庫存現(xiàn)金清查.doc

教 案 首 頁 2008年6月17日課 題庫存現(xiàn)金清查目 的要 求了解庫存現(xiàn)金清查的具體內(nèi)容、方法和清查結(jié)果，重點(diǎn)掌握現(xiàn)金清查的有關(guān)帳務(wù)處理。教 學(xué)重 點(diǎn)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余時(shí)的賬務(wù)處理。教 學(xué)難 點(diǎn)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶結(jié)構(gòu)；現(xiàn)金清查中，現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余的有關(guān)賬務(wù)處理。教 學(xué)時(shí) 數(shù)20分鐘教學(xué)方法與 手 段講授、分析、舉例作 業(yè)布 置配套習(xí)題練習(xí)二（P26） 板書設(shè)計(jì)： 庫存現(xiàn)金清查一、現(xiàn)金清查 四、核算1.每日清點(diǎn)核對(duì) 1.賬戶設(shè)置 2.定期核對(duì) “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”3.不定期核對(duì) 2.賬務(wù)處理 二、現(xiàn)金清查方法 現(xiàn)金短缺 實(shí)地盤點(diǎn)法 現(xiàn)金溢余三、現(xiàn)金清查結(jié)果 3.舉例 1.賬實(shí)相符 五、課堂小結(jié)、布置作業(yè) 2.賬實(shí)不符課后記檢 查 記 錄教研室主任簽章：月 日教務(wù)科長(zhǎng)或校長(zhǎng)簽章：月 日教 案 紙組織教學(xué)：課堂導(dǎo)入：上一節(jié)課我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了庫存現(xiàn)金的管理和核算，大家知道企業(yè)的庫存現(xiàn)金可以隨時(shí)用來支付各種費(fèi)用，是所有商品的一般等價(jià)物，使用起來非常方便。所以，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金的管理，以防止現(xiàn)金的丟失、被盜、侵占和挪用等，保證庫存現(xiàn)金的安全，建立現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，以確保庫存現(xiàn)金的賬實(shí)相符、賬賬相符。這就是我們這節(jié)課要學(xué)習(xí)的內(nèi)容：庫存現(xiàn)金清查。講授新課：庫存現(xiàn)金清查一、現(xiàn)金清查具體包括： 1.每日盤點(diǎn)核對(duì)：出納人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束前要對(duì)所經(jīng)管的現(xiàn)金盤點(diǎn)，并與賬存數(shù)核對(duì)；2.每月定期盤點(diǎn)：每月終了，會(huì)計(jì)主管人員要與出納人員一起對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并與現(xiàn)金總賬、日記賬余額相核對(duì)；3.不定期盤點(diǎn)： 單位要組織清查小組不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并與現(xiàn)金總賬、日記賬余額相核對(duì)；二、現(xiàn)金清查方法：庫存現(xiàn)金的清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法。注：對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。三、現(xiàn)金清查結(jié)果：1.賬實(shí)相符 不需要作賬2.賬實(shí)不符 現(xiàn)金短缺 （盤虧） 查明原因， 現(xiàn)金溢余 （盤盈） 作相應(yīng)處理。四、現(xiàn)金清查的有關(guān)核算：1. 賬戶設(shè)置： 借 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢” 貸現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺數(shù)；結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的現(xiàn)金溢余數(shù)?，F(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢余數(shù)；結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的現(xiàn)金短缺數(shù)。 （結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額）該賬戶設(shè)有兩個(gè)明細(xì)待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢2.賬務(wù)處理：現(xiàn)金短缺（盤虧）： 賬實(shí)第一步，按現(xiàn)金的短缺數(shù)額調(diào)減現(xiàn)金賬面數(shù)，使賬實(shí)相符。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金第二步，查明短缺原因，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢現(xiàn)金的短缺因短缺的原因不同要記入不同的科目:經(jīng)查，屬于少收或多付、及應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺,應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”賬戶；無法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”賬戶?，F(xiàn)金溢余（盤盈）： 賬實(shí)第一步，按短缺的現(xiàn)金數(shù)額調(diào)減現(xiàn)金賬面數(shù)，使賬實(shí)相符。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金第二步，查明短缺原因，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢現(xiàn)金的短缺因短缺的原因不同要記入不同的科目:經(jīng)查，屬于少收或多付、及應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)默F(xiàn)金短缺,應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”賬戶；無法查明原因的現(xiàn)金短缺經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”賬戶。現(xiàn)金溢余（盤盈）： 賬實(shí)第一步，按短缺的現(xiàn)金數(shù)額調(diào)減現(xiàn)金賬面數(shù)，使賬實(shí)相符。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金第二步，查明短缺原因，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢現(xiàn)金的短缺因短缺的原因不同要記入不同的科目:經(jīng)查，屬于