集團(tuán)預(yù)算制度.doc

企業(yè)內(nèi)部資料,不得外傳!遼寧XX集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理制度 遼寧XX集團(tuán)二00六年八月承擔(dān)責(zé)任光榮遼寧XX集團(tuán) (01)遼寧XX集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理制度20061001版生效日期：二00六年八月一日日期：08/01/2006 編號(hào)：BFJTYSGL 001制定：遼寧XX集團(tuán) 批準(zhǔn)：第一章、 總則第一條 實(shí)施目標(biāo)預(yù)算管理是XX集團(tuán)管理永恒不變的主題；第二條 XX目標(biāo)預(yù)算管理制度是將目標(biāo)管理、預(yù)算管理與XX的實(shí)際情況相結(jié)合的產(chǎn)物，是XX經(jīng)營管理的核心部分。第三條 XX的管理就是實(shí)行目標(biāo)預(yù)算管理結(jié)合層層目標(biāo)責(zé)任的落實(shí)；第四條 目標(biāo)預(yù)算管理的過程是企業(yè)層層目標(biāo)分解、實(shí)施、費(fèi)用控制和實(shí)現(xiàn)的過程；第五條 在編制預(yù)算的過程中以各種目標(biāo)計(jì)劃為基礎(chǔ)。預(yù)算是各種工作計(jì)劃和目標(biāo)的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接、相互制約；第六條 此目標(biāo)預(yù)算管理制度遵循集團(tuán)之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有關(guān)規(guī)定，是其延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)；第七條 集團(tuán)及下屬各企業(yè)均成立目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)來負(fù)責(zé)目標(biāo)預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評價(jià)；第八條 工作目標(biāo)及預(yù)算的有效推行將為集團(tuán)及各下屬公司確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范；工作目標(biāo)預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；也是企業(yè)業(yè)績評價(jià)的基礎(chǔ)和比較對象；第九條 目標(biāo)預(yù)算管理不只是專業(yè)職能部門的職責(zé)，需要各企業(yè)、各部門及人員的全員參與，是一個(gè)由下至上、由上至下相結(jié)合的過程；第十條 本制度要適應(yīng)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展的要求，不定期進(jìn)行修訂和完善。第十一條 集團(tuán)及其所屬各單位的目標(biāo)預(yù)算管理工作，均遵照執(zhí)行此管理制度。第二章、 目標(biāo)預(yù)算管理的特性第十二條 責(zé)任性：每個(gè)員工的職責(zé)范圍和工作責(zé)任通過預(yù)算的編制明確下來；第十三條 參與性：在制定預(yù)算過程中要全員參與，以確立切合實(shí)際的目標(biāo)；2、第十四條 適時(shí)性：預(yù)算應(yīng)適應(yīng)動(dòng)態(tài)的管理環(huán)境，適應(yīng)管理的不同需要，不同的時(shí)期；3、第十五條 規(guī)范性；通過預(yù)算統(tǒng)一編制，可以規(guī)范企業(yè)運(yùn)營管理；第十六條 目的1、2、3、4、5、 性：將各種工作計(jì)劃及目標(biāo)通過預(yù)算形式表現(xiàn)出來，體現(xiàn)出工作的成果與所需資源和花費(fèi)的因果關(guān)系；第三章、 目標(biāo)預(yù)算管理基本原則第十七條 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，全部納入目標(biāo)預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控。即全面原則；第十八條 工作目標(biāo)形成及預(yù)算編制、執(zhí)行分析總結(jié)例會(huì)制原則；第十九條 管理者重視、全員參與，自上而下和自下而上相結(jié)合原則；第二十條 編制收入預(yù)算和費(fèi)用支出預(yù)算，量入為出和量出為入相結(jié)合原則；第二十一條 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重原則；第二十二條 預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合原則；第二十三條 事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評價(jià)相結(jié)合原則；第二十四條 實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)制度原則。 第四章、 目標(biāo)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)與職能第二十五條 董事會(huì)是集團(tuán)工作目標(biāo)及預(yù)算管理的最高(審批管理)機(jī)構(gòu)。在集團(tuán)董事長領(lǐng)導(dǎo)下成立集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)，行使董事會(huì)賦予的工作目標(biāo)及預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、控制、考核等職權(quán)。負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督各下屬企業(yè)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)。