與企業(yè)所得稅法差異分析,營業(yè)稅改增值稅專題培訓(xùn)).doc

2014年東營市直會計繼續(xù)教育考試（企業(yè)會計準則與企業(yè)所得稅法差異分析，營業(yè)稅改增值稅專題培訓(xùn)）一、單項選擇題1、2013年9月5日，A公交公司當天取得公交乘坐費103000元（增值稅稅率為3%），則增值稅應(yīng)納稅款為（B）。 A. 1030元B. 3000元C. 1000元D. 10000元2、對于混業(yè)經(jīng)營原一般納稅人在開始試點的當月月初應(yīng)做的會計處理是（A）。 A. 借記應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額，貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）B. 借記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出），貸記應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額C. 借記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸記應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額D. 借記應(yīng)交稅費增值稅留抵稅額，貸記應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）3、A公司為B公司提供原材料商品，簽定的合同規(guī)定當年8月15日B公司向A公司支付款項35萬元，由于A公司提供的原材料質(zhì)量高運輸快，B公司非常滿意，于當年7月1日即支付貨物款項35萬元。則主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)以（B）確認為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 A. 8月15日B. 7月1日C. 12月31日D. 無法確定4、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)（C）年內(nèi)免征增值稅。 A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年5、按照年銷售額進行劃分，增值稅小規(guī)模納稅人是指（C）。 A. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿500萬元的納稅人B. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿300萬元的納稅人C. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額不滿500萬元的納稅人D. 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額不滿300萬元的納稅人6、下列選項中，按照稅法規(guī)定對相關(guān)項目進行稅費抵扣的描述錯誤的是（ C） A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的2.5%準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的3。D.軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費支出，對于不能準確劃分的，以及準確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓(xùn)費用的余額，一律按照實施條例第四十二條規(guī)定的比例扣除。7、下列選項中，對于下列相關(guān)概念的描述錯誤的是（D ）A.費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出B.損失是指與非日?；顒右鸬馁Y產(chǎn)耗費C.成本是指企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等活動中發(fā)生的各種耗費D.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等只能列入管理費用在稅前列支8、下列選項中，關(guān)于公允價值變動損益理解的選項不正確的是（D） A.根據(jù)會計準則的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)該采用公允價值屬性計量B.資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當按照資產(chǎn)負債表日的公允價值計價C.交易性金融資產(chǎn)期末公允價值與賬面價值的差額直接計入當期損益，影響當期利潤D.當公允價值變動損益增加時應(yīng)當針對其增加額征收所得稅9、下列各項中，不計入當期會計利潤當中的選項是（D） A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.資本公積10、以賒銷的形式出售商品，按照（ B）需要確認收入。 A.客觀性原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.謹慎性原則D.實質(zhì)重于形式原則二、多項選擇題1、按照稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)中不得計算折舊扣除的有（AC） A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D. 未提足折舊正在使用中的固定資產(chǎn)2、以下屬于會計基本假設(shè)的有（ABCD A. .會計主體B. .持續(xù)經(jīng)營C. .會計分期D. .貨幣計量3、從稅法層面來講，下列各項中屬于收入范圍的是（ABCD ） A. .銷售貨物、提供勞務(wù)取得的收入B. .租金、利息收入C. .特許權(quán)使用費收入D. .接收捐贈收入4、增值稅稅控系統(tǒng)包括（ABCD）。 A. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)B. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)C. 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)D. 公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)5、2013年8月1日起在全國范圍內(nèi)實行營改增試點，并擇機把（AC）納入試點行業(yè)范圍，十二五期間全面完成營改增任務(wù)。 A. 鐵路運輸服務(wù)B. 信息技術(shù)服務(wù)C. 郵電通信服務(wù)D. 航空運輸服務(wù)6、下列哪些咨詢類服務(wù)暫不納入營改增范圍（BD）。 A. 技術(shù)咨詢服務(wù)B. 個人投資咨詢服務(wù)C. 知識產(chǎn)權(quán)咨詢服務(wù)D. 教育咨詢服務(wù)7、下列選項中，在稅法上應(yīng)視同銷售的選項是（BC） A. .企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換的一切事項B. .將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助等用途C. .將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤分配用途D. .所有符合上述條件的事項全部都應(yīng)當作為視同銷售進行確認8、下列各項中，符合會計上收入概念的選項是（ ABC） A. .收入是企業(yè)在日常活動中形成的B. .收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加C. .收入與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入D. .收入與所有者投入資本有關(guān)的經(jīng)濟利益的流入9、下列（ABCD）屬于準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。 A. 從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額B. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C. 接受鐵路運輸服務(wù)，按照鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額計算的進項稅額D. 購進農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價計算的進項稅額10、下列在“應(yīng)交增值稅”的明細賬中設(shè)置在借方的是（AD）。 A. 進項稅額B. 銷項稅額C. 進項稅額轉(zhuǎn)出D. 減免稅款三、判斷題1、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當統(tǒng)一從高適用稅率核算銷售額（錯）。 正確錯誤2、對于營業(yè)稅納稅人而言，由于兩稅并行，營業(yè)稅納稅人購進貨物所支付的增值稅不能在納營業(yè)稅時扣除（對）。 正確錯誤3、境外單位向境內(nèi)個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（錯）。 正確錯誤4、稅法中的直線法認可會計中的平均年限法和工作量法。（對） 正確錯誤5、試點納稅人在試點實施之日（含）前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同，應(yīng)在試點實施之日起按照新的稅收政策規(guī)定繳納稅款（錯）。 正確錯誤6、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不準予結(jié)轉(zhuǎn)扣除。另有規(guī)定的除外。（錯） 正確錯誤7、快遞公司擁有自有運輸工具且運輸部分收入與快遞公司取得的全部收入無法劃分的，按交通運輸業(yè)征稅（對）。 正確錯誤8、一個企業(yè)購得一臺機器1 000 000元，經(jīng)過