財務制度(投資).docx

財務制度 目錄第一章 總則第二章 崗位工作職責第三章 貨幣資金的管理第四章 費用報銷管理第五章 會計檔案管理辦法第六章 發(fā)票和收據的使用管理第七章 財務保密制度第一章 總則 為規(guī)范公司財務管理，加強對公司財務工作的管理與監(jiān)督，保證自身安全，充分發(fā)揮財務的預測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作融資行為，提高資金運作效率，減少投資風險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務報告與分析，嚴格財務審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據的管理，提高財務保密意識?，F根據會計法等有關國家財經法律、法規(guī)和公司章程、合同，結合本公司的具體情況，特制定本制度。本制度經總經理審批后生效。公司必須嚴格按照本財務制度執(zhí)行。第二章 財務崗位工作職責 財務人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。 財務人員應當按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。 財務人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息理。公司財務部設立主管會計、出納兩個崗位，工作職責如下：一 主管會計崗位工作職責 負責編制公司的會計憑證，登記總賬、明細賬簿，編制公司年度、月度財務報表，預算編制和分析，進行財務分析和稅務申報和籌劃；負責公司往來款項、日常費用的核算、審核和管理。負責會計電算化管理；負責公司會計檔案的管理以及總經理交辦的其他工作，具體如下：1. 每月月底向總經理提交下月預算支出表，以及上月預算執(zhí)行情況分析表；每月10日之前向總經理提交上月銀行余額調節(jié)表以及其他財務報表；2. 日常賬務處理，對業(yè)務活動是否經過審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑證真實性，合法性，合理性進行審核，審核無誤后，方可入賬。對憑證的真實性，手續(xù)齊全負責，不真實和手續(xù)不齊全的業(yè)務支出除追究當事人的責任，還要追究主管會計的責任；3. 每月在規(guī)定的繳稅期限內辦理納稅申報等稅務工作，不得延誤，如因工作失誤造成稅務申報延誤產生的罰金由本人承擔；4. 負責發(fā)票的購買，領用，登記，保管工作；收據的開具，登記，保管工作；5. 負責會計憑證、賬簿、會計報表、稅務申報表的 、保管工作；負責建立會計檔案的分類索引工作；6. 負責對財務軟件每月備份工作。二 出納崗位工作職責 負責辦理公司現金、銀行結算業(yè)務；負責保管庫存現金、銀行票據和各種有價證券；進行本部門日常后勤管理工作。具體如下1. 辦理公司現金、銀行結算業(yè)務，包括：提取現金、存現業(yè)務、現金報銷業(yè)務；辦理銀行存款轉賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結算業(yè)務；對未經批準的或手續(xù)不全的銀行付款負相應責任；2. 負責購買、保管及簽發(fā)支票和其他銀行票據，登記票據領用簿，定期盤點；3. 負責保管庫存現金，定期盤點，做到賬款相符；根據現金收支業(yè)務，核對現金日記賬，做到日清月結；對現金短款負直接責任；4. 根據銀行結算業(yè)務，定期與銀行和對，做到賬實相符；5. 領取銀行業(yè)務回單及對賬單，并及時傳遞給主管會計入賬，對賬。第三章 貨幣資金以及印章管理一 現金的管理1. 出納必須對現金做到日清月結，隨時清點庫存現金。財務部及有關人員必須定期或不 定請對庫存現金進行抽查，以保證實相符。2. 現金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣-元，現金的開支范圍為：職工的 工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算1000元以下的零星支出等。3. 嚴格執(zhí)行國務院關于現金管理暫行條例的規(guī)定，不準以收抵支，不準以白條抵庫存現金。 4. 領取現金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據（如借款單或報銷單），財 務方可支付現金。5. 公司原則上不允許為與員工墊付款項，如有特殊情況必須報總部批準。6. 現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。8現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。9出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款的管理1. 屬于市內超過1000元以上的支付，采用轉賬支票。不準開空頭支票。2. 出納購買支票后，將其號碼登記到支票領購簿。公司內部人員因借款領取支票時，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的借款申請單，并登記支票領用簿，方可簽發(fā)支票。借款要按批準的用途使用，不得挪作他用。超過用款限額，必須事先征得原批準人和財務部同意，否則出現銀行空頭而被罰款，由幾款人負全部責任。支付支票時，需要登記付款對象，支票領受人需要在支票領購簿和支票頭上簽字。3. 持支票人員，一旦發(fā)現丟失，應立刻通知財務部，馬上到收款單位和銀行掛失查找， 查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責任人承擔。4. 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用， 嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。5. 銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。6. 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。7. 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行 存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。8. 銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。三 其他銀行票據管理各種銀行票據都必須由公司財務部統(tǒng)一購買，財務部應指定專人負責。每次購入票據時間、 本數、起止號等內容登記在票據登記簿上，且必須連續(xù)編號。在摘要欄內，也要寫明這些支付票據摘要，以備查考。