中小企業(yè)通用財務管理制度.doc

財務管理制度為規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整。加強財務管理，為提企業(yè)經(jīng)濟效益并真實完整及時地為企業(yè)領導提供有關財務方面的信息，制定本制度。（一） 財務工作管理1，會計年度自1月1日起到12月31日止。 為本企業(yè)核算方便及時，除年初和年末12月之外，其余月份均為每月26日至次月25日為一個會計月度。每年1月 1日至25日和11月的26日至12月31日為一 各會計核算月度。2，會計憑證，會計賬簿，會計報表，要保證真實準確，完整。并符合會計制度規(guī)定。3，財務人員辦辦理會計事項必須填制或取得原始憑證。制單復核記賬必須在記賬憑證上簽字。4，財務人員對不真不合法的原始憑證堅決不予辦理，對記載不準確的原始憑證予以退回要求更正補充。5，月末盤庫發(fā)現(xiàn)帳實不符，應及時報告主管人員或領導，不得私自處理。6，月末及時準確項公司領導提交財務報表和財務分析報告。（二） 貨幣資金管理1， 出差人員必須在借支差旅費申請單上寫明原因，地點，天數(shù)以及領導批示，待出差人員回來后，應在三日內到財務科，持有效票據(jù)填制憑證，領導簽字報銷還款。2， 企業(yè)日常采購余額在100元以下的可以便同現(xiàn)金，但必須取得合法票據(jù)。3， 業(yè)務人員因工作需要借同現(xiàn)金營填寫借款單，由主管領導簽字同意，并注明還款日期，逾期不還從當月工資中扣還。4， 現(xiàn)金日記要日清月結保證庫存現(xiàn)金數(shù)額準確，不許出現(xiàn)白條抵賬現(xiàn)金。5， 企業(yè)支票和財務專用章，不能由1個財務人員保管。6， 企業(yè)業(yè)務人員需要使用支票時應先填寫支票領用單，寫明對方單位，金額，用途，經(jīng)領導批準后，由財務人員在支票上填寫用途，金額，對方單位名稱，填寫完畢后，支票領用人在支票零用簿上簽字備查。7， 支票付款后，業(yè)務人員先要憑取得的有效收據(jù)，由經(jīng)手人簽字，領導批準，交財務人員制證入賬，如果是采購物資的需同時附存庫房簽收的入庫單。8， 作廢支票必須粘在原號碼存根上加蓋“作廢”印記。9， 收到的支票應及時存入銀行，如遇退票及時通知經(jīng)辦人更換支票。10， 匯款的管理辦法與支票管理相同。11， 任何人不得領取空頭支票，財務人員不得開出遠期支票，空頭支票。如出現(xiàn)透支，銀行罰款由個人承擔。（三） 報銷批準的權限范圍1， 辦公室批準權限：a， 辦公用品一律由辦公室籌備安排購買，實行采購，保管，領發(fā)登記制度。任何部門不得自行購買辦公用品，須經(jīng)總經(jīng)理批準方能報銷。b， 送商品所用車輛由辦公室統(tǒng)一管理，各部門的用車寫出用車計劃單統(tǒng)一安排。記名索取目的地歷程，時間以備核算之用，負責汽機油報銷。c， 警衛(wèi)所需保安，安全防火用具，統(tǒng)一由辦公室安排購買。d， 以上范圍由經(jīng)辦人簽字，領導親自批準后方能報銷。2， 經(jīng)營，銷售部：a， 發(fā)出商品應注明送往地點，名稱，數(shù)量，單價，結款說明，由領發(fā)人簽字，統(tǒng)一由保管人員交財務。b， 收回貨款交財務，有財務出具收款手續(xù)不得作支。c， 銷售費用（不包括餐費）由主管人員批準，經(jīng)辦人簽字，計入費用方能報銷。d， 需要運輸車輛，由主管人員寫出用車計劃單，由辦公室安排。3， 下物品及費用由總經(jīng)理批準：a， 所需必備固定資產(chǎn)的購置必須由總經(jīng)理批準b， 業(yè)務所需的餐費，由經(jīng)辦人簽字報總經(jīng)理批準。c， 企業(yè)應加強自身管理，減少不必要的費用。d， 所有車輛的維修，年審驗車，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。e， 全體員工工資的發(fā)放，由總經(jīng)理簽字批準后方能發(fā)放。f， 各主管人員簽字批準報銷單據(jù)，送總經(jīng)理審核。（四） 發(fā)票的管理與使用1， 發(fā)票由專人保管。不得與“財務專用章”同為一人保管。2， 發(fā)票填寫之前不許加蓋財務專用章。3， 開發(fā)票時應有本企業(yè)業(yè)務人員向客戶銷售商品，提供勞務，應憑銷售結算單到財務部門開具發(fā)票。4， 開具發(fā)票應按發(fā)票訊需逐欄填寫全部聯(lián)次如實開具，嚴禁大頭小尾空聯(lián)空投等做法。5， 發(fā)票填寫字跡清晰，不得涂改，刮擦，并注明是否收取款，收取的是現(xiàn)金還是支票。6， 增值稅專用發(fā)票開具的對象為增值稅一般納稅人。下列情況不得向客戶開具增值稅專用發(fā)票：a， 向消費者個人銷售貨物。b， 轉讓銷售商品及配件要求開具辦公用品的。c， 將商品貨物無償贈送他人的。