612固定資產(chǎn)管理辦法.doc

固定資產(chǎn)管理辦法1. 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、分類1.1 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)1.1.1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)1年，且單位價(jià)值在2000元以上（含2000元）的直接用于為客戶、業(yè)主提供服務(wù)或者直接為公司取得經(jīng)濟(jì)利益的建筑物、房屋、設(shè)施、設(shè)備、器具、工具等。1.1.2 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)2年，且單位價(jià)值在3000元以上（含3000元）的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。1.2 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.2.1 購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等。1.2.2 自行建造固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：建造過(guò)程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用（包括材料、人工、動(dòng)力等）。 1.2.3 接受投資投入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所評(píng)估價(jià)或協(xié)議約定價(jià)。1.2.4 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按市場(chǎng)價(jià)格或捐贈(zèng)方提供的依據(jù)，加接受捐贈(zèng)的各項(xiàng)費(fèi)用。1.2.5 融資租入固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按融資租賃協(xié)議的約定的價(jià)格。1.2.6 盤盈固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按其技術(shù)性能、新舊程度及同類型設(shè)施設(shè)備市場(chǎng)重置價(jià)值計(jì)價(jià)，盤盈固定資產(chǎn)的凈值計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。1.3 固定資產(chǎn)分類1.3.1 按使用狀態(tài)分類：在用固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用固定資產(chǎn)，不需用固定資產(chǎn)，封存固定資產(chǎn)。1.3.2 按經(jīng)濟(jì)用途分類：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。2. 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)的使用年限和殘值率由工程部確定，財(cái)務(wù)部根據(jù)工程部給定的固定資產(chǎn)的使用年限和殘值率，按平均年限折舊法個(gè)別確定折舊率，按月計(jì)提折舊。當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)下月起停止計(jì)提折舊。折舊費(fèi)計(jì)入成本費(fèi)用時(shí)：公司本部，“借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)，貸：累計(jì)折舊”；各管理處，“借：基本業(yè)務(wù)成本折舊費(fèi)，貸：累計(jì)折舊”。折舊法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度中間一般不得變更。2.1 計(jì)提折舊固定資產(chǎn)范圍2.1.1 建筑物和房屋；2.1.2 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；2.1.3 季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；2.1.4 融資租入固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。2.2 不計(jì)提折舊固定資產(chǎn)范圍2.2.1 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；2.2.2 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；2.2.3 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.2.4 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。3. 固定資產(chǎn)購(gòu)建3.1.1 需新增固定資產(chǎn)的單位應(yīng)在年度資金使用計(jì)劃中申報(bào)，實(shí)施購(gòu)建時(shí)，由使用單位和工程部共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研后，使用單位填制固定資產(chǎn)申購(gòu)表，固定資產(chǎn)申購(gòu)表應(yīng)包括內(nèi)容：固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、制造商、價(jià)格、資金來(lái)源以及申購(gòu)原因等。固定資產(chǎn)申購(gòu)表由公司工程部和有關(guān)部門簽署意見(jiàn)確認(rèn)是否需新增，財(cái)務(wù)部落實(shí)資金，公司分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。具體采購(gòu)和報(bào)銷部門，視固定資產(chǎn)價(jià)值大小由公司確定。3.1.2 購(gòu)建固定資產(chǎn)的資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理, 嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行,及時(shí)籌足應(yīng)付資金,并監(jiān)督執(zhí)行部門按規(guī)定用途使用資金,有權(quán)拒絕不合理的計(jì)劃外款項(xiàng)支付。