第二十六條 日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在董事長辦公室。行使日常管理事務(wù)的是目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行委員。集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)具體人員構(gòu)成如下：主任：董事長 副主任：XX XX執(zhí)行委員：XX委員：XX、XX、XX、XX監(jiān)事會(huì)是預(yù)算管理的日常審查機(jī)構(gòu)。在集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)日常審計(jì)并監(jiān)督各下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況并對副總裁以上人員的工作目標(biāo)的達(dá)成負(fù)責(zé)考核。行政管理中心考核部負(fù)責(zé)對各公司進(jìn)行考核。第二十七條 集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)職能：在集團(tuán)董事長領(lǐng)導(dǎo)下（一） 學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)集團(tuán)之戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)預(yù)算管理方法并修正下屬企業(yè)的目標(biāo)預(yù)算管理形式；（二） 制定、修改和發(fā)布有關(guān)目標(biāo)預(yù)算管理的制度、政策；（三） 規(guī)劃、安排年度目標(biāo)預(yù)算管理各項(xiàng)工作；（四） 審查、討論各企業(yè)年度工作目標(biāo)及預(yù)算并提出修正建議；（五） 協(xié)助下屬企業(yè)決定各公司的年度工作目標(biāo)、計(jì)劃及預(yù)算；（六） 批準(zhǔn)與下達(dá)各企業(yè)年度目標(biāo)及全面經(jīng)營預(yù)算；（七） 當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，討論并修訂預(yù)算；（八） 對下屬企業(yè)超支項(xiàng)目預(yù)算追加、預(yù)算外項(xiàng)目追加、刪減項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審批；（九） 監(jiān)督、檢查各下屬企業(yè)工作目標(biāo)及全面經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；（十） 接受各下屬企業(yè)及相關(guān)人員月份預(yù)算、季度預(yù)算、年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、工作目標(biāo)計(jì)劃完成情況報(bào)告并做出評價(jià)；（十一） 定期負(fù)責(zé)向董事會(huì)報(bào)告目標(biāo)預(yù)算管理的情況；（十二） 定期召開工作目標(biāo)及預(yù)算編制審核會(huì)和工作目標(biāo)及預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)會(huì)；（十三） 組織召開集團(tuán)工作目標(biāo)及預(yù)算表彰會(huì)；（十四） 對違反目標(biāo)預(yù)算管理獎(jiǎng)懲制度的事項(xiàng)進(jìn)行獎(jiǎng)懲處理；第二十八條 預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各企業(yè)編制工作目標(biāo)計(jì)劃及預(yù)算所需的表單、進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制工作目標(biāo)計(jì)劃和預(yù)算；（二） 負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)日常目標(biāo)預(yù)算管理事務(wù)；（三） 督促、檢查下屬企業(yè)工作目標(biāo)計(jì)劃及預(yù)算編制的進(jìn)度和預(yù)算執(zhí)行情況；（四） 匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項(xiàng)，提交目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)討論；（五） 編制經(jīng)集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過后的下屬各企業(yè)的整體預(yù)算并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)至集團(tuán)董事會(huì)；（六） 檢查、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各企業(yè)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；（七） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算管理委員會(huì)；（八） 籌備、組織召開季度、年度目標(biāo)計(jì)劃和預(yù)算審核會(huì)和工作目標(biāo)及預(yù)算總結(jié)會(huì)；（九） 參與預(yù)算考核、預(yù)算執(zhí)行、評價(jià)、層層目標(biāo)責(zé)任落實(shí)等事項(xiàng)；（十） 對預(yù)算外事項(xiàng)和追加預(yù)算進(jìn)行審核；（十一） 其他有關(guān)工作目標(biāo)計(jì)劃及預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)；（十二） 擬定董事會(huì)考核的人員的目標(biāo)責(zé)任合同；第二十九條 集團(tuán)之下屬控股企業(yè)成立對應(yīng)之企業(yè)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)，企業(yè)目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)對集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，行使企業(yè)內(nèi)部工作目標(biāo)及預(yù)算編制、執(zhí)行、內(nèi)部考核等職責(zé)。