d， 轉讓公司非商品時e， 對小規(guī)模增值稅納稅人。f， 非增值稅納稅公司。7， 增值稅專用發(fā)票的開具要求a， 字跡清楚能夠辨認，不得涂改.，如果填寫有誤，應另行開具，并在設填的增值稅專用發(fā)票上注明“誤填作廢“的字樣，如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而b， 項目要填寫齊全，發(fā)票戶名稱預付款戶名稱必須相符。c， 票面金額逾結算金額相符，發(fā)票全部聯(lián)次應一次填開，上下聯(lián)內容和金額必須相符。d， 發(fā)票聯(lián)和抵扣稅必須加蓋“財務專用章”。e， 不得拆本開具使用發(fā)票。8， 按國家稅務局開具增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定執(zhí)行。9， 增值稅專用發(fā)票簽章要求：開具專用發(fā)票應嚴格按照增值稅專用發(fā)票規(guī)定的規(guī)定要求統(tǒng)一加蓋公司“財務專用章”或“發(fā)票專用章”，不得加蓋其他印章。財務專用章或發(fā)票專用章應使用紅色印泥。10， 增值稅專用發(fā)票開具的版本要求。金額價款不足十萬元的，應開具萬元版增值稅專用發(fā)票，不得開具十萬元和百萬元版增值稅專用發(fā)票。金額公款在十萬元以上，不足一百萬元的，不得開具百萬元版增值稅專用發(fā)票。金額價款在一百萬元以上，方可開具百萬元版專用發(fā)票。11， 發(fā)票的使用與管理a， 在財務部門指定專人負責統(tǒng)一對外開具，監(jiān)督使用和保管發(fā)票，并建立發(fā)票臺帳和檔案管理。b， 本公司業(yè)務人員應嚴格執(zhí)行本制度，協(xié)助財務人員做好發(fā)票對外開具工作，并接受財務人員的監(jiān)督，稽核和檢查。c， 財務人員應嚴格按制度要求，認真嚴格審查發(fā)票開具的內容，對于不符合要求和情況的應拒絕對外開具發(fā)票并及時反映情況。d， 任何公司和個人不得轉借，轉讓，代開，應開發(fā)票。e， 未經(jīng)批準任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。f， 任何個人未經(jīng)批準不得攜帶和郵寄空白的增值稅專用發(fā)票。g， 任何人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務情況不相符的發(fā)票報賬。h， 財務部應妥善保管發(fā)票實物，建立發(fā)票臺帳并登記發(fā)票的領購人，領用經(jīng)手人，保管人，領購領用日期，發(fā)票號，作廢情況，發(fā)票不得丟失，損毀，已經(jīng)發(fā)生要及時反映。（五） 固定資產(chǎn)1， 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋，建筑物，機器，機械，運輸工具以及以其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用起超過2年的，也應當作固定資產(chǎn)。2， 財務人員應對企業(yè)固定資產(chǎn)建立明細臺帳。3， 購入固定資產(chǎn)應按其取得時成本加運輸包裝安裝交納有關稅等作為入賬價值。4， 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。5， 固定資產(chǎn)凈殘值率按3%確定。6， 機械設備折舊年限為10年。7， 運輸設備折舊年限為8年。8， 辦公設備折舊年限為5年。9， 其他折舊年限為5年。10， 固定資產(chǎn)折舊由財務部門從固定資產(chǎn)投入使用的次月按月計提，月份內減少或停止使用的固定資產(chǎn)自減少或停止使用的次月起停止提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。11， 固定資產(chǎn)到報廢年限時，由企業(yè)報經(jīng)上級主管部門同意后，按有關規(guī)定進行固定資產(chǎn)清理。（六） 財務報表與分析1， 每月10日前，財務人員只要將企業(yè)的財務報表和財務分析送交企業(yè)領導。（七）會計檔案管理1， 凡是本公司的會計憑證，會計報表，會計賬簿，會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。2， 會計憑證應按月，編號順序每月裝訂成冊，注明月份，季度，年起止，號數(shù)，單據(jù)張數(shù)由會計及有關人員簽字蓋章。3， 會計檔案攜帶外出，凡查閱，復印，摘錄會計檔案，需報總經(jīng)理批準。 （八）處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告，罰款，辭退：1， 超出規(guī)定范圍，限額使用支票和現(xiàn)金的。