收入、支出、調(diào)撥.doc

資金收入、支出和內(nèi)部調(diào)撥管理實(shí)施細(xì)則 第一章總則 第一條目的為了規(guī)范整個(gè)集團(tuán)資金的收入、支出和調(diào)撥使用,加強(qiáng)資金管理，特制定本管理規(guī)定。第二章適用范圍第二條本管理規(guī)定適用集團(tuán)總部及分公司、辦事處以及集團(tuán)所屬控股子公司。第三章職責(zé)第三條集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理工作。第四條子集團(tuán)資金部門(mén)負(fù)責(zé)下屬子公司的資金管理工作。 第四章管理原則第五條收支兩條線原則。法人公司都有自己獨(dú)立的銀行賬戶。集團(tuán)公司為各子公司分設(shè)收入、支出兩個(gè)銀行賬戶。各公司收到貨幣收入時(shí)，除特殊情況外，都必須存入收入銀行賬戶，不得擅自挪用（附圖1）。對(duì)于公司的各種支出必須通過(guò)支出賬戶結(jié)算。當(dāng)支出賬戶余額不足時(shí)，根據(jù)申請(qǐng)，由集團(tuán)公司資金部從該公司收入賬戶中撥入資金，但撥入資金一定限制在批準(zhǔn)的金額范圍內(nèi)。第六條資金集中控制原則。集團(tuán)公司資金部是整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理歸口部門(mén)，統(tǒng)一掌控集團(tuán)、子集團(tuán)、子公司資金，統(tǒng)一籌措、計(jì)劃和調(diào)撥集團(tuán)、子集團(tuán)、子公司所需資金(投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、工程項(xiàng)目)并統(tǒng)一監(jiān)控資金的使用方向。第五章資金收入管理第七條現(xiàn)金、銀行存款收入管理（1）銷售收入除賒銷外必須堅(jiān)持錢(qián)貨兩清的原則，即款到后再發(fā)貨。（2）公司收到的現(xiàn)金收入（營(yíng)業(yè)款、廢舊物資出售收入、罰款、押金、賠償款等）必須及時(shí)送存銀行，不得用于單位的支出。并且嚴(yán)禁項(xiàng)目經(jīng)理接觸現(xiàn)金。（3）對(duì)沒(méi)有開(kāi)取發(fā)票的現(xiàn)金收入，應(yīng)存入集團(tuán)公司為子集團(tuán)、子公司設(shè)置的收入借記卡中。此卡只能存不能取，控制點(diǎn)設(shè)在集團(tuán)資金部，資金部保存密碼，賬號(hào)放在公司資金部門(mén)。具體程序見(jiàn)附圖2。第八條收入票據(jù)的管理（1）銷售產(chǎn)品應(yīng)采用適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算工具，對(duì)采用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算方式（銀行承兌匯票）的必須經(jīng)過(guò)公司批準(zhǔn)。（2）資金部門(mén)收到銷售部門(mén)交來(lái)的銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。（3）公司收到支票等銀行票據(jù)后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并及時(shí)和發(fā)票、訂單、合同相互核對(duì)，確保收入的準(zhǔn)確性。（4）為了加快資金流動(dòng)，資金部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將銷售收到的銀行承兌匯票用于采購(gòu)支付，必要時(shí)可到銀行予以貼現(xiàn)。（5） 應(yīng)收票據(jù)原則上由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)保管并由資金部負(fù)責(zé)辦理應(yīng)收票據(jù)有關(guān)的業(yè)務(wù)（如附圖3）。（6）資金部門(mén)需設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查薄(附表1)。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、付款人、承兌人以及收款日期等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。第六章資金支出管理第九條預(yù)留儲(chǔ)備金制度。集團(tuán)公司應(yīng)建立儲(chǔ)備金預(yù)留制度。當(dāng)公司利用資金進(jìn)行投資、擴(kuò)建、設(shè)備更新改造以及資本運(yùn)作時(shí)，應(yīng)首先保證公司現(xiàn)有的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金。并且在此基礎(chǔ)上預(yù)留一定的儲(chǔ)備金，以防備資金的突然所需帶來(lái)的機(jī)會(huì)錯(cuò)失或經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第十條支出實(shí)行預(yù)算制度。