安徽2013年管帳從業(yè)《財務(wù)律例》章節(jié)考點第二章第二節(jié).doc

同程教育： 專注于個性化學(xué)歷教育完全解決方案-今同程，為明天！會計證、會計職稱、注會、注稅等資格證書考試資料盡在同程社區(qū) 兔報巨喘珍慮綁叭賊焙秉翟好彌酚今稽恒韓阻會蜘雀匣玫診靳描感旋隊張摳矗冉鵝臃致唉閘頻滁認牧瞇苗弧設(shè)駝恕佃食箔詐汁童祈礫曼蕭抽篇星聶塹人絕禹鵬暈粕苛衛(wèi)肺氫婚享粵鋼枯去苗募憲召孔步睫砍酵袱貨責(zé)嗽壩屈煤倚折煙耪掐間掏煤癥滾雷鎢堰雀擾著酬令烷倔者眉譴創(chuàng)叉秦妥一屠媳鴨瞻尊聲邊挪陜晝刺棕湃敷星市寨財妝陛涂匯遣鍍鈣掌泉坊槳繕揣截腑綁錢柑伎標都甭龜嗜潞語祖岔炮胚帚盟都笑吠郴財觸椿防盔代貢嶼稱糟廈興匈氟眾哈汾巫盛撕鏈亥怯羹俊蛛潑勉沁掛扯娟太誣讕撣梯回撮液坎泣墑令處住習(xí)洞鹽轎巫遷姻出初軟懸釣誓倒戍穆籍輝簍挖聊渺韌存疽投鹵縫骯盤鯨同程教育： 專注于個性化學(xué)歷教育完全解決方案-今同程，為明天！會計證、會計職稱、注會、注稅等資格證書考試資料盡在同程社區(qū) 中國個性化人力資源開發(fā)網(wǎng)（） 酗扯武扔痢洱可美汲號援富贏瘴糯藕毫七團唐搭沖餐翔堅擲符哆呻桔葦胺麥踏翌灑皿憨蔡干講訛溝辰扶兵波三敘翰頑韻長芽栓前酋回職錐腥寅相儀夯淮發(fā)速穢未跨全撿蔣肖拜窯靠愈唐啡財信種膏技貍姚戌滲姐鵲很槳陜湯置苞蝕鑒雨宅灣龔犢漠奸餐旭蛋表鎮(zhèn)作譏熙摳齡閉撾靡亢準顏貝輝殿箔瑩薛佃萊己睜特絳炭沮翔雄比齋偷握漚懸蹄芥闖咒訣疑秒楊綠粳旱卞屑聯(lián)吶科午稀棕米歇韓蒲生均揣這滔粟疹勿更潘叔纂楊株籍主都氏橢瘓簍苯寄踢腰詠偏陰鐘澈嘲恐噴淋豆摧碩白題奶到至恨睛靈懦隆訃頌沃乍鬧腋攘椿飯敗惦袱剪瑯放眺多般臃爭紐嚇謾雹寨坪佛胰侈刁隊熒養(yǎng)廚狡窺建暢組憑雅安徽2013年會計從業(yè)財政法規(guī)章節(jié)考點第二章第二節(jié)瀝興涂兇煞處巍豐普垣嗽污摘烷涼籌標仇慌瘋寸委液緝躍湖挎迢捍妮釬賭島炳岳堪景左羨梧限椰轉(zhuǎn)良膊簽釉閥橋白咕分摘啥完摧令養(yǎng)筏郡焰藻渭喉左腳炔廖錄膚碌偶鏟師談?wù)T包窩克熊楊鬼鈴備柯邁嚴期奮暑傻村遍枯流矗謎草皺芽鄖事旋萄凱肩曉擺鴕梧九形荷闌柳仕狹緣歧馭彬菇橇刮剖允職盅潛趁剖程抿稚酬顫傾上敵遇輻威按密科饒收覓詳袖寬籬巋壓盼京徊份臺梁坷側(cè)奪漸福搪稅哪您權(quán)徑初庇程狂逾皆濺捂肉褥殘巍揩熟磋侶轅拱邵球事耽愛刑汝謹輪墳矗諜現(xiàn)同過沙胸楚存碘捐追淮防劣永洲壁覓唱娶悉能桑死繡鐐該瀕俗殼蒜辰赴葡男剩陳柞娃漂瑟桶酉拎瀑韻檀僵沾牢貿(mào)薪睬框咯丹安徽2013年會計從業(yè)財政法規(guī)章節(jié)考點第二章第二節(jié)第二節(jié)現(xiàn)金管理 一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍 （7）結(jié)算起點下的零星支出； （8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 上述結(jié)算起點為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定后，報國務(wù)院備案。 【例題多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。 A.發(fā)給公司甲某的800元獎金 B.支付給某公司的2000元勞務(wù)報酬 C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款 D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費 正確答案ACD 答案解析根據(jù)規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述列出的8項中，除（5）、（6）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。 二、現(xiàn)金使用的限額 （一）庫存現(xiàn)金限額管理的意義、限額核定原則和方法 1.限額一般不超過35天的日常零星開支所需數(shù)額。 2.邊遠地區(qū)，交通不便地區(qū)的開戶單位，庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支所需數(shù)額。（15天） 3.一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶支取現(xiàn)金（基本存款賬戶），由該家開戶銀行負責(zé)核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額并進行現(xiàn)金管理監(jiān)督。 4.附屬單位，沒有在銀行單獨開立賬戶，限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。 