訓(xùn)練與檢測(九).doc

訓(xùn)練與檢測(九)征稅和納稅一、在每小題列出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請把所選答案的字母填在下面的空格內(nèi)。每小題2分，共計24分。12006年一季度，全國稅收收入(不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收)累計完成8988億元，比上年同期增長189，增收1429億元。我國稅收的不斷增長 A直接增加了社會財富 B為履行國家職能提供了物質(zhì)基礎(chǔ) C增加企業(yè)和居民的負(fù)擔(dān) D使稅收成為財政收入的基本形式2美國的個人所得稅占稅收的66，美國聯(lián)邦州、縣的稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都對納稅人進(jìn)行抽查，盡管抽查的比例只有1，然而一旦被查出有偷稅行為，哪怕是數(shù)量很小也會被罰得傾家蕩產(chǎn)。這主要表明A美國的稅收是供資產(chǎn)階級享受的稅收B稅收的無償性要求國家必須強(qiáng)制征收C個人所得稅收人是財政收入的基本形式D任何納稅人都是被強(qiáng)迫向政府繳稅的32006年4月20日，國家稅務(wù)總局公布：全國各級稅務(wù)稽查部門上年查補(bǔ)稅款367億元。稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以要查補(bǔ)稅款，是因為A稅款流失會直接影響國家的財政收入 B稅收是取之于民、用之于民的C違反稅法就觸犯了刑律 D稅收是社會產(chǎn)品的再分配，應(yīng)注重公平42006年6月，國家審計署對6個省區(qū)80個開發(fā)區(qū)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2003年以來這些地區(qū)一共減免稅123億元，很多特殊政策導(dǎo)致了除正常減免稅以外，稅收流失65個億。地方政府超出國家政策的規(guī)定給企業(yè)減免稅收A違背了稅收的固定性特征 B違背了稅收“取之于民”的要求C是地方政府爭取投資的正常做法 D違背了稅收“用之于民”的要求5從2006年6月1日起，對購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其所得的售房收入全額征收營業(yè)稅。國家實施上述政策A發(fā)揮了稅收的調(diào)節(jié)作用 B發(fā)揮了財政支出的調(diào)節(jié)作用 、C能促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和公平競爭 D主要目的是為了增加財政收入6增值稅在我國實行10年，同虛開增值稅發(fā)票的違法犯罪活動的斗爭也進(jìn)行了10年。目前，特大虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪又呈現(xiàn)一些新特點，司法機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加大打擊和監(jiān)管的力度。加強(qiáng)國家對增值稅的征收管理是調(diào)節(jié)個人收入分配的必然要求 有利于增加國家財政收入有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 有利于開發(fā)和利用特定的自然資源A B C D72006年5月，國家稅務(wù)總局發(fā)出通知指出，按照稅法規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅；對勞務(wù)報酬部分，扣除實際交納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規(guī)定計算征收個人所得稅。我國之所以征收個人所得稅，主要是因為A它有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平B它具有廣泛的征稅范圍C它是“取之于民”的D它是專收專用的8下列關(guān)于我國向外國人征收個人所得稅的認(rèn)識正確的是A在我國境內(nèi)有住所的，只對從境內(nèi)獲得的收入征稅B無論在我國有無住所、居住長短，只要從我國境內(nèi)獲得的收入均需納稅C在我國無住所但居住滿一年，只對從境內(nèi)獲得的收入征稅D在我國無住所并居住不滿半年的，無論從國內(nèi)外獲得的收入均不需納稅92006年6月1日，國家實施對出售購買不滿5年住房征收營業(yè)稅政策后，一些人在房屋銷售過程中采取假贈真賣等方式偷逃稅款。