公司日常費(fèi)用開(kāi)支、經(jīng)營(yíng)開(kāi)支、設(shè)備工程項(xiàng)目開(kāi)支、投資等各種開(kāi)支實(shí)行嚴(yán)格預(yù)算管理制度，超過(guò)預(yù)算的支出和未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)要有特別的審批程序或有特殊的付款書(shū)面授權(quán)文件。第十一條支出采用申請(qǐng)批準(zhǔn)制度。公司各種支出除特殊事項(xiàng)外必須事先申請(qǐng)，經(jīng)各級(jí)層核審批后方可支付，對(duì)于沒(méi)有批準(zhǔn)的開(kāi)支，資金部門(mén)一律不予辦理付款。第十二條支出授權(quán)批準(zhǔn)制度。集團(tuán)整個(gè)公司建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度。不同的管理權(quán)限授予不同的審批額度，不同的支出規(guī)定由不同權(quán)限的人員審批。公司付款如在各中心總監(jiān)授權(quán)額度內(nèi)的，資金部門(mén)可直接辦理付款，超過(guò)授權(quán)審批額度的須經(jīng)分管總裁審批。對(duì)日常費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)、工程項(xiàng)目用款支出規(guī)定相應(yīng)權(quán)限的人員才有資格審批，重大支出必須經(jīng)總裁審批。第十三條資金付款審批流程管理公司付款審批流程根據(jù)支出性質(zhì)不同分為業(yè)務(wù)審批流程和基建工程審批流程。（1）業(yè)務(wù)付款審批流程分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審查、有權(quán)簽署、支付款項(xiàng)五個(gè)步驟。A、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦：部門(mén)業(yè)務(wù)經(jīng)辦按付款類型收集整理完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫(xiě)相應(yīng)的付款申請(qǐng)單據(jù)，簽名確認(rèn)后報(bào)送部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)審核。B、業(yè)務(wù)審核：部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)后，由部門(mén)指定的專人送交財(cái)務(wù)部門(mén)審查，并在審核單據(jù)流轉(zhuǎn)表上登記送單記錄，并將單據(jù)存于相應(yīng)部門(mén)的待審單據(jù)文件夾。C、財(cái)務(wù)審查：分管會(huì)計(jì)檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預(yù)算和合同，單據(jù)是否合法完整，同時(shí)核實(shí)賬務(wù)記錄后，簽字確認(rèn)。分管會(huì)計(jì)將付款單證整理分類報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、資金負(fù)責(zé)人審查并簽字確認(rèn)后，交由分管會(huì)計(jì)報(bào)送有權(quán)簽署人審批。超出預(yù)算和超出合同規(guī)定支付金額的款項(xiàng)，由分管會(huì)計(jì)詢問(wèn)并記錄詳細(xì)說(shuō)明情況，最后由分管有權(quán)簽署人確認(rèn)是否允許開(kāi)支。分管會(huì)計(jì)定期統(tǒng)計(jì)非正常支出情況，并報(bào)告給公司決策層和預(yù)算管理部門(mén)參考。D、有權(quán)簽署：分管有權(quán)簽署人最終判定是否核準(zhǔn)并簽字。有權(quán)簽署人的個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷需要上級(jí)審批。E、支付款項(xiàng)：資金部門(mén)收到手續(xù)完整單據(jù)，經(jīng)認(rèn)真復(fù)核后付款并登記資金日記賬。在支付款項(xiàng)時(shí)，對(duì)有疑問(wèn)的款項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)核對(duì)查清，對(duì)金額較大的款項(xiàng)，出納還應(yīng)與分管總裁進(jìn)行通訊聯(lián)系予以證實(shí)。（2）工程項(xiàng)目審批流程A、承包單位依據(jù)合同約定，憑發(fā)票、工程進(jìn)度報(bào)告等資料提出付款申請(qǐng)，由監(jiān)理單位審簽后（預(yù)付款直接申請(qǐng)），依次交由工程項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)后，報(bào)分管總裁審批。