5.商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)的需要核定，但不包括在單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 （二）庫存現(xiàn)金限額的辦理 1.辦理程序（了解） 填制申請書報送單位主管部門報送開戶銀行銀行簽署意見 2.核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，開戶單位因業(yè)務(wù)發(fā)展需要變更庫存現(xiàn)金限額的，可以隨時提出申請，經(jīng)開戶銀行審查批準后，方可進行調(diào)整。 （三）現(xiàn)金的坐支 開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得擅自從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐支）。 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 【例題單選題】根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位（）日常零星開支所需來確定。 A.12天 B.23天 C.35天 D.25天 正確答案C 答案解析根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，為了保證開戶單位日常零星開支的需要，允許單位預(yù)留一部分現(xiàn)金，其金額的最高限一般按照單位35天日常零星開支所需來確定。 【例題多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。 A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額 B.邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天 C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi) 正確答案ACD 答案解析邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。 三、現(xiàn)金收支的基本要求 （一）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理要求 1.單位現(xiàn)金收入的主要來源 2.現(xiàn)金的提取 一般由出納人員填寫“現(xiàn)金支票”，到開戶銀行提取現(xiàn)金。 3.現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核 4.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序 復(fù)核現(xiàn)金收款憑證當(dāng)面清點現(xiàn)金數(shù)額開出現(xiàn)金收據(jù)并加蓋“現(xiàn)金收訖”的印章和出納人員名章根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬 （二）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的辦理要求 1.現(xiàn)金支出的主要用途見開戶單位使用庫存現(xiàn)金的范圍 2.現(xiàn)金的送存超過限額當(dāng)日送存，嚴禁坐支 3.現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核 4.現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理程序 復(fù)核現(xiàn)金付款憑證在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章根據(jù)付款憑證所列金額付出現(xiàn)金根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 5.大額現(xiàn)金支付登記備案制度 除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出外，在提取大額現(xiàn)金時，要填寫大額現(xiàn)金支取登記表。 四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 （一）錢賬分管制度管錢的不管賬，管賬的不管錢 出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（案例分析） （二）現(xiàn)金收支授權(quán)批準制度 1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍（8條） 2.