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)其人員構(gòu)成可以為：主任：總經(jīng)理/主任/廠長副主任兼執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)部長/財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)科長委員：副總經(jīng)理/經(jīng)理助理/副廠長主管營銷的營銷部長/營銷經(jīng)理主管生產(chǎn)的生產(chǎn)部長/生產(chǎn)經(jīng)理主管人事后勤的行政人事部長/辦公室主任各職能部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員第三十條 企業(yè)目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)職能：在企業(yè)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下：（一） 學(xué)習(xí)和貫徹集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)預(yù)算管理辦法；（二） 研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；（三） 組織本企業(yè)相關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；（四） 審查、討論本企業(yè)的工作目標(biāo)及目標(biāo)預(yù)算并在通過后及時(shí)上報(bào)；（五） 協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制工作目標(biāo)及預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；（六） 遵照執(zhí)行經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的經(jīng)營預(yù)算；（七） 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，及時(shí)修訂預(yù)算并重新報(bào)批；（八） 及時(shí)審核上報(bào)預(yù)算外事項(xiàng)和超支追加預(yù)算事項(xiàng)；（九） 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算和所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（十） 定期召開工作目標(biāo)計(jì)劃及預(yù)算編制會(huì)和工作目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)會(huì)；（十一） 審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并上報(bào)。第三十一條 企業(yè)目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行委員(財(cái)務(wù)部長/財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)科長)職責(zé)：（一） 提供各部門編制預(yù)算和工作目標(biāo)計(jì)劃所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確填制工作目標(biāo)計(jì)劃和編制預(yù)算；（二） 負(fù)責(zé)企業(yè)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)日常目標(biāo)預(yù)算管理事務(wù)；（三） 對企業(yè)目標(biāo)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)全面監(jiān)管責(zé)任；（四） 提供各部門所需的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（五） 督促各部門工作目標(biāo)計(jì)劃的制定和預(yù)算編制的進(jìn)度；（六） 匯總各部門的工作目標(biāo)及初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交企業(yè)目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)討論；（七） 編報(bào)經(jīng)企業(yè)預(yù)算委員會(huì)審查通過后的工作目標(biāo)計(jì)劃和各類預(yù)算報(bào)表并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)至集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)；（八） 定期比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門切實(shí)完成工作目標(biāo)計(jì)劃和執(zhí)行預(yù)算；（九） 根據(jù)年度工作計(jì)劃和年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交企業(yè)目標(biāo)預(yù)算委員會(huì)；（十） 