《外貿(mào)單證實(shí)務(wù)》——外貿(mào)單據(jù)審核.ppt

第八章外貿(mào)單據(jù)審核 學(xué)習(xí)目標(biāo) 思考練習(xí) 主要內(nèi)容 本章小結(jié) 知識(shí)目標(biāo)1 了解單據(jù)審核的要求及方法 2 熟悉單據(jù)不符的處理方法 3 掌握各種單據(jù)的審核要點(diǎn) 技能目標(biāo)1 能夠辨別各種單據(jù)的常見(jiàn)差錯(cuò) 2 能夠?qū)Σ环麊螕?jù)進(jìn)行靈活處理 第一節(jié)單據(jù)的審核與處理 第二節(jié)主要單據(jù)的審核方法 知識(shí)點(diǎn)睛 信用證自19世紀(jì)出現(xiàn)以來(lái) 對(duì)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用 然而 單據(jù)的日漸繁雜也導(dǎo)致了信用證糾紛層出不窮 所以 在信用證付款情況下 企業(yè)和銀行均要對(duì)單單 單證進(jìn)行全面 細(xì)致的審核 以達(dá)到安全收匯和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的 三 單據(jù)不符的處理 二 單據(jù)審核的方法 一 單據(jù)審核的要求 第一節(jié)單據(jù)的審核與處理 一 企業(yè)審單的要求出口企業(yè)在審核單據(jù)時(shí)的基本要求如下 1 及時(shí)性及時(shí)性是指出口企業(yè)應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核 如遇單據(jù)上出現(xiàn)差錯(cuò) 可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并更正 以避免因單據(jù)審核不及時(shí)而導(dǎo)致各項(xiàng)工作陷入被動(dòng)局面 一 單據(jù)審核的要求 2 全面性全面性是指出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)從安全收匯和全面履行合同的高度來(lái)重視單據(jù)的審核工作 一方面 應(yīng)對(duì)照信用證和合同認(rèn)真審核每一份單證 不放過(guò)任何一個(gè)不符點(diǎn) 另一方面 要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 加強(qiáng)與各有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系和銜接 使發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到及時(shí) 妥善的處理 3 單單相符 單證相符 單單相符 單證相符 是出口企業(yè)安全收匯的前提和基礎(chǔ) 所提交的單據(jù)中存在的任何不符 哪怕是細(xì)小的差錯(cuò)都會(huì)造成一些難以挽回的損失 二 銀行審單的要求1 遵照 跟單信用證統(tǒng)一慣例 UCP600 和 ISBP 的規(guī)定2 遵照信用證所規(guī)定的條件 條款3 結(jié)合銀行的經(jīng)營(yíng)策略 操作規(guī)程4 遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)5 合情 合理 合法6 了解單據(jù)的功能及用途 一 企業(yè)審單的方法企業(yè)審單的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N方法 實(shí)際操作中通常會(huì)出現(xiàn)兩種方法的結(jié)合使用 1 縱向?qū)徍朔v向?qū)弳畏ㄊ侵敢孕庞米C條款為基礎(chǔ) 對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行逐字逐句的審核 要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定 做到 單證相符 在進(jìn)行縱向?qū)徍藭r(shí) 應(yīng)注意以下兩點(diǎn) 1 仔細(xì)分析信用證 信用證中每涉及一種單據(jù) 即按單據(jù)條款核對(duì)相對(duì)應(yīng)的單據(jù) 以達(dá)到單證一致 如果發(fā)現(xiàn)有與信用證不一致之處 應(yīng)做好記錄 以免遺漏 2 按信用證審核完所有的單據(jù)后 剩下的則屬于交單人交來(lái)的信用證未規(guī)定的單據(jù) 應(yīng)選擇退還交單人 二 單據(jù)審核的方法 2 橫向?qū)徍朔M向?qū)徍朔ㄊ窃诳v向?qū)徍说幕A(chǔ)上 以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù) 使單據(jù)與單據(jù)之間所有的項(xiàng)目相互一致 做到 單單相符 在進(jìn)行橫向?qū)徍藭r(shí) 要注意以發(fā)票為中心 將其他單據(jù)與發(fā)票的相同資料 如發(fā)票 裝箱單和運(yùn)輸單據(jù)上共有的貨物的標(biāo)記 包裝 件數(shù)等 及有關(guān)的項(xiàng)目 