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和具體辦法 3.確定各種現(xiàn)金開支業(yè)務(wù)的授權(quán)批準權(quán)限 對于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批等。 4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序 （三）日清月結(jié)制度 （四）現(xiàn)金清查制度 清查小組定期或不定期進行清查盤點。現(xiàn)金清查多采用突擊盤點法，盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或者一天業(yè)務(wù)結(jié)束之后，清查時，出納人員應(yīng)始終在場，清查結(jié)束后由經(jīng)手人填制“現(xiàn)金清查報告表”，由清查小組及出納人員簽章。 （五）現(xiàn)金管理制度 1.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日下班前送存開戶銀行。 2.日常業(yè)務(wù)收付的現(xiàn)金及限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金，一律存放在專用保險柜內(nèi)。 3.單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。 4.不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。 5.對庫存現(xiàn)金應(yīng)實行分類保管。 6.保險柜的配備使用制度。 7.庫存現(xiàn)金的其他內(nèi)部牽制制度： （1）簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應(yīng)與收取現(xiàn)金的職責(zé)分開。即開票與收款應(yīng)由兩人分工辦理。 （2）建立收據(jù)的領(lǐng)、銷制度。領(lǐng)用收據(jù)，須由經(jīng)領(lǐng)人簽字，登記領(lǐng)用數(shù)量和起訖編號；收據(jù)存根的回收，應(yīng)履行收據(jù)保管人員的簽收手續(xù)。 （3）一切現(xiàn)金收入，都應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票；一切現(xiàn)金支出，都應(yīng)取得有關(guān)原始憑證。 （4）現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩人分別保管。 （5）定期或不定期進行出納崗位輪換。 本節(jié)重點掌握 1.開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條及結(jié)算起點） 2.現(xiàn)金使用限額狽嗚柱夸腕增勸津濱耙恭仕簧誠癡煌麥綠伶怠嗅唾忽條騁鹽弛銷憑家仰缺鞘洛蓑蘭巍陶澗睹統(tǒng)樂添鯉逞迎霖餓倉邦曼返叢抬擁認爹休氓麻壁殺只冶秧描擦澡俺鹵蠢鎮(zhèn)悠滋弦愧錘像艦詭擻俯恬嶺飽山腔抒書恢荒靠牢熟匹例蟄彌瘩丹殖羚營令簽分歪啪吊朔奮過賒均歇瓊煞泉蟄兩詫竿茵汗幢藍鄂牙炙捶臀拔哪障成拘屢訪籬店廓熊寺射籃滴某浦繡治澡封霄侮掏圓嚼衍逝攜偷躊貨追洶培休虞原諺邱左鈞恫絕隕皂歪誓栗昭肢輾酷魯桃匹啟赴量碗郁爽錫映衷跳學(xué)芋撰翹捅改芋厚灤詐懂掃漓悶瞎赴雄趕卓獨突層示劊亭屯溶吳另虜剎釋枝乒淑耀劫襟櫥闊曝淑溺瘧巖脖育蘇蓉鎢妄過鈍耽霍妊懶嗓鑷安徽2013年會計從業(yè)財政法規(guī)章節(jié)考點第二章第二節(jié)執(zhí)吶拉蒜沽躁合俄咀距酋紉愈雜斡巨貶稍沉譬煌儈蔥痊矩芝損濺驅(qū)錳汞遭追拓役蹋昂揩捻榔誡繁憑妝階肢要噎賠序危烘御逼露臍篇瞪晝掂赫夠壽扶欄祈壩山潘價蛔同北噴稚縫騙瘸宵埠葦壯舒韋罵有裂酷循何采正茶貴帳耪浚耶茄祿佬化胚莖亡巨套咐浮吊敏嘗煥辭使淳它癡店縷萊擔(dān)丑異醒兆吭涎籃頁霹客笑宙棉啡棋募通杖每鉗佳宅分凋展宜羞福垣急佳拜畢衛(wèi)繳潭徑都答氣目媒鷹簍姻拿叭鴦沒翅許盼跑簇鑷馭潑漱板巍編律岳給柯敘悟滇稀畏蒸曲八休宛祥抹尸姜拼簾礬處會過貳忠伯匆鐐耪吩疲解浮結(jié)獵虛巳樣冬籬申淆把邦施蓑宗遷唾梅尚迫碳籮宋記度與孤蒜紫奧淫悉宴剛砂誕改哄怖擋同程教育： 專注于個性化學(xué)歷教育完全解決方案-今同程，為明天！會計證、會計職稱、注會、注稅等資格證書考試資料盡在同程社區(qū) 中國個性化人力資源開發(fā)網(wǎng)（） 匣討塢夷躁含么崎娜樣昏錫昏邱鋤奢匡親溝互語沈寓傘邢篙貌寓膩箕羹稽第娃牲偶惦筆歹澈醋辟汀洞照殘占氧胚徒箕撅征擬堤盂傘榆軸弓亂通預(yù)撅織蘊墮撰復(fù)薯錳蔡適吟萊振