一些人之所以采取贈與的方式逃避繳納營業(yè)稅，是因為A贈與不屬于商品交換，而營業(yè)稅是以商品交換的交易額為對象征收的B房屋的贈與者和受贈者均為個人，而營業(yè)稅的納稅人為企業(yè)C贈與不是所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，而營業(yè)稅是以個人擁有的財產(chǎn)為征稅對象的D贈與沒有導(dǎo)致房屋增值，而營業(yè)稅是以交易的增值額為征稅對象的102006年5月6日，審計署審計長李金華發(fā)表演講指出，中國不僅要建立一個廉潔的政府，還要建立一個廉價的政府，政府的成本太高，就是再廉潔也是浪費納稅人的錢。據(jù)透露，我國行政成本25年來增長了87倍。為了保證納稅人的錢不被政府浪費，就要保證國家預(yù)算的科學(xué)性 監(jiān)督政府的財政支出納稅人增強(qiáng)權(quán)利意識 限制政府的職能 A B C D11某人到飯店吃飯，結(jié)賬時服務(wù)員說，如果不要發(fā)票可獲贈一份小禮品，禮品的檔次視消費的金額而定，消費在100元以內(nèi)，送一塊小香皂或一件小玩具，消費200元左右可獲得一套玻璃器皿。飯店不開發(fā)票A表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán) B是偷逃國家稅款的行為C是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁 D能使消費者最終得到實惠12上題材料告訴我們 A稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅要有稅法依據(jù) B稅收是財政收入最重要的源泉C納稅人應(yīng)自覺樹立依法納稅意識 D公民要依法維護(hù)自己的合法權(quán)益二、在每小題列出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的。請把所選答案的字母填在下面的空格內(nèi)。每小題3分，共計15分。132006年6月7日新華網(wǎng)載文指出，要嚴(yán)厲查處虛開和故意接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，以及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營偷稅等案件。查處和打擊各種涉稅案件A體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性特征 B是實現(xiàn)國家職能的需要C有助于保證國家的財政收入 D有利于維護(hù)稅法的尊嚴(yán)142006年我國全面取消農(nóng)業(yè)稅后，有關(guān)專家指出，農(nóng)民的稅收負(fù)擔(dān)并沒有徹底免除，相對于世界上的其他國家，我國農(nóng)民購買化肥、農(nóng)藥等生產(chǎn)資料還要間接承擔(dān)增值稅等較重負(fù)擔(dān)。這表明農(nóng)民在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中A不是納稅人，而是負(fù)稅人B既是納稅人又是負(fù)稅人C是納稅人，但不是負(fù)稅人D既不是納稅人又不是負(fù)稅人152006年5月24日新華網(wǎng)報道，安徽省飲食服務(wù)公司6年偷逃增值稅2100多萬元，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額99。該公司以偷稅罪被判處罰金3000萬元；法定代表人陳某也以偷稅罪被判處有期徒刑，并處罰金850萬元。這表明A偷稅行為必然遭受刑事處罰 B稅收的征收需要依靠強(qiáng)制力來保障C我國稅收“取之于民，用之于民” D必須倡導(dǎo)依法誠信納稅意識162006年4月21日，湖南省國家稅務(wù)局公布了兩張納稅“紅黑榜”，“紅榜”是全省2005年度國稅十強(qiáng)百佳企業(yè)光榮榜，“黑榜”是失蹤納稅人欠稅公告。稅務(wù)機(jī)關(guān)公布納稅“紅黑榜”A能夠從根本上遏制涉稅犯罪 B對規(guī)范稅收秩序有一定的積極作用 C是稅收具有固定性的表現(xiàn) D有利于增強(qiáng)公民的依法誠信納稅意識17廈門市居民王先生在飯店消費時，收到的有獎發(fā)票刮出了該市首個1000元大獎，王先生高興地到地稅局辦稅服務(wù)中心領(lǐng)取了獎金，并按規(guī)定交納了200元的個人所得稅。實行有獎發(fā)票 A有利于減少經(jīng)營者的偷稅漏稅行為 B違反了稅收的無償性特征 C有利于調(diào)動消費者監(jiān)督納稅的積極性 D有利于形成納稅光榮的社會氛圍三、簡答題(9分)182006年3月10日中國青年報報道，廣州市一位高二女生聽當(dāng)稅務(wù)員的表哥告訴她，因為中國人吃西餐都不習(xí)慣要發(fā)票，外資在中國開的許多餐廳如肯德基、麥當(dāng)勞會少繳許多稅，光這一項，中國每年就損失上億元稅收。從此以后，這位女生經(jīng)常和她的同學(xué)利用假日到北京路做義務(wù)宣傳，提醒客人要索取發(fā)票，哪怕只消費了一個甜筒。結(jié)合經(jīng)濟(jì)生活的有關(guān)知識，對這位女同學(xué)的做法進(jìn)行評析。四、辨析題(1 1分。