如發(fā)票的金額與保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額 予以核對(duì) 二 銀行審單的方法銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后 也要對(duì)單據(jù)進(jìn)行全面 細(xì)致的審核 銀行審單的方法主要有以下幾種 1 先數(shù)字后文字 法2 先簡(jiǎn)后繁 法3 按 裝運(yùn)日期 審單法4 分地區(qū)客戶(hù)審單法5 先讀后審法 一 單據(jù)相符的重要性信用證作為迄今為止最受世界各國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易是青睞 使用最廣泛的國(guó)際結(jié)算工具 能夠大大提高收匯的安全性 二 單據(jù)不符的概念及原因所謂單據(jù)不符 是指出口商即信用證受益人向銀行提交的單據(jù)包含有不符合信用證條款規(guī)定的內(nèi)容 致使單證不符 單單不符或單據(jù)本身內(nèi)容不完整 三 單據(jù)不符的處理 單據(jù)不符產(chǎn)生原因很多 概括起來(lái)主要有以下幾種 1 制單員的業(yè)務(wù)知識(shí)局限和操作疏忽2 信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往會(huì)引起致命的不符點(diǎn) 包括以下三種情形 1 信用證含有軟條款 2 信用證本身的含糊或自相矛盾 3 信用證的修改 4 信用證條款與實(shí)際操作有沖突 3 受益人在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的脫節(jié)4 過(guò)分信賴(lài)銀行 1 議付行對(duì)單據(jù)不符的處理議付行對(duì)單證不符的處理有以下幾種方法 1 將單據(jù)退回受益人修改 2 擔(dān)保議付 3 向開(kāi)證行發(fā)電要求授權(quán)議付 4 寄單行將單據(jù)寄開(kāi)證行 款項(xiàng)收妥后再付給受益人 5 照常議付 三 單據(jù)不符的處理辦法 2 開(kāi)證行對(duì)單據(jù)不符的處理作為開(kāi)證行 收到議付行 或付款行 承兌行 寄來(lái)的單據(jù)后也要進(jìn)行審核 若有不符點(diǎn)決定拒付的 要注意以下幾點(diǎn) 1 開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須明確 且以單據(jù)為依據(jù) 沒(méi)有提出具體不符點(diǎn)的拒付不能構(gòu)成完整的拒付通知 2 開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須是合理的 即開(kāi)證行提出的不符點(diǎn)必須是實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn) 3 開(kāi)證行必須以自身的名義提出不符點(diǎn)拒付 不得以開(kāi)證申請(qǐng)人認(rèn)為單證有不符點(diǎn)為由提出拒付 4 開(kāi)證行必須在合理的時(shí)間內(nèi)提出拒付 即在收到單據(jù)次日起的5個(gè)銀行工作日內(nèi)提出拒付 5 開(kāi)證行必須一次性地提出所有不符點(diǎn) 6 拒付電必須包含拒絕接受的字樣 并聲明代為保留單據(jù)聽(tīng)候處理或徑退單 信用證遭拒付后 受益人應(yīng)按以下步驟進(jìn)行處理 1 判斷銀行拒付是否成立 1 判斷銀行拒付的行為是否正當(dāng) 2 判斷銀行拒付的理由是否成立 一般來(lái)說(shuō) 銀行拒付的理由可能會(huì)有以下幾種 與 UCP600 的相關(guān)規(guī)定有出入 要求受益人提交信用證未要求提交的單據(jù) 故意行為 四 信用證遭拒付后的處理 2 銀行拒付成立時(shí)的妥善處理如果信用證遭拒付確實(shí)是由于受益人提交的單證不符造成的 則出口商此時(shí)應(yīng)視其具體情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?1 改正不符點(diǎn)并重新寄單 2 說(shuō)服進(jìn)口商和開(kāi)證行接受單據(jù) 3 了解貨物情況 4 隨證托收 第二節(jié)主要單據(jù)的審核方法 二 匯票的審核 三 運(yùn)輸單據(jù)的審核 一 商業(yè)發(fā)票的審核 四 保險(xiǎn)單據(jù)的審核 五 其他單據(jù)的審核 一 商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn) 1 確保商業(yè)發(fā)票的的簽發(fā)人是信用證的受益人 Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit 2 除非信用證另有規(guī)定 確保發(fā)票的抬頭為信用證的申請(qǐng)人 Unlessthereareotherprescriptionsstatedintheletterofcredit ensurethattheapplicantisindicatedastheinvoicedparty 一 商業(yè)發(fā)票的審核 3 商品的描述必須完全符合信用證的要求 