，一份退納稅人。土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）稅款所屬時間：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分 面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話總可售面積自用和出租面積已售面積其中：普通住宅已售面積其中：非普通住宅已售面積其中：其他類型房地產(chǎn)已售面積項目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 123+41其中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計 5671417212251.取得土地使用權(quán)所支付的金額6 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 789101112137其中土地征用及拆遷補償費8前期工程費9建筑安裝工程費10基礎(chǔ)設(shè)施費11公共配套設(shè)施費12開發(fā)間接費用133.房地產(chǎn)開發(fā)費用 14151614其中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費用16 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等 1718192017其中營業(yè)稅18城市維護建設(shè)稅19教育費附加205.財政部規(guī)定的其他扣除項目216.代收費用22三、增值額 231523四、增值額與扣除項目金額之比（）2423524五、適用稅率（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應繳土地增值稅稅額 27232552627八、減免稅額 2830323428其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應補（退）土地增值稅稅額 3627-283536以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關(guān)留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（二），適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1.稅款所屬期是項目預征開始的時間，截至日期是稅務機關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應清算項目達到清算條件起90天的最后一日/可清算項目稅務機關(guān)通知書送達起90天的最后一日）。2.納稅人識別號：填寫稅務機關(guān)為納稅人確定的識別號。3.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。4.項目編號：是在進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。5.所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。7.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。8.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。9.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項目1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。6.表第8欄至表第13欄，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號，以下簡稱細則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.表第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合細則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應根據(jù)細則第七條（三）的規(guī)定填寫。9.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10.表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號，以下簡稱條例）和細則等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。11.表第22欄“代收費用”，應根據(jù)財政部 國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題（財稅字199548號）規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用”填寫。12.表第25欄“適用稅率”，應根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。13.表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)細則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。14.表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質(zhì)代碼填報。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫相應“減免性質(zhì)代碼”對應的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。15.表第35欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。16.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）稅款所屬時間：年月日至 年月日 填表日期：年月日金額單位：元至角分 面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 123+41其中貨幣收入2實物收入3其他收入4二、扣除項目金額合計（1）5=6+7+10+15（2）5=11+12+14+155（1）提供評估價格1.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.舊房及建筑物的評估價格 7897其中舊房及建筑物的重置成本價8成新度折扣率93.評估費用10（2）提供購房發(fā)票1.購房發(fā)票金額112.發(fā)票加計扣除金額 12=115%1312其中：房產(chǎn)實際持有年數(shù)133.購房契稅144.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等151617181915其中營業(yè)稅16城市維護建設(shè)稅17印花稅18教育費附加19三、增值額 201520四、增值額與扣除項目金額之比（）2120521五、適用稅率（）22六、速算扣除系數(shù)（）23七、應繳土地增值稅稅額 24202252324八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼： ）25九、已繳土地增值稅稅額26十、應補（退）土地增值稅稅額 27=24-25-2627以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關(guān)留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（三）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)填報土地增值稅納稅申報表（三）。土地增值稅納稅申報表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人：將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達到主管稅務機關(guān)舊房界定標準后，又將該舊房對外出售的。二、土地增值稅納稅申報表（三）主要項目填表說明（一）表頭項目1.納稅人識別號：填寫稅務機關(guān)為納稅人確定的識別號。2.項目名稱：填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項目全稱。3.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。4.所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。（二）表中項目土地增值稅納稅申報表（三）的各主要項目內(nèi)容，應根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項目作為填報對象。納稅人如果同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上房地產(chǎn)的，應分別填報。1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.表第3、4欄“實物收入”、“其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。5.表第7欄“舊房及建筑物的評估價格”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號,以下簡稱條例）和中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號,以下簡稱細則）等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評估舊房及建筑物并經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)確認的評估價格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估報告填報，則本表第8、9欄可以不必再填報。6.表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價”，是指按照條例和細則規(guī)定，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價 。7.表第9欄“成新度折扣率”，是指按照條例和細則規(guī)定，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。8.表第10欄“評估費用”，是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算增值額時予以扣除。9.表第11欄“購房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進項稅額合計金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額數(shù)填寫。10.表第12欄“發(fā)票加計扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實際持有年數(shù)乘以5%的積數(shù)。11.表第13欄“房產(chǎn)實際持有年數(shù)”是指，按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年；未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。12.表第14欄“購房契稅”是指購房時支付的契稅。13.表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計數(shù)。14.表第16欄至表第19欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的，按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫；開具增值稅發(fā)票的，第16欄營業(yè)稅為0。15.表第22欄“適用稅率”，應根據(jù)條例規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。16.表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)細則第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。