在整個(gè)報(bào)批過(guò)程中，申請(qǐng)單據(jù)全部由工程項(xiàng)目專員一個(gè)人負(fù)責(zé)傳遞，其他人不得經(jīng)手。付款申請(qǐng)經(jīng)審批后資金部必須再次復(fù)核，并與分管總裁通訊聯(lián)系給予證實(shí)。付款時(shí)，根據(jù)承包單位提供的銀行帳戶直接辦理結(jié)算。第十四條資金支付的結(jié)算管理（1）做好支付控制，在不影響公司信譽(yù)的前提下，對(duì)于應(yīng)付賬款盡可能展期付款或分期付款。存在現(xiàn)金折扣條件時(shí)，若享受折扣，則在折扣期末付款；若放棄折扣，則在信用期限的最后一天付款，以最大限度利用資金。（2）支付結(jié)算除采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式外，最好能更多地采用應(yīng)付票據(jù)方式結(jié)算以充分地利用商業(yè)信用。（3）公司籌建（未發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照）期間及子公司日常費(fèi)用開(kāi)支采用借記卡備用金方式。由集團(tuán)公司資金部根據(jù)日常開(kāi)支情況核定總額，憑發(fā)票定期報(bào)銷補(bǔ)充金額。借記卡由出納持有，密碼由指定授權(quán)人保管(附圖5)。（4）對(duì)于支付沒(méi)有正式發(fā)票、補(bǔ)差工資、規(guī)避稅務(wù)及公關(guān)費(fèi)用等，由資金部根據(jù)審批的支付申請(qǐng)通過(guò)公司借記卡支付(附圖6)。第七章資金的內(nèi)部調(diào)撥第十五條資金調(diào)撥由集團(tuán)公司資金部統(tǒng)一安排實(shí)施（附圖7）。（1）資金調(diào)撥必須建立在資金預(yù)算基礎(chǔ)上。各公司按年、季、月、周編制本單位貨幣收支計(jì)劃并報(bào)資金部。資金部審查修訂各公司貨幣資金收支計(jì)劃，匯總并綜合平衡，按年、季、月、周編制整個(gè)集團(tuán)公司貨幣資金收支計(jì)劃并上報(bào)分管總裁。計(jì)劃批準(zhǔn)后資金部下達(dá)各公司年、季、月、周貨幣支出計(jì)劃（附表2、附表3、附表4）。（2）資金調(diào)撥嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。資金部有權(quán)拒絕審批預(yù)算外的貨幣資金開(kāi)支項(xiàng)目。如果情況特殊，可由開(kāi)支單位辦理追加預(yù)算手續(xù)，由資金部根據(jù)當(dāng)時(shí)貨幣資金情況安排支付，為了確保計(jì)劃的順暢和經(jīng)營(yíng)工作的順利開(kāi)展，在付款程序上實(shí)行預(yù)算內(nèi)優(yōu)先支付的原則。（3）資金調(diào)撥，資金信息必須集中于資金部。子集團(tuán)、子公司應(yīng)將涉及貨幣資金收支、結(jié)存的所有信息通過(guò)資金網(wǎng)絡(luò)及時(shí)反饋到資金部，由資金部對(duì)信息進(jìn)行處理加工，以供決策使用（附表5、附表6）。（4）資金調(diào)撥必須事先申請(qǐng)。子集團(tuán)、子公司資金管理部門(mén)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和資金狀況及時(shí)向集團(tuán)公司提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)資金部審核后，由資金部根據(jù)資金計(jì)劃、開(kāi)支的輕重緩急劃撥資金。（5）資金調(diào)撥的稽核。各子集團(tuán)、子公司于年、季、月、周末編制本公司貨幣資金支出預(yù)算執(zhí)行情況表，報(bào)集團(tuán)公司資金部，資金部匯總審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析偏離預(yù)算的原因，提出解決問(wèn)題的辦法。并組織人員不定期到各子集團(tuán)、公司對(duì)收支單據(jù)進(jìn)行核銷與稽查（附表7）。（6）資金調(diào)撥實(shí)行往來(lái)核算。（7）集團(tuán)公司與子集團(tuán)、子公司之間以及子集團(tuán)、子公司相互之間調(diào)用資金都要實(shí)行往來(lái)核算，以明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 第八章調(diào)撥程序第十六條子集團(tuán)、子公司需要支付支出時(shí)，當(dāng)支付金額在本公司預(yù)算、授權(quán)額度內(nèi)的，由本公司各級(jí)審核審批后，由支出賬戶直接進(jìn)行支付，支出賬戶資金不足的，由集團(tuán)資金部從本公司收入賬戶資金補(bǔ)入后進(jìn)行支付，但補(bǔ)入金額不能超出批準(zhǔn)的金額。對(duì)預(yù)算外以及超過(guò)本公司授權(quán)額度的支出必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)審批方能支付。