Ensurethatthedescriptionofthegoodsmustcorrespondwiththemerchandisedescriptionintheletterofcredit 4 不能冠名為 形式發(fā)票 或 臨時(shí)發(fā)票 Itshouldn tbetitledas Proforma or Provisional invoice 5 確保沒(méi)有將會(huì)對(duì)貨物狀況或價(jià)值引起懷疑的任何附加的 不利的對(duì)貨物的描述 Ensurethatnoadditionalorunfavorabledescriptionofgoods whichmayquestiontheirconditionorvalue isstated 6 未被信用證準(zhǔn)許時(shí) 銀行不接受發(fā)票上對(duì)貨物是 用過(guò)的 舊的 重新改造的 修整 的批注 Bankswillnotacceptthenotationintheinvoicethatthegoodsare used secondhand rebuilt reconditioned whennotauthorisedbytheletterofcredit 7 信用證中提及的貨物 價(jià)格和條款等細(xì)節(jié)必須包含在發(fā)票中 Thedetailsofthegoods pricesandtermsasmentionedintheletterofcreditmustbecontainedintheinvoice 8 確保發(fā)票上提供的其他資料 如嘜頭 號(hào)碼 運(yùn)輸資料等與其他單據(jù)相一致 Ensurethatanyotherinformationsuppliedintheinvoice suchasmarks numbers transportationinformationetc isconsistentwiththatoftheotherdocuments 9 確保發(fā)票上的貨幣與信用證貨幣相一致 Ensurethatthecurrencyoftheinvoiceisconsistentwiththatoftheletterofcredit 10 發(fā)票的金額不得超出信用證的金額 Thevalueoftheinvoiceshouldnotexceedtheavailablebalanceoftheletterofcredit 11 發(fā)票的金額必須與匯票金額相一致 Thatthevalueoftheinvoicemustbeconsistentwiththatofthedraft 12 如不允許分批裝運(yùn) 確保發(fā)票必須包括信用證要求的整批裝運(yùn)貨物價(jià)值 Ensurethattheinvoiceshouldcontainthecompleteshipmentasrequiredbythecreditifpartialshipmentsareprohibited 13 確保信用證要求 發(fā)票已被簽字 公證人證實(shí) 合法化 證明等 Ensurethattherequirementoftheletterofcreditisfulfilled includingthesigningoftheinvoice thenotarization legalizationandcertificationoftheinvoice 14 提交正確的正本和副本份數(shù) Thatthecorrectnumberoforiginal s andcopy ies ispresented 1 發(fā)票名稱(chēng)不符合信用證規(guī)定 2 發(fā)票的開(kāi)立人不是信用證的受益人 3 發(fā)票的抬頭人與信用證要求不符 4 進(jìn)口商名稱(chēng)與信用證上的開(kāi)證申請(qǐng)人不同 5 貨物數(shù)量 發(fā)票金額及單價(jià)與信用證不一致或不在信用證允許的增減幅度之內(nèi) 6 發(fā)票對(duì)貨物的描述與信用證中的貨物描述不相符 7 發(fā)票上的裝運(yùn)港或目的港與提單不一致 二 商業(yè)發(fā)票的常見(jiàn)不符點(diǎn) 8 發(fā)票上的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)與信用證不一致 9 發(fā)票上的傭金或折扣與信用證或合同的規(guī)定不相一致 10 遺漏信用證要求 表明和證明的內(nèi)容 或繕制發(fā)票時(shí)照抄照搬來(lái)證中的證明詞 11 貨物包裝 注有 用過(guò) 舊貨 重新裝配 等字樣 12 發(fā)票未按信用證規(guī)定簽名蓋章 一 匯票的審核要點(diǎn) 1 確保匯票有正確的信用證參考號(hào) Ensurethatthedraftbearsthecorrectdocumentarycreditreferencenumber 2 確保匯票有當(dāng)前的日期 Ensurethatthedrafthasacurrentdate 3 匯票的出票人簽字和 或名稱(chēng)應(yīng)與受益人的名稱(chēng)一致 Thatthesignatureand orthenameofthedrawershouldcorrespondwiththenameofthebeneficiary 二 匯票的審核 4 確保匯票作成正確的付款人 不應(yīng)以申請(qǐng)人作為匯票付款人 