四 印章管理1.公司應加強對預留銀行印鑒的管理。財務專用章原則上由主管會計保 管，個人名字必須由出納保管。2.各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。3.各印章必須嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應在使用時時嚴格審查，注意內容，防止漏洞。4.保管印章人員因出差等而需由他人暫時保管的，必須予以書面授權并進行記錄，登記在案，以備查詢；各印章平時不用時，應放在上鎖的安全地方，做到“人走章收”.第四章 費用報銷管理一.費用報銷程序1.費用報銷的限額按每月提報的資金預算為準，超出預算的費用作為預算外支出需要總經 理同意方可報銷。2. 經辦人在報銷費用時首先需要趕寫一式兩份的費用報銷單，經主管會計審核并制單后， 出納方可支付。主管會計首先要審核是否走出預算，其次要審核原始憑證的真實性，合法性以及業(yè)務活動的真實性。二. 借款規(guī)定1. 公司人員借款實行計劃申報，業(yè)務人員應詳細填列“借款申請表”。2 . “借款申請表”一式兩份，財務留一份備存，經辦人留存一份，待報銷結清借款時將 此借款申請表交回財務核對，報帳。借款限額應不走出所提報預算金額。如所借款項超出預算金額，需要經過總經理同意，方可借款。3. 借款人員到財務部報銷時，必須結清剩余款項，“前不清、后不借”，有特殊情況需要 總經理同意。財務人員對出差人員報銷憑證進行審核時以報銷憑證為準，同時參考借款申請表所列項目進行審核，超出借款額的報銷費用需要經過總經理同意后方可報銷。三. 差旅費報銷規(guī)定1. 報銷人將差旅費報銷單填寫完，連同報銷原始憑證提交給主管會計，主管會計首先審核是否在預算內資金支出，如果報銷金額超出預算，需要填寫“預算外報銷單”提交總經理審批。其次審核是否有預先借款以及原始憑證真實性、合法性。2. 出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥據實報銷。乘坐飛機、火車軟臥需要總經理批準。3. 凡當日出差當日返還，中途需要自費在外就餐的，市區(qū)外每人每天補助元，市內出差無補助。出差期間住宿費用標準及伙食補助費票如下：自定4. 因工作需要，帶公司車輛出差，司機與出差人員享受同樣住宿標準，伙食補助按業(yè)務 人員執(zhí)行。司機補助由出差人員報銷，必須司機簽字確認。5. 差旅費報銷單須先經分管部門負責人審閱簽字，再交財務審核方予報銷。6 .兩人或兩人以上集體出差，不允許合并報銷，必須單人單報，由一人借款的，可由一 人整理合并報銷，其他人均不能有報銷行為。7.出差期間預訂火車票的訂票費，除五一、國慶節(jié)、元旦允許定額報銷外，其它時間一律 不允許報銷。四. 業(yè)務招待費管理1. 預算內業(yè)務招待費，按預算執(zhí)行，預算外業(yè)務招待費由經辦 人填寫正式請示，注明招 待額的職別、人數，經總經理核定招待標準后，方可招待。數量巨大，需要董事會集體決定。 2. 招待費用單據必須有稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票，數字分明，填寫清晰，無涂改，內容 完備，要素齊全。3.個人不得將用于個人目的招待費用在公司報銷。4. 其他費用管理 ， 其他費用報銷按預算制度執(zhí)行，有下列情況者不予報銷：（1 ） 私 自涂改的單據；模糊不清的單據；內容與實際不符、大小寫不一致的單據。（2） 簽章不符規(guī)定的單據；違反財經法規(guī)和結算紀律的單據。（3 ） 丟失單據無法取證者。（4 ） 違章罰款及其他因當事人過失造成的損失。（5） 對使用虛假單據報銷者，第一次發(fā)現處以虛報金額5倍的罰款，第二次發(fā)現直接解除勞動合同，不再留用。（6 ） 對模仿領導簽字進行報銷者，直接解除勞動合同，不再留用。（7） 對于沒有經過預算批準或總經理同意的報銷費用，主管會計和出納負直接責任。第五章 會計檔案管理 會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材 料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。1.凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續(xù)。2.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。3.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。 第六章 發(fā)票和收據的使用管理1.財務部專管人員應設置各種票據領用登記簿,凡發(fā)放票據,必須登記領用的日期、數量、 起止號碼等,并由領用人簽收。2.使用發(fā)票或收據的部門必須指定專人負責各種票據的管理工作(以下簡稱票據專管人員)。 3.票據專管人員在向財務部領取各種票據時,必須辦理領用手續(xù)并清點數量、驗看號碼、 發(fā)現有號碼錯亂的,應拒絕領用。4.票據專管人員對所領用的各種票據必須妥善保管,在交付使用人員時,應進行登記、簽收 第七章 財務保密制度一、財務保密制度1.會計憑證、賬薄、報表、財務情況說明書（財務會計報告），經營意向、決策資料，財務安排、關系客戶資料、財務會議記錄，公司有關財務規(guī)章制度、證件、印章，會計數據、會計資料及其會計載體（包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等），財務設備等各種資源管理，均適用保密制度，未涉及事項依有關規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。2.公司財務人員在其職責范圍內對本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應的知情權和管理權。3.主管會計在其職責范圍內，按會計核算期準確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄、編 制并報送各種報表、編寫財務會計報告，定期將其整理裝訂成冊進行臨時性保管，在臨時保管期間，財務負責人有權現場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報告。其他任何人不得在未經財務負責人批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。4.各財務人員及其負責人不得在未經公司總經理同意的情況下將其掌握的經營意向、決策 資料，公司有關規(guī)章制度，證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。5.對于財務專用計算機，由財務負責人指定專門人員設置使用密碼。其他人員只能通過專人或財務負責人開機或同意后方可使用計算機，專人和財務負責人對該計算機的安全與操作承擔責任。6.財務人員對于重要的