各分部財務(wù)管理制度.doc

公司分部財務(wù)管理制度一、目的 明確各管理者在費用控制方面的 職責(zé)、加強(qiáng)費用報銷、個人借款的管理；杜絕不合理之經(jīng)營管理 成本的支出，加強(qiáng)對各項費用的有效控制。 二、范圍 適用于盛景標(biāo)識事業(yè)部、材料事業(yè)部、亮化事業(yè)部、顯示屏事業(yè)部全部經(jīng)營管理活動及全體職員。 三、職責(zé)1、 各分部經(jīng)理對各分部范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項費用支出的最終結(jié)果負(fù)責(zé)， 并對各分部財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán)，分部經(jīng)理簽署的各項費用將直接入到各分部年度經(jīng)營支出中。 2、 各分部分管各業(yè)務(wù)主管對所轄部門的各項費用開支擁 有審核權(quán)并對其負(fù)責(zé)；全體職員必須執(zhí)行各分部的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序， 在各分部經(jīng)營管理活動中嚴(yán)格各項費用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支。 3、 各分部根據(jù)本部門項目發(fā)展需要設(shè)置專門的財務(wù)管理人員，各分部財務(wù)管理人員接受各分部負(fù)責(zé)人的行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)各分部與公司在財務(wù)管理方面的對接， 接受公司財務(wù)管理部的專業(yè)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；各分部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求，處理各分部日常的費用報銷、單據(jù)的審核會計憑證的制作，填制每月應(yīng)向公司財務(wù)管理部提交的相關(guān)報表。 四、帳戶和資金的管理 1、 帳戶 各分部須開立兩個帳戶，一個為收入帳戶、一個為支出帳戶；收入帳戶由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理，主要是各分部所有收入的存放，支出帳戶由各分部財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理，主要是根據(jù)工程預(yù)算單來支付各分部購買工程材料用，但需接受公司財務(wù)管理部監(jiān)督。各分部可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性原材料的采購采取月結(jié)的方式， 相應(yīng)的合同應(yīng)報送公司備案，并且每月需要針對需要付的款項編制各分部應(yīng)付款明細(xì)表來反映本月應(yīng)付、實付以及未付的款項。2、 (備用金) 現(xiàn)金的管理 目前公司只有材料部、標(biāo)識部、工程部使用備用金。（一）各分部可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用，金額控制在 10000 元以下。 現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入帳戶。（二）各分部財務(wù)人員還須登記 各分部現(xiàn)金日記帳 、各分部支出帳戶銀行日記帳，并每周五下午下班前將電子版本 報送公司財務(wù)管理部。（三） 因收取客戶管理費等收入性質(zhì)類的現(xiàn)金流入必須在當(dāng) 天存入各分部的收入帳戶。 五、費用 （一） 公司財務(wù)管理部按照各分部的財務(wù)預(yù)算情況和工作 需要撥付給各分部支出帳戶相關(guān)費用。 （二）分部門每月 25 日前向公司財務(wù)管理部報送下月的各分部收支計劃預(yù)算表。 （三）各分部每周五下班前將上周實際發(fā)生的費用開支列具明細(xì)清單、填寫各分部收支匯總表連同報銷單據(jù)一起拿回公司 財務(wù)管理部，公司財務(wù)管理部按權(quán)限完成報銷手續(xù)。 （四）費用開支標(biāo)準(zhǔn)： 所有的日常費用開支標(biāo)準(zhǔn)在各分部權(quán)限范圍以內(nèi)的可由各分部負(fù)責(zé)人審批之后直接用各分部備用金支付，費用開支標(biāo)準(zhǔn)在分部門權(quán)限范圍 外的，由各分部負(fù)責(zé)人審核無誤后向公司總經(jīng)理申請支付，待批準(zhǔn)后，超出以上的費用由公司財務(wù)管理部劃款至各分部支出帳戶后支付。六、經(jīng)營性收入的管理 .1、 各分部財務(wù)人員在收到款項的當(dāng)日，將當(dāng)天的收款憑證記賬聯(lián)整理好并統(tǒng)計收款及欠款情況明細(xì)表，每月25日前編制各分部應(yīng)收款明細(xì)表上報公司來反映本月應(yīng)收、實收、欠收款的情況。 2、 各分部工程合同原則上不允許客戶欠款，特殊情況需報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時經(jīng)辦人需簽訂墊資工程承諾承擔(dān)書并要求客戶在欠款發(fā)生當(dāng)月月末補(bǔ)齊欠款，否則各分部負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。七、 報表1、 各分部財務(wù)人員必須要按規(guī)定的時間每月28日向公司財務(wù)管理部提交各種財務(wù)報表，并且需要編制各分部收支差異分析說 明表，說明上月根據(jù)計劃的完成情況而出現(xiàn)的差異，各各分部可以根據(jù)實際情況提出相關(guān)財務(wù)方面