Ensurethatthedraftisdrawnonthecorrectdrawn itshouldnotbedrawnontheapplicant 5 匯票上金額的大 小寫(xiě)必須一致 Thattheamountinfiguresandwordsspellingmustcorrespondwitheachother 6 付款期限要符合信用證或合同 非信用證付款條件下 規(guī)定 Thatthetenorshouldbebasedontheletterofcreditorthecontract ifnotL C 7 匯票金額不得超出信用證金額 Thattheamountdrawnforshouldnotexceedthebalanceavailableinthedocumentarycredit 8 匯票金額應(yīng)與發(fā)票金額相符 Thatthevalueofthedraftmustbeconsistentwiththevalueoftheinvoice 9 確保收款人的名稱(chēng)已被驗(yàn)明 Ensurethatthenameofthepayeeisidentified 10 確保已按需要正確地背書(shū) Ensurethattheendorsementisproperwhenrequired 11 沒(méi)有限制性背書(shū) Thereisnorestrictiveendorsements 12 確保它包含信用證要求所必需的條款 Ensurethatitcoversanynecessaryclausesasrequiredbytheletterofcredit 13 除非信用證授權(quán) 否則不開(kāi)立 無(wú)追索權(quán) 的匯票 Thedraft withoutrecourse shouldnotbedrawnunlessauthorizedbytheletterofcredit 1 匯票的出票日期遲于有效期 2 匯票的金額大于信用證金額 3 匯票上的金額大 小寫(xiě)不一致或匯票大寫(xiě)金額不準(zhǔn)確 大寫(xiě)金額最后漏填 ONLY 一詞 4 貨幣名稱(chēng)與發(fā)票或信用證不一致 5 匯票的付款期限與信用證規(guī)定不符 或未明確付款日期 6 出票人未簽字 7 匯票提交的份數(shù)不正確 8 未按規(guī)定列明 出票條款 9 漏列或錯(cuò)列了信用證號(hào)碼 10 匯票的內(nèi)容被更改 二 匯票的常見(jiàn)不符點(diǎn) 一 運(yùn)輸單據(jù)的審核要點(diǎn) 1 確保提交全套的正本單據(jù) Makesurethatthefullsetoforiginalsissuedispresented 2 除非信用證另有規(guī)定 確保它不是 租船合約 的運(yùn)輸單據(jù) Ensurethatitisnota charterparty transportsdocuments unlessprescribedintheletterofcredit 三 運(yùn)輸單據(jù)的審核 3 應(yīng)符合 UCP600 相關(guān)運(yùn)輸條款的一切其他條件 Ensurethatotherconditionsstipulatedintheappropriatetransportarticlesof UCP600 arecompliedwith 4 運(yùn)輸單據(jù)的收貨人名稱(chēng)必須符合信用證的要求 Ensurethatthenameoftheconsigneeshouldcomplywiththerequirementintheletterofcredit 5 在運(yùn)輸單據(jù)需要背書(shū)時(shí)正確背書(shū) Ensuretheappropriateendorsementofthetransportdocumentswhenitisrequired 6 確保運(yùn)輸單據(jù)上載明托運(yùn)人或其代理人的名稱(chēng) Ensurethatthenameofshipperorhisagentispresentedinthetransportdocuments 7 確保當(dāng)運(yùn)輸單據(jù)有通知人時(shí) 其名稱(chēng) 地址按信用證要求填寫(xiě) Ensurethatthenameandaddress ifany ofthenotifyingpartyofthetransportdocumentsisfilledaccordingtotherequirementintheletterofcredit 8 確保貨物的描述與信用證上內(nèi)容總體一致 如果出現(xiàn)嘜頭 數(shù)量以及其他規(guī)格 則必須與其在其他單據(jù)上的內(nèi)容相一致 Ensurethatthedescriptionofthegoodstotallycorrespondswiththedescriptionofthegoodsaspresentedintheletterofcredit andthatthemarksandnumbersaswellasotherspecifications ifany mustcorrespondwiththosestatedontheotherdocuments 9 運(yùn)輸單據(jù)上的 運(yùn)費(fèi)預(yù)付 或 運(yùn)費(fèi)到付 