僅作判斷不說明理由者不得分。)19公民納稅，國家受益。五、論述題(16分)20近年來，安徽省一些市、縣政府給予納稅大戶不同形式的物質(zhì)獎勵，獎勵起點大都在幾萬、幾十萬元以上，有現(xiàn)金獎勵，也有實物獎勵。重獎納稅大戶的現(xiàn)象并非只有安徽一省存在，在全國也是非常的流行。這種地方政府“重獎”納稅大戶的做法引起了社會各界的爭議。 (1)政府重獎納稅大戶的行為恰當(dāng)嗎?為什么?(10分)(2)你認(rèn)為政府應(yīng)該如何對納稅人進(jìn)行表彰?(6分)訓(xùn)練與檢測(九)參考答案一、選擇題I(本大題共12小題，每小題2分，共計24分。)1B。社會財富的增加取決于生產(chǎn)力的發(fā)展，而不是稅收的增加，故不選A。C說法不科學(xué)。稅收是財政收入的基本形式，原因不在于稅收的不斷增長，故不選D。2B。對偷逃個人所得稅的嚴(yán)厲處罰主要表明了稅收具有強(qiáng)制性。3A。稅收是財政收入的基本形式，是財政收入最重要的源泉，所以國家要重視查補(bǔ)稅款。C表述錯誤，BD與題意不符，均不能選。4A。稅收具有固定性，征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變，地方政府超出國家政策規(guī)定給企業(yè)減免稅的做法違反了這一要求，故選A。5A。國家實施這一政策主要是為了調(diào)控房地產(chǎn)市場，而不是為了增加財政收入，故選A而不選D。BD與其沒有聯(lián)系。6A。增值稅不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)定增長。故選A。與題意無關(guān)。7A。8B。9A。贈與不屬于商品交換，不屬于繳納營業(yè)稅的范圍。10A。本身錯誤。11B。12C。針對材料中的現(xiàn)象，稅收機(jī)關(guān)要加強(qiáng)監(jiān)管，消費者要依法監(jiān)督企業(yè)納稅，納稅人要樹立依法納稅意識?？梢?，ABD與材料主旨不符。二、選擇題(本大題共5小題，每小題3分，共計15分。) ，13ABCD。14A。解答本題要注意“在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中”這一規(guī)定性。15BD。A說法不科學(xué)，只有偷稅數(shù)額達(dá)到一定程度觸犯刑法時，才受到刑事處罰。C與材料不符。16BD。A夸大了這一做法的作用。C與題意無關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)這樣做的目的就是為了增強(qiáng)納稅意識，規(guī)范稅收秩序，故選BD。17AC。發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。消費者是否向商家索要發(fā)票，關(guān)系到國家稅款能否足額入庫。實行有獎發(fā)票有利于刺激消費者自覺索要發(fā)票。故選AC。B表述錯誤。D與題意無關(guān)。三、簡答題(9分)18(1)在我國，稅收是“取之于民，用之于民”的，稅收的征收與使用直接關(guān)系到每個人的利益，公民應(yīng)主動監(jiān)督稅收的征收和使用。消費者在消費過程中主動索要發(fā)票，有利于防止企業(yè)偷稅漏稅，減少國家稅收的流失。所以，該女生的行為表現(xiàn)出了高度的主人翁意識，值得肯定和學(xué)習(xí)。(5分) (2)無論是外資企業(yè)還是國內(nèi)企業(yè)，偷逃國家稅款的行為都是違法的，都會間接損害我們個人的利益。所以，公民在所有消費過程中都應(yīng)主動索要發(fā)票。僅僅宣傳在外資企業(yè)消費時要主動索要發(fā)票，反映了該女生對稅收的認(rèn)識有待于進(jìn)一步提高。(4分)四、辨析題(11分)19(1)稅收是國家取得財政收入的基本形式，是為國家實現(xiàn)其職能服務(wù)的。國家通過稅收為其自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(4分) (2)我國是人民當(dāng)家作主的社會主義國家，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收是 “取之于民，用之于民”的。國家把公民繳納的稅收集中起來，無論是用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，發(fā)展教、科、文、衛(wèi)事 業(yè)，還是用于社會保障體系等，都是為維護(hù)人民利益服務(wù)的。公民在生活中也享受到國家通過財政提供的 各種服務(wù)。(6分)(3)綜上所述，公民納稅，國家受益這一觀點是片面的。(1分)五、論述題(16分)20(1)不當(dāng)。稅收具有無償性的特征，國家取得稅收收入，不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價，重獎納稅大戶的行為違背了稅收的上述要求。納稅大戶雖然為