企業(yè)會計(jì)規(guī)章制度.doc

.公司會計(jì)規(guī)章制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、政策法規(guī)，結(jié)合公司管理制度具體情況，制定本規(guī)章制度。 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主管協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)管理工作要遵守勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 一、公司日常財(cái)務(wù)管理制度 （一）現(xiàn)金管理制度 。1. 現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。 2. 凡現(xiàn)金借款金額在1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。 3. 每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。不得坐支現(xiàn)金。4. 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。5. 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。 （二） 財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。 （三) 財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報(bào)告。 （四）財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員監(jiān)交。 （五）公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬目、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 （六）記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 （七）銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（八）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 （九）銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。（十）財(cái)務(wù)人員要按時向國稅、地稅部門申報(bào)報(bào)表 （十一）領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。 經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 （十二）未經(jīng)股東會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。 （十三）嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 （十四）按照上級主管部門的要求，及時報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。 （十五）財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充。（十六）自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。（十七）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。（十八）會計(jì)憑證應(yīng)按月、按序號每月裝訂成冊，表明起止時間（年度、季度、月份及日期）、序號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。歸檔前應(yīng)加以裝訂。（十九）本制度自發(fā)布之日起生效。二、費(fèi)用申請及報(bào)銷（一）出差人員開支費(fèi)用需經(jīng)總經(jīng)理審批。送達(dá)財(cái)務(wù)后，方可申請項(xiàng)目開支費(fèi)用。（二）工程項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。（三）差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理（部門經(jīng)理）簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報(bào)銷的，不得預(yù)支下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。（四）報(bào)銷時間及報(bào)銷憑證的規(guī)定 1.所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。 2.所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。3.所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的。4.凡購置金額在500元以上的辦公等各種費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。 （五）購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金 或支票。費(fèi)用的報(bào)銷，必須有正式發(fā)票，印章齊全，且在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。招標(biāo)中心財(cái)務(wù)制度一、招標(biāo)文件及圖紙費(fèi)用1、招標(biāo)文件費(fèi)用招標(biāo)文件費(fèi)用是不予退還的，根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證。 注：原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計(jì)崗位。2、圖紙費(fèi)用圖紙的費(fèi)用分為兩種，一種是直接出售，一種是需要投標(biāo)單位退還的，具體情況視招標(biāo)單位意見而定。直接出售的圖紙費(fèi)用是不予退還的，根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證。 注：原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計(jì)崗位。需要投標(biāo)單位退還的圖紙費(fèi)用，根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章并注明“押金”字樣將收據(jù)第聯(lián)給交款人招標(biāo)結(jié)束后圖紙退還我單位，費(fèi)用憑交款收據(jù)退還。注：退還圖紙的時候一定要檢查圖紙的數(shù)量、質(zhì)量，如數(shù)量不全或者損毀嚴(yán)重則不予退還圖紙費(fèi)用。二、投標(biāo)保證金費(fèi)用交納的投標(biāo)保證金費(fèi)用，根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章并注明“投標(biāo)保證金”字樣將收據(jù)第聯(lián)給交款人甲乙雙方簽訂合同后未中標(biāo)單位的投標(biāo)保證金退還，投標(biāo)保證金憑交款收據(jù)退還。三、開標(biāo)過程費(fèi)用開標(biāo)過程的費(fèi)用包括會務(wù)費(fèi)、餐費(fèi)、評標(biāo)專家費(fèi)、交通費(fèi)。相關(guān)費(fèi)用的支出同于會計(jì)出納其他費(fèi)用