要與信用證內(nèi)容相符 Thatthetermof freightprepaid or freightcollect ofthetransportdocumentsshouldbeasrequiredintheletterofcredit 10 確保運(yùn)輸單據(jù)不出現(xiàn)使其成為 瑕疵 或 不清潔 的條款 Ensurethattherearenoclausesonthetransportdocumentsthatmayrenderit foul or unclean 1 運(yùn)輸單據(jù)提交的種類(lèi)與信用證規(guī)定不符 2 未提交全套有效的提單 3 托運(yùn)人的名稱(chēng)與信用證不一致 4 收貨人的名稱(chēng)與信用證不一致 收貨人或提單的抬頭人要按照信用證的規(guī)定 不 5 被通知人的名稱(chēng)與信用證規(guī)定不符 6 未按信用證規(guī)定正確背書(shū) 如果需要的話(huà) 7 提交了不清潔的單據(jù) 8 運(yùn)輸單據(jù)中所列貨物的名稱(chēng) 包裝 數(shù)量等信息與信用證的規(guī)定不符 9 未按信用證的規(guī)定證明運(yùn)費(fèi)已付或運(yùn)費(fèi)到付 10 未注明承運(yùn)人的名稱(chēng) 二 運(yùn)輸單據(jù)的常見(jiàn)不符點(diǎn) 一 保險(xiǎn)單據(jù)的審核要點(diǎn) 1 確保按照信用證規(guī)定提交保險(xiǎn)單 保險(xiǎn)憑證和保險(xiǎn)聲明書(shū) Ensurethatthepolicy certificateanddeclarationasrequiredbytheletterofcreditispresented 2 提交全套正本保險(xiǎn)單據(jù) Thatthefullsetoftheinsurancedocumentissuedispresented 3 確保保險(xiǎn)單的簽發(fā)人是保險(xiǎn)公司 保險(xiǎn)商或其代理人 Ensurethatthepolicyisissuedandsignedbytheinsurancecompanyorunderwriterortheiragents 四 保險(xiǎn)單據(jù)的審核 4 確保保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期或保險(xiǎn)責(zé)任生效日期最遲在已裝船或已發(fā)運(yùn)或接受監(jiān)管之日 Ensurethatthedateofissuanceordatefromwhichcoveriseffectiveatthelatestfromthedateofloadingonboardordispatchortakinginchargeofthegoodsasthecasemaybe 5 確保貨物投保金額要符合信用證要求或符合 UCP600 第28條f款規(guī)定 Ensurethatthevalueofthegoodsissuedisasrequiredbythecreditorasdefinedin UCP600 sub article28f 6 除非信用證另有要求 保險(xiǎn)單據(jù)必須使用與信用證相同的貨幣表示 Thatthecurrencyissuedintheinsurancedocumentsisasthesameasthatissuedintheletterofcredit unlessotherrequirementispresented 7 確保保險(xiǎn)單據(jù)上的貨物描述與發(fā)票上的描述相一致 Ensurethatthedescriptionofthegoodsisconsistentwiththatstatedintheinvoice 8 承保的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運(yùn)地開(kāi)始到卸貨地或最終目的地為止 Thattheinsurancecoverstheareafromthepointoftakinginchargeofthemerchandiseordesignatedportofembarkationtoportofdischargeorthedestination 9 已按信用證要求投保了規(guī)定的險(xiǎn)別并有相應(yīng)明確表示 Itcoversthespecifiedrisksasstatedinthecreditandtherisksareclearlydefined 10 確保保險(xiǎn)單據(jù)上對(duì)貨物的描述與運(yùn)輸單據(jù)上內(nèi)容相一致 Ensurethatthedescriptionofthegoodsoftheinsurancedocumentsisgenerallyconsistentwiththatofthetransportdocument 11 若被保險(xiǎn)人的名稱(chēng)不是保兌行 開(kāi)證行或進(jìn)口商 則應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的背書(shū) Iftheassurednamedisotherthantheconfirmingbank issuingbankortheimporter itshouldbe