籌備、組織召開季度、年度工作目標(biāo)及預(yù)算編制會(huì)和預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)會(huì)；（十一） 其他有關(guān)工作目標(biāo)和預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第三十二條 監(jiān)事會(huì)在預(yù)算管理過程中職能：（一） 在監(jiān)事會(huì)主席領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行日常審計(jì)工作；（二） 負(fù)責(zé)集團(tuán)所屬各分公司預(yù)算執(zhí)行的審查，對已批準(zhǔn)并執(zhí)行中的預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控；（三） 負(fù)責(zé)對集團(tuán)所屬各分公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任、和經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)算評價(jià)；（四） 負(fù)責(zé)對集團(tuán)各分公司預(yù)算調(diào)整請示的審查；（五） 根據(jù)分公司預(yù)算審計(jì)結(jié)果出具預(yù)算審計(jì)報(bào)告；（六） 分公司預(yù)算執(zhí)行過程中有違反目標(biāo)預(yù)算管理獎(jiǎng)懲制度的事項(xiàng)及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出獎(jiǎng)懲建議；第三十三條 開展預(yù)算審核、監(jiān)控的審計(jì)人員基本條件：（一） 要有財(cái)務(wù)和預(yù)算管理的專業(yè)知識(shí)又要熟悉集團(tuán)產(chǎn)業(yè) 及業(yè)務(wù)活動(dòng)；（二） 有高度責(zé)任心，嚴(yán)謹(jǐn)、硬朗的工作作風(fēng)；（三） 不斷學(xué)習(xí)更新知識(shí)，具備與本職工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；（四） 有良好分析與判斷能力,能站在公正、客觀的立場上，分析、判斷預(yù)算中的問題，形成預(yù)算分析、審查、監(jiān)控意見；第五章、 目標(biāo)預(yù)算的內(nèi)容第三十四條 廣義上：是目標(biāo)預(yù)算管理體系，包括：目標(biāo)預(yù)算管理制度、目標(biāo)預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則、目標(biāo)預(yù)算管理獎(jiǎng)懲制度三項(xiàng)制度。目標(biāo)預(yù)算管理制度是總綱性的對目標(biāo)預(yù)算管理進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)定也即是狹義的預(yù)算管理制度。目標(biāo)預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則是對目標(biāo)預(yù)算管理制度進(jìn)行解釋說明，及說明在實(shí)際編制、實(shí)施、監(jiān)管工作中怎樣去操作。目標(biāo)預(yù)算管理獎(jiǎng)懲制度是為保證目標(biāo)預(yù)算管理制度得到順利實(shí)施而制定的，對編制、實(shí)施、監(jiān)管過程中各相關(guān)事項(xiàng)要求進(jìn)行明文獎(jiǎng)懲規(guī)定。狹義上：單指目標(biāo)預(yù)算管理制度第三十五條 目標(biāo)預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，包括目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書、目標(biāo)預(yù)算管理聘任合同書、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。第三十六條 目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書計(jì)劃書是完成聘任合同書任期目標(biāo)的保證，由計(jì)劃人填寫。計(jì)劃書須通過董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的答辯后，方有資格填寫聘任合同書。且第一章中經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)內(nèi)容由集團(tuán)董事長填寫，第一章中管理目標(biāo)的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)劃人填寫，第二章至第四章的相關(guān)內(nèi)容由計(jì)劃人填寫。它包括5章，第一章、任期目標(biāo)；第二章、經(jīng)營管理計(jì)劃；第三章、需要的支持；第四章、其他補(bǔ)充；第五章，董事會(huì)意見；其中：第一章任期目標(biāo)包括經(jīng)營目標(biāo)和管理目標(biāo)經(jīng)營決定XX效益，管理決定XX的效率，二者同等重要。經(jīng)營目標(biāo)是經(jīng)營者為保證股東利益所要達(dá)到的經(jīng)營目標(biāo)。包括利潤指標(biāo)、上繳費(fèi)用指標(biāo)等一系列指標(biāo)，根據(jù)企業(yè)行業(yè)特征和考核的需要而設(shè)立一些其他指標(biāo)。管理指標(biāo)是為保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展而設(shè)立的。計(jì)劃人可根據(jù)擬聘單位的實(shí)際情況和個(gè)人的認(rèn)識(shí)水平，在財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和員工學(xué)習(xí)成長四個(gè)層面選擇（或增補(bǔ)）相關(guān)指標(biāo)，完成各季度計(jì)劃指標(biāo)值的填寫。