第十七條子集團(tuán)、子公司由于經(jīng)營(yíng)等各種需要相互借用資金時(shí)，要提出資金調(diào)入申請(qǐng)，填制資金調(diào)撥申請(qǐng)單，說(shuō)明資金調(diào)撥的方式、時(shí)間、金額、償還資金時(shí)間、償還的方式等上報(bào)集團(tuán)資金部，由集團(tuán)資金部統(tǒng)一安排調(diào)度。資金調(diào)度后要做好往來(lái)核算，每月末相互核對(duì)往來(lái)帳目，帳帳相符。第九章附則第十八條本規(guī)定由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)解釋與修改。第十九條本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。 附圖1集團(tuán)公司直管子公司H集團(tuán)收 支 收支 收 支 入 出 入 出 入 出 賬 賬 賬 賬 賬 賬 戶 戶 戶 戶 戶 戶 Z集團(tuán) 圖1銀行賬戶分布圖附圖2原始憑證交資金部定期報(bào)送報(bào)表資金部核查存款憑證復(fù)印記收入臺(tái)賬客戶及各子公司存入定期報(bào)表給分管總裁月末與各子公司對(duì)收入賬圖2 借記控制卡收入流程附圖3背書(shū)轉(zhuǎn)讓貼現(xiàn)到期入賬取得相關(guān)憑證返子公司子公司據(jù)此入賬子公司收到票據(jù)復(fù)?。ㄩ_(kāi)收據(jù)）票據(jù)送集團(tuán)資金部資金部登記子公司據(jù)此入賬圖3 應(yīng)收票據(jù)管理流程附圖4資金部門(mén)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)及負(fù)責(zé)人審核子公司需支付款項(xiàng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核子公司總監(jiān)審批集團(tuán)公司審批額度內(nèi)子公司支出賬戶付款額度外圖4支出審批流程圖附圖5公司資金負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門(mén)審查各中心總監(jiān)審批部門(mén)經(jīng)理審批日常費(fèi)用開(kāi)支申請(qǐng)二人監(jiān)督取款結(jié)算處存入 密碼保管人出納圖5周轉(zhuǎn)現(xiàn)金借記卡支付流程附圖6子公司出納辦理備查登計(jì)手續(xù)送資金部各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理應(yīng)付款財(cái)務(wù)審核手續(xù)各子公司總監(jiān)或授權(quán)人審批后交出納各子公司業(yè)務(wù)部門(mén)辦理應(yīng)付款業(yè)務(wù)審核手續(xù)定期報(bào)表給分管總裁資金部與子公司財(cái)務(wù)出納月末對(duì)賬銀行取款支付資金部審核報(bào)分管總裁批準(zhǔn)圖6借記控制卡支出流程附圖7子公司經(jīng)過(guò)審批的開(kāi)支申請(qǐng)集團(tuán)公司收支情況收支信息子公司支出子公司收入收支計(jì)劃圖7資金調(diào)撥示意圖附表1江蘇順源控股集團(tuán)應(yīng)收票據(jù)備查簿序號(hào)日期票據(jù)號(hào)數(shù)出票日期票面金額付款人承兌人收款日期被背書(shū)人背書(shū)日期貼現(xiàn)日期備注123456789101112131415合計(jì)附表2江蘇順源控股集團(tuán)年月用款計(jì)劃表計(jì)劃單位：年月日?qǐng)?bào)出收?qǐng)?bào)單位：年月日收到用款項(xiàng)目計(jì)劃金額（元）形式批準(zhǔn)金額（元）審批人備注現(xiàn)金借記卡銀行轉(zhuǎn)賬合計(jì)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人：資金部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：復(fù)核人：制表人：附表3江蘇順源控股集團(tuán)年月資金使用計(jì)劃匯總表單位：萬(wàn)元用款單位上報(bào)資金計(jì)劃審核金額備注合計(jì)分管總裁：資金部負(fù)責(zé)人：制表人：附表4江蘇順源控股集團(tuán)資金調(diào)度計(jì)劃表單位：?jiǎn)挝唬涸嫌?jì)現(xiàn)金銀行存款備注本（季、月、周）結(jié)存加：預(yù)計(jì)銷售收入預(yù)計(jì)其他收入預(yù)計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)可收回額應(yīng)收票據(jù)到期減：應(yīng)付票據(jù)到期工資支出水電房租稅金利息材料還借款償付應(yīng)付款項(xiàng)其他支出下（季、月、周）余（缺）調(diào)度后結(jié)存額分管總裁：資金部負(fù)責(zé)人：復(fù)核：制表：附表5江蘇順源控股集團(tuán)貨幣資金日流量表單位：年月日單位：萬(wàn)元資金類型組成內(nèi)容現(xiàn)金借記卡（按賬號(hào)）銀行存款（按賬號(hào)）當(dāng)日合