財(cái)務(wù)部依據(jù)有效的固定資產(chǎn)申購(gòu)表和用款申請(qǐng)單支付有關(guān)款項(xiàng)。價(jià)值10,000元以上的，需要支付預(yù)付款的須提供合同原件一份。分期付款的固定資產(chǎn),最后余款一般應(yīng)在驗(yàn)收合格、質(zhì)保期滿后支付。3.1.3 購(gòu)建過(guò)程中嚴(yán)格按計(jì)劃控制購(gòu)建成本，不得超支。因特殊原因超支的，應(yīng)由執(zhí)行部門說(shuō)明原因，由使用部門落實(shí)資金，公司分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方能辦有關(guān)手續(xù)。3.2 在年度資金使用計(jì)劃中未申報(bào)，經(jīng)營(yíng)確需增加的，可以補(bǔ)報(bào)資金使用計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部平衡當(dāng)年資金狀況落實(shí)資金后，按正常新增程序辦理。3.3 新增固定資產(chǎn)試運(yùn)行，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，使用單位及時(shí)通知工程部辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，工程部在驗(yàn)收時(shí)應(yīng)簽署明確的是否合格意見(jiàn)，對(duì)驗(yàn)收不合格的要提出明確的整改方案。使用單位將有效驗(yàn)收手續(xù)、并填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表送財(cái)務(wù)部一份，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固表單內(nèi)容應(yīng)包括：固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、編號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、制造商、原值、使用單位、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率（殘值）、購(gòu)置日期、啟用日期。財(cái)務(wù)部依據(jù)有效的驗(yàn)收手續(xù)和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固表單辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。4. 固定資產(chǎn)日常管理4.1 為了及時(shí)了解公司固定資產(chǎn)的增加、減少、維修、使用和報(bào)廢等情況，公司的固定資產(chǎn)實(shí)行 “三賬兩卡”管理：財(cái)務(wù)部、使用單位和工程部各建一套固定資產(chǎn)明細(xì)賬，工程部和使用單位對(duì)每臺(tái)（個(gè)）設(shè)施、設(shè)備各建一套固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容：固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、編號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、制造商、原值、使用單位、購(gòu)置日期、啟用日期、維修記錄、變更使用單位記錄等。4.2 固定資產(chǎn)變動(dòng)程序4.2.1 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各單位之間調(diào)入調(diào)出，由調(diào)出單位填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單一式四份，并填制固定資產(chǎn)移交清單, 移交清單內(nèi)容包括：設(shè)施設(shè)備附件、使用說(shuō)明書(shū)、維修圖紙資料等。上述表單由歸囗管理部門確認(rèn)后，調(diào)出單位將調(diào)撥單分送到調(diào)入單位、工程部、財(cái)務(wù)部各一份，本單位留存一份。財(cái)務(wù)部依據(jù)有效的固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單進(jìn)行賬務(wù)處理。4.2.2 固定資產(chǎn)減少（報(bào)廢、不需用退庫(kù)），由固定資產(chǎn)減少單位填制固定資產(chǎn)變更表（以固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單代用，在備注中說(shuō)明）一式三份，工程部確認(rèn)后，由公司分管總經(jīng)理批準(zhǔn)。有效的固定資產(chǎn)變更表，由減少單位分送到工程部、財(cái)務(wù)部各一份，本單位留存一份。財(cái)務(wù)部依據(jù)有效的固定資產(chǎn)變更表進(jìn)行賬務(wù)處理。4.2 固定資產(chǎn)的維修，小修由使用單位負(fù)責(zé)，維修費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用；中修和大修由使用單位填報(bào)維修計(jì)劃，報(bào)工程部審核，分管總經(jīng)理批準(zhǔn)，維修費(fèi)用可以預(yù)提，也可以待攤。4.3 公司下屬各管理處、各部門對(duì)固定資產(chǎn)只有使用權(quán)，沒(méi)有處置權(quán)，工程部代表公司行使處置權(quán)，未經(jīng)工程部批準(zhǔn)，各使用單位不得改變固定資產(chǎn)原有形態(tài)，不得出租、出借、處置固定資產(chǎn)。4.4 報(bào)廢、不需用及閑置的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由工程部管理處置，鼓勵(lì)各管理處、各部門聯(lián)系購(gòu)買公司報(bào)廢、不需用及閑置的固定資產(chǎn)單位或個(gè)人。固定資產(chǎn)出售收入全部交財(cái)務(wù)部，發(fā)生的費(fèi)用全部到