財(cái)務(wù)層面是為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略在財(cái)務(wù)方面要達(dá)到什么？客戶層面為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo),應(yīng)為客戶做什么？業(yè)務(wù)流程面為滿足顧客和財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)實(shí)現(xiàn)怎樣業(yè)務(wù)流程？員工成長層面為滿足顧客和業(yè)務(wù)流程員工應(yīng)學(xué)習(xí)什么？每一個(gè)層面都由一系列相關(guān)的指標(biāo)組成。經(jīng)營管理計(jì)劃包括公司年度戰(zhàn)略主張，財(cái)務(wù)層面戰(zhàn)略思路，客戶方面行動(dòng)方案，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面行動(dòng)方案，員工學(xué)習(xí)成長層面行動(dòng)方案。需要的支持包括董事會(huì)給的縱向支持，集團(tuán)職能部門給以的跨部門的支持，需要兄弟公司給以的橫向支持。其他是上述計(jì)劃書中未列的事項(xiàng)，需要進(jìn)行補(bǔ)充和表述的。董事會(huì)意見包括對計(jì)劃書的評價(jià)意見和對計(jì)劃書答辯的評價(jià)意見。董事會(huì)的意見是是否能聘任該計(jì)劃人的依據(jù)。第三十七條 目標(biāo)預(yù)算管理聘任合同書由受聘人填寫。計(jì)劃書須通過董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的答辯后，方有資格填寫聘任合同書。它包括8章，第一章、聘任要素；第二章、任期目標(biāo)；第三章、權(quán)利義務(wù)；第四章、待遇；第五章、獎(jiǎng)懲規(guī)定；第六章、保密規(guī)定；第七章、合同終止；第八章、附則；聘任要素是指聘任職務(wù)和聘任期限。任期目標(biāo)與計(jì)劃書中的任期目標(biāo)相對應(yīng)，是經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定后的數(shù)據(jù)。 同時(shí)在各項(xiàng)指標(biāo)后增加了受聘人應(yīng)負(fù)的責(zé)任。權(quán)利義務(wù)中寫清合同雙方的權(quán)利和義務(wù)。待遇指出受聘人薪資的支付方法和數(shù)額，保險(xiǎn)及其他事項(xiàng)。獎(jiǎng)懲規(guī)定是指獎(jiǎng)勵(lì)的辦法、處罰的措施和獎(jiǎng)懲的依據(jù)。保密規(guī)定是對受聘人掌握企業(yè)商業(yè)秘密后，離職及其他情形的限制性規(guī)定合同終止是指雙方終止合同條件的約定。附則是指明合同有效期及合同解釋權(quán)等。第三十八條 經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售收入預(yù)算表、生產(chǎn)成本預(yù)算表、生產(chǎn)量預(yù)算表、物資采購預(yù)算表、銷售回款預(yù)算表、采購付款預(yù)算表、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況，是目標(biāo)預(yù)算管理聘任書各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)字化體現(xiàn)。編制各項(xiàng)預(yù)算的前提首先要有工作計(jì)劃和目標(biāo)，有具體工作才會(huì)有相應(yīng)的費(fèi)用消耗，才會(huì)需要相應(yīng)的資源配備，工作計(jì)劃與目標(biāo)是相輔相成的，二者不可分裂而談。第三十九條 資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性資本性支出業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新、處置等。第四十條 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。主要包括：現(xiàn)金需求預(yù)算表、預(yù)計(jì)損益表預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)算表。也是目標(biāo)預(yù)算管理聘任書的數(shù)字化體現(xiàn)。第四十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明書主要說明編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)，以便于閱讀理解各預(yù)算報(bào)表。第六章、 目標(biāo)預(yù)算管理工作流程第四十二條 年度預(yù)算編審程序來年預(yù)算的編審工作在每年度的11月份開始進(jìn)行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體程序如下：1、 11月1日集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)主任（董事長）組織召開集團(tuán)第一次預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)集團(tuán)之戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃，討論來年的總體工作目標(biāo)框架，確定來年的預(yù)算編審方法和程序，下發(fā)預(yù)算編制通知并提供相關(guān)預(yù)算編制表單至各企業(yè)。并要求欲應(yīng)聘分公司總經(jīng)理的人員填寫目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書。