超市出納工作流程.doc

超市出納工作流程 一、什么是出納 出納人員，從廣義上來說，既包括各單位會計(jì)部門設(shè)置的出納人員，也包括各業(yè)務(wù)部門的各類收款員、工資發(fā)放員(專職或兼職)等。無論是專職的還是兼職的收款員、工資發(fā)放員，他們大都直接與現(xiàn)金、銀行結(jié)算票據(jù)打交道，也要填制和審核一些原始憑證，他們必須保證自己經(jīng)手的貨幣資金、票據(jù)的安全與完整，他們所從事的款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)實(shí)際上是單位出納人員的工作延伸。從狹義上來說，出納人員僅指單位會計(jì)部門從事資金收付和核算工作的出納人員。 任何工作都有自身的特點(diǎn)和工作規(guī)律，出納是會計(jì)工作的組成部分，具有一般會計(jì)工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個(gè)專門的崗位，一項(xiàng)專門的技術(shù)，因此，具有自己專門的工作特點(diǎn)。具體包括以下幾點(diǎn)： 1.社會性出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置身于整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。如，出納人員要了解國家有關(guān)財(cái)會政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。 2.專業(yè)性出納工作作為會計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，出納賬怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是有講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。 3.政策性出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須依照國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行。如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行;辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。會計(jì)法、會計(jì)人員職權(quán)條例、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法規(guī)都是把出納工作并入會計(jì)工作中來，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求的。不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作;不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 4.時(shí)效性出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)效性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對銀行對賬單等等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。 二、出納員的職責(zé)和權(quán)限 根據(jù)會計(jì)法、會計(jì)人員職權(quán)條例、會計(jì)人員工作規(guī)則等法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)： (1)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對;銀行存款日記賬與銀行對賬單余額也要及時(shí)核對，如有不符，立即通知銀行調(diào)整。 (2)根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。 (3)按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 (4)掌握銀行存款余額不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。 (5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如，國庫券、債券、股票等)的安全與完整。 (6)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票。 根據(jù)會計(jì)法、會計(jì)人員職權(quán)條例、會計(jì)人員工作規(guī)則等法規(guī)，出納員具有以下權(quán)限： (1)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。 會計(jì)法第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計(jì)人員如何維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出具體規(guī)定。會計(jì)法的這些規(guī)定是：各單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起10日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 對嚴(yán)重違法損害