2， 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行或庫存現(xiàn)金的。3， 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。4， 保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。5， 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂。6， 提供虛假的會計憑證，帳表，文件資料的。7， 偽造，變造，毀滅，隱匿，會計憑證，會計賬簿的。8， 利用職務便利，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。9， 在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的。倉庫管理制度 倉庫是本企業(yè)存放原材料，輔助材料，供應和最終產(chǎn)品，存放，發(fā)出的地方。倉庫管理是企業(yè)生產(chǎn)銷售過程中非常重要的環(huán)節(jié)。1， 為企業(yè)實物收發(fā)，安全準確。應分別設：原材料庫，輔助材料庫，低值易耗品庫，產(chǎn)成品庫。2， 各個庫應切實做保管工作，建全出入庫手續(xù)，建全庫房物品明細賬目。3， 各庫房應每月25日盤點一次，做到帳物相符，并將盤點清單送交財務部門一份。4， 原材料入庫應由供應部門經(jīng)辦人根據(jù)外來憑證，檢查材料的名稱，規(guī)格，價格，數(shù)量等相同，核對無誤后填制入庫單（一式三聯(lián)）由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負責人簽字并經(jīng)質檢人員檢驗合格簽字后，庫管人員根據(jù)入庫單填寫的內容核對驗收入庫并簽字，由經(jīng)辦人憑此單到財務報賬。5， 材料驗收中，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量，質量，型號規(guī)格不符及損壞情況，應拒絕入庫。報經(jīng)有關部門協(xié)調后再作處理。6， 對發(fā)票未到的貨物，應估價入庫，按存貨管理辦法進行。7， 產(chǎn)成品入庫，須有產(chǎn)品合格證，由專人送交倉庫，倉庫人員根據(jù)入庫情況填制入庫單（一式四份）雙方核對無誤后，須在入庫單上簽字。簽字后的入庫單，一聯(lián)做為倉庫登記實物的依據(jù)，一聯(lián)交生產(chǎn)車間做產(chǎn)量統(tǒng)計，一聯(lián)交財務部門做成本核算成品核算的依據(jù)，一聯(lián)交經(jīng)辦人員。8， 委托加工材料和產(chǎn)品加工完的入庫手續(xù)類比外購物資手續(xù)進行辦理，但入庫單上應注明其來源，并在“外發(fā)加工登記簿“上予登記。9， 同生產(chǎn)需要或工作需要而直接進入生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場或已完工委托加工材料應同時辦理入庫出庫手續(xù)，以準確反映公司的物資流量。10， 來料加工客戶所提供的材料類比外購物資材料入庫手續(xù)，但不登記倉庫實物帳，而設“來料加工材料登記簿“，以作備查。11， 倉庫的一切商品材料貨物的對外發(fā)放一律憑出庫單發(fā)貨，借用工具或物品一律打借條，將借條交倉庫保管員收存，待物品或工具交回倉庫時撤出借條。如有損壞應照常賠償或記入本部門費用。12， 代銷，代管物資，由代銷部門根據(jù)代銷代管合同協(xié)議核對無誤后按實收貨物填寫代銷物資入庫單。有倉庫保管員驗收簽字后送財務部門和代銷代管部門建立代銷代管物資備查簿核算。13， 已經(jīng)出庫的材料當月未用，下月仍需繼續(xù)使用的，月末由材料領用部門填制“材料退庫單”經(jīng)倉庫保管人員簽字，報財務部門辦理“假退庫“手續(xù)。14， 因生產(chǎn)計劃的變更，車間已經(jīng)領用的材料，由領用部門填制“材料退庫單“，由倉庫保管員驗收入庫。15， 生產(chǎn)車間須用原材料，輔助材料或工具時，倉庫保管員，憑用料單和負責人簽發(fā)的領料單發(fā)放，保管員均須在領料單上簽字。領料單一式三聯(lián)，一聯(lián)交車間作為物資消耗的考核依據(jù)，一聯(lián)交財務部門作為成本核算的依據(jù)，一聯(lián)交促登記實物帳的依據(jù)。16， 產(chǎn)成品銷售時，由倉庫根據(jù)財務結算印章齊全的發(fā)票，提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。17， 倉庫物資的計量工作應按通用的計量標準實行。對不同物資采用不同的計量方法，確保物資計量的準確性。18， 倉庫物資的保管要根據(jù)各種物資的不同種類及特性結合倉庫的條件采用不同的方法分別存放，并充分利用空間合理碼放。既要保證物