2、 11月5日前各企業(yè)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)主任（企業(yè)總經(jīng)理）組織召開企業(yè)第一次預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)總部的預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)部長/財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)科長）關(guān)于本年度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，總經(jīng)理提出來年的工作目標(biāo)框架并布置各部門制訂下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃。按目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書要求整理材料和數(shù)據(jù)。3、 企業(yè)召開第二次目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，聽取各部門的下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，并責(zé)成財(cái)務(wù)部按照規(guī)定之表單格式編制目標(biāo)預(yù)算。注：此會(huì)議也可以與企業(yè)年度工作安排會(huì)議結(jié)合4、 11月15日前各企業(yè)將討論通過的公司下年度目標(biāo)預(yù)算方案和目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書同時(shí)上報(bào)至集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。注：此部分也可以傳閱或?qū)徟绞竭M(jìn)行5、 11月20日前集團(tuán)召開第二次目標(biāo)預(yù)算會(huì)議，聽取集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行委員本年度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，對本年度之目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況做出客觀評價(jià)，聽取目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行委員提報(bào)根據(jù)各企業(yè)目標(biāo)預(yù)算匯總之集團(tuán)預(yù)算草案,討論各企業(yè)的目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書和財(cái)務(wù)預(yù)算，并將修正意見反饋回企業(yè)責(zé)其調(diào)整。6、 11月25日前各企業(yè)根據(jù)集團(tuán)之修正意見調(diào)整企業(yè)之目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書和財(cái)務(wù)預(yù)算并再次提報(bào)。7、 12月1日集團(tuán)召開第三次目標(biāo)預(yù)算會(huì)議，審議并通過各企業(yè)上報(bào)的目標(biāo)預(yù)算管理計(jì)劃書和財(cái)務(wù)預(yù)算，并形成集團(tuán)的年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行委員將目標(biāo)預(yù)算會(huì)審議通過的各項(xiàng)預(yù)算及計(jì)劃上報(bào)董事會(huì)審議及批準(zhǔn)。注：此與集團(tuán)之各管理中心部門目標(biāo)預(yù)算編制進(jìn)度吻合8、 12月20日集團(tuán)正式頒發(fā)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后的集團(tuán)的年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，書面批復(fù)各企業(yè)之年度目標(biāo)預(yù)算管理聘任書及財(cái)務(wù)預(yù)算。9、 每年的企業(yè)第一次預(yù)算會(huì)議之前（即11月5日前），集團(tuán)第二次會(huì)議之前（即11月20日前），對應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡做出本年度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告，同時(shí)進(jìn)行預(yù)算會(huì)議籌備事項(xiàng)。第四十三條 月份、季度目標(biāo)預(yù)算編審程序根據(jù)集團(tuán)每年年初下發(fā)的“關(guān)于年度目標(biāo)預(yù)算工作時(shí)間安排的通知”安排預(yù)算的編報(bào)工作，具體編報(bào)程序詳見“月份、季度目標(biāo)預(yù)算編審程序”的規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 追加預(yù)算、預(yù)算外項(xiàng)目申報(bào)、審核、批準(zhǔn)程序1、各企業(yè)發(fā)生預(yù)算外事項(xiàng)及超支項(xiàng)目預(yù)算情形時(shí)，由發(fā)生該事項(xiàng)的部門負(fù)責(zé)人向該企業(yè)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)提出追加預(yù)算申請。2、企業(yè)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)對該類事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查分析，審查該事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性、必要性。3、如該追加事項(xiàng)在企業(yè)內(nèi)部部門間可以調(diào)劑解決，且不影響該企業(yè)此事項(xiàng)整體預(yù)算，則不需上報(bào)集團(tuán)申請追加。