土地增值稅納稅申報表（四）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）稅款所屬時間：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分 面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 123+41其中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計5三、增值額6156四、增值額與扣除項目金額之比（）7657五、適用稅率（核定征收率）（）8六、速算扣除系數(shù)（）9七、應繳土地增值稅稅額 10685910八、減免稅額 111315+1711其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）12減免稅額（1）13減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）14減免稅額（2）15減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）16減免稅額（3）17九、已繳土地增值稅稅額18十、應補（退）土地增值稅稅額 1910-111819以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關(guān)留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（四），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時填報，各行次應按不同房產(chǎn)類型分別填寫。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1.納稅人識別號：填寫稅務機關(guān)為納稅人確定的識別號。2.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。3.項目編號：是在進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。4.所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。8.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項目1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。5.表第5欄各類型“扣除項目金額合計”應為附表“清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細表”中對應的該類型扣除項目金額合計數(shù)額。6.表第8欄“適用稅率”，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號）規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。7.表第9欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號）第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。8.表第12、14、16欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質(zhì)代碼填報。表第13、15、17欄“減免稅額”填寫相應“減免性質(zhì)代碼”對應的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。9.表第18欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。10.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。附表清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細表納稅人名稱：稅款所屬期：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目總可售面積清算時已售面積清算后剩余可售面積項目行次普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計本次清算后尾盤銷售的銷售面積1單位成本費用2扣除項目金額合計3=123本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的城市維護建設(shè)稅本次與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的教育費附加以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章填表說明：1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，在清算后尾盤銷售時填報。2.項目總可售面積應與納稅人清算時填報的總可售面積一致。3.清算時已售面積應與納稅人清算時填報的已售面積一致。4.清算后剩余可售面積=項目總可售面積清算時已售面積。5.本表一式兩份，送主管稅務機關(guān)審核蓋章后，一份由地方稅務機關(guān)留存，一份退納稅人。土地增值稅納稅申報表（五）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）稅款所屬時間：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分 面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目行次金額普通住宅非普通住宅其他類型房地產(chǎn)合計一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1其中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計51.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7其中土地征用及拆遷補償費8前期工程費9建筑安裝工程費10基礎(chǔ)設(shè)施費11公共配套設(shè)施費12開發(fā)間接費用133.房地產(chǎn)開發(fā)費用14其中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等 17其中營業(yè)稅18城市維護建設(shè)稅19教育費附加205.財政部規(guī)定的其他扣除項目216.代收費用22三、增值額23四、增值額與扣除項目金額之比（）24五、適用稅率（核定征收率）（）25六、速算扣除系數(shù)（）26七、應繳土地增值稅稅額27八、減免稅額 2830323428其中減免稅（1）減免性質(zhì)代碼（1）29減免稅額（1）30減免稅（2）減免性質(zhì)代碼（2）31減免稅額（2）32減免稅（3）減免性質(zhì)代碼（3）33減免稅額（3）34九、已繳土地增值稅稅額35十、應補（退）土地增值稅稅額 3627-283536以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關(guān)留存。填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（五），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，清算方式為核定征收時填報，各行次應按不同房產(chǎn)類型分別填寫。納稅人在填報土地增值稅納稅申報表（五）時，應同時提交稅務機關(guān)出具的核定文書。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1.納稅人識別號：填寫稅務機關(guān)為納稅人確定的識別號。2.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。3.項目編號：是在進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。4.所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。8.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項目按稅務機關(guān)出具的核定文書要求填寫。土地增值稅納稅申報表（六）（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）稅款所屬時間：年月日至年月日 填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分 面積單位：平方米納稅人識別號納稅人名稱項目名稱項目編號項目地址所屬行業(yè)登記注冊類型納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話項目行次金額一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 123+41其中貨幣收入2實物收入及其他收入3視同銷售收入4二、扣除項目金額合計 56714172151.取得土地使用權(quán)所支付的金額6 2.房地產(chǎn)開發(fā)成本 789101112137其中土地征用及拆遷補償費8前期工程費9建筑安裝工程費10基礎(chǔ)設(shè)施費11公共配套設(shè)施費12開發(fā)間接費用133.房地產(chǎn)開發(fā)費用 14151614其中利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費用16 4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等 1718192017其中營業(yè)稅18城市維護建設(shè)稅19教育費附加205.財政部規(guī)定的其他扣除項目21三、增值額 221522四、增值額與扣除項目金額之比（）2322523五、適用稅率（核定征收率）（）24六、速算扣除系數(shù)（）25七、應繳土地增值稅稅額 26222452526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼： ）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應補（退）土地增值稅稅額 2926-272829以下由納稅人填寫：納稅人聲明此納稅申報表是根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人簽章代理人簽章代理人身份證號以下由稅務機關(guān)填寫：受理人受理日期 年 月 日受理稅務機關(guān)簽章填表說明：一、適用范圍土地增值稅納稅申報表（六），適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應填列至其他類型房地產(chǎn)類型中。二、土地增值稅納稅申報表（一）表頭項目1.納稅人識別號：填寫稅務機關(guān)為納稅人確定的識別號。2.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。3.項目編號：是在進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預征清算全過程。4.所屬行業(yè)：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。5.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。6.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。7.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。8.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。（二）表中項目1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。 5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。 6.表第8欄至表第13欄，應根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則（財法字19956號,以下簡稱細則）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.表第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合細則第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應根據(jù)細則第七條（三）的規(guī)定填寫。9.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10.表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令第138號,以下簡稱條例）和細則等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。11.表第24欄“適用稅率”，應根據(jù)條例