4、如調(diào)劑后影響到企業(yè)整體預(yù)算，則需要向集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)提出追加預(yù)算申請。5、企業(yè)執(zhí)行委員根據(jù)集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，按相關(guān)格式、內(nèi)容要求填寫相應(yīng)表單。審核簽字后上報(bào)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審核。6、單位負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后在表單上簽字、標(biāo)明日期加蓋單位公章后當(dāng)日以文本或傳真形式上報(bào)給集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。上報(bào)后要進(jìn)行是否收到的電話確認(rèn)。7、集團(tuán)執(zhí)行委員在接到上報(bào)的追加預(yù)算申請后，次日起2日內(nèi)將已提出審核意見的該追加預(yù)算申請上報(bào)給集團(tuán)目標(biāo)管理委員會(huì)分管相應(yīng)工作的副主任，經(jīng)批示后上報(bào)給董事長。8、董事長在接到該追加預(yù)算申請后次日起3日內(nèi)將書面意見反饋給集團(tuán)執(zhí)行委員。9、集團(tuán)執(zhí)行委員在收到董事長返回追加預(yù)算后，兩日內(nèi)返回各單位。分公司按收到的已批追加預(yù)算進(jìn)行帳務(wù)處理。10、追加預(yù)算申請到達(dá)集團(tuán)執(zhí)行委員后次日起10日內(nèi)各單位未收到反饋信息，應(yīng)向集團(tuán)執(zhí)行委員詢問原因。在追加預(yù)算符合各項(xiàng)規(guī)定要求的前提下，且集團(tuán)執(zhí)行委員在接到詢問信息后5日內(nèi)仍無信息反饋，視為同意追加預(yù)算申請。第四十五條 目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行分析與評價(jià)程序（一）、目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)程序根據(jù)集團(tuán)整體目標(biāo)預(yù)算管理工作的安排在每季度次月上旬，召開季度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)會(huì)。下個(gè)年度的1月份，集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)要召開年度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)會(huì)議。在會(huì)上要聽取集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行委員和下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人（或預(yù)算執(zhí)行委員）關(guān)于本季度（或本年度）集團(tuán)公司或下屬企業(yè)的整體目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見的報(bào)告。具體程序如下：1、集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理執(zhí)行委員下發(fā)上報(bào)季度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)通知和召開季度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行分析總結(jié)會(huì)的通知；2、下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員在月末會(huì)計(jì)報(bào)表出來后與預(yù)算進(jìn)行對比，將對比差異及時(shí)書面通知給相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員；3、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員接到預(yù)算對比差異通知后及時(shí)查找差異原因，分析原因是主觀造成的還是客觀原因造成的，找出原因后，分析改進(jìn)和繼續(xù)努力需要堅(jiān)持的工作方法和措施；4、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員將分析原因和改進(jìn)措施及時(shí)書面反饋給財(cái)務(wù)部門。5、財(cái)務(wù)部門將各種分析數(shù)據(jù)歸納、整理審核后，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析表的要求進(jìn)行填列說明。6、財(cái)務(wù)部門將整理后的分析總結(jié)上報(bào)總經(jīng)理（或主任）審核。7、下屬企業(yè)按規(guī)定要求及時(shí)將目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行分析表報(bào)送到集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理執(zhí)行委員處；8、集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理執(zhí)行委員將下屬企業(yè)上報(bào)的季度目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行分析進(jìn)行審核。9、集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算管理執(zhí)行委員根據(jù)年初目標(biāo)預(yù)算管理工作的時(shí)間安排，籌備召開季度目標(biāo)預(yù)算總結(jié)會(huì)。（二）、預(yù)算執(zhí)行分析評價(jià)程序目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行評價(jià)每季度召開一次，由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)全體成員依據(jù)以下考核方法對下屬企業(yè)的目標(biāo)預(yù)算編制、執(zhí)行情況、監(jiān)管情況、執(zhí)行分析情況進(jìn)行季度打分排名，年度依據(jù)目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況及排名進(jìn)行獎(jiǎng)懲處理?？己嗽u比每年進(jìn)行一次，考核評比時(shí)間為次年的1月15日，每年將評選出優(yōu)秀目標(biāo)預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)、優(yōu)秀執(zhí)行委員、優(yōu)秀部門，獎(jiǎng)勵(lì)形式及獎(jiǎng)勵(lì)等級(jí)將在每年評比前公布，考核評比結(jié)果在次年召開的年末表彰大會(huì)及集團(tuán)網(wǎng)站上公布。排名標(biāo)準(zhǔn)共35項(xiàng)，實(shí)行百分制考核辦法。一、在目標(biāo)預(yù)算編制過程中（共計(jì)21分）1、未按規(guī)定格式要求填制工作目標(biāo)計(jì)劃和編制預(yù)算的；（扣3分）2、未按規(guī)定內(nèi)容要求填制工作目標(biāo)計(jì)劃和編制預(yù)算的；（扣3分）3、未按報(bào)送時(shí)間要求報(bào)送工作目標(biāo)計(jì)劃和預(yù)算的；（扣3分）4、未按報(bào)送程序要求報(bào)送工作目標(biāo)計(jì)劃和預(yù)算的；（扣3分）5、編制預(yù)算的數(shù)據(jù)金額不正確，鉤稽關(guān)系不等的；（扣3分）6、不按預(yù)算審核要求提供編制資料的；（扣3分）7、預(yù)算編制不符要求連續(xù)修改兩次以上的；（扣3分）二、 在目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行過程中（55分）1、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率低于80%的；（扣3分）2、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率低于80%的；（扣3分）3、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率低于90%的；（扣3分）4、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率低于90%的；（扣3分）5、制造費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率低于90%的；（扣3分）6、生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率低于90%的；（扣3分）7、工作目標(biāo)計(jì)劃完成率低于80%的；（扣3分）8、超預(yù)算執(zhí)行而未經(jīng)有關(guān)部門、人員批準(zhǔn)的；（扣3分）9、預(yù)算外事項(xiàng)未經(jīng)有關(guān)部門、人員批準(zhǔn)而入賬執(zhí)行的；（扣3分）10、在目標(biāo)預(yù)算考核中提供虛假資料或弄虛作假的；（扣3分）11、未按財(cái)務(wù)制度等規(guī)定少提、不提、多提費(fèi)用，人為調(diào)整預(yù)算達(dá)成指標(biāo)的；（扣3分）12、未按財(cái)務(wù)制度等規(guī)定少攤、不攤、多攤費(fèi)用，人為調(diào)整預(yù)算達(dá)成指標(biāo)的；（扣3分）13、不配合工作目標(biāo)計(jì)劃考核和監(jiān)督檢查的；（扣3分）14、不配合預(yù)算審計(jì)和預(yù)算監(jiān)督檢查的；（扣3分）15、不按審計(jì)要求和工作目標(biāo)考核提供資料的；（扣3分）16、不按工作目標(biāo)計(jì)劃考核要求提供資料的；（扣2分）17、已批預(yù)算內(nèi)容與實(shí)際列支費(fèi)用口徑不一致的；（扣2分）18、已批預(yù)算內(nèi)容與會(huì)計(jì)報(bào)表預(yù)算內(nèi)容不一致的；（扣2分）19、已批工作目標(biāo)計(jì)劃、預(yù)算等資料保管不全的；（扣2分）20、因工作失誤泄露工作目標(biāo)計(jì)劃和預(yù)算等資料的；（扣2分）三、在目標(biāo)預(yù)算監(jiān)管過程中（12分）1、預(yù)算審查不認(rèn)真，造成預(yù)算丟項(xiàng)、落項(xiàng)的；（扣3分）2、預(yù)算審查不嚴(yán)格，造成預(yù)算數(shù)據(jù)失真的；（扣3分）3、應(yīng)承擔(dān)檢查、監(jiān)管責(zé)任懈怠、拖延執(zhí)行或不承擔(dān)的；（扣3分）4、對追加預(yù)算申請審核不細(xì)，與實(shí)際情況不符的；（扣3分）四、 在目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行分析過程中（12分）1、工作總結(jié)、預(yù)算分析報(bào)告報(bào)送不及時(shí)的；（扣3分）2、工作總結(jié)、預(yù)算分析報(bào)告未按內(nèi)容要求編報(bào)的；（扣3分）3、預(yù)算分析報(bào)告分析不認(rèn)真，應(yīng)付工作走過場的；（扣3分）4、分析結(jié)果與實(shí)際不符，差距較大的；（扣3分）企業(yè)目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行的年度自我評價(jià)報(bào)告應(yīng)在每年11月中旬之企業(yè)第一次目標(biāo)預(yù)算會(huì)議上做出，并上報(bào)至集團(tuán)目標(biāo)預(yù)算委員