部門獨(dú)立核算管理規(guī)定(參考).docx

鍵入文字前 言為了使各部門負(fù)責(zé)人權(quán)責(zé)統(tǒng)一，建立以利潤為唯一考核指標(biāo)的考核模式，樹立科學(xué)經(jīng)營觀念，控制部門費(fèi)用，保證利潤產(chǎn)出，以達(dá)成公司的整體目標(biāo)，特制定本規(guī)定。本文件由財(cái)務(wù)部提出、起草并負(fù)責(zé)解釋。本文件由行政總務(wù)部歸口管理。本文件密級為：僅為公司內(nèi)部使用傳閱 可公司外部使用及傳閱本文件替代以下文件：無修改換頁No.修改條款修改人修改內(nèi)容12345編制/日期校核、勘誤/日期標(biāo)準(zhǔn)化/日期審定/日期批準(zhǔn)/日期下為“會簽專用欄”。凡跨中心事項(xiàng)均須相關(guān)中心負(fù)責(zé)人會簽，僅中心內(nèi)部事項(xiàng)自行決定是否會簽。部門獨(dú)立核算管理規(guī)定1 范圍本文件規(guī)定了業(yè)務(wù)部門和服務(wù)部門獨(dú)立核算的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及核算方法。本文件適用于公司各部門、分公司、子公司。2 規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的使用是必不可少的。凡標(biāo)注版本號的引用文件，僅該版本適用于本文件。凡不標(biāo)注版本號的引用文件，其最新版本（包括修改單）適用于本文件。無3 術(shù)語和定義3.1 (銷售部)業(yè)務(wù)部門：即有明確的產(chǎn)出，精確的費(fèi)用支出數(shù)據(jù)的部門。3.2 服務(wù)部門：除業(yè)務(wù)部門外的其他部門。4職責(zé)4.1 業(yè)務(wù)部門/服務(wù)部門：負(fù)責(zé)具體分析、監(jiān)控、檢查本部門收入、成本的執(zhí)行情況，合理安排部門工作。4.2 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)提供各部門獨(dú)立核算相關(guān)數(shù)據(jù)，并完成部門獨(dú)立核算表。4.3 人事行政部：負(fù)責(zé)跟進(jìn)各部門的獨(dú)立核算工作，根據(jù)財(cái)務(wù)部出具的部門獨(dú)立核算表完成績效考核。5 獨(dú)立核算與考核的原則5.1 (銷售部)業(yè)務(wù)部門以增加利潤為唯一及最終的考核指標(biāo)。n 銷售與生產(chǎn)部門、安裝售后之間通過內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格進(jìn)行結(jié)算，形成各自的利潤。5.2 服務(wù)部門以降低部門費(fèi)用率為唯一考核指標(biāo)n 部門費(fèi)用率=本部門費(fèi)用/全公司銷售額5.3 只考核指標(biāo)提升值，不考核指標(biāo)絕對值n 2016年不開展獨(dú)立核算考核工作。以2016年數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，為2017年及以后的獨(dú)立核算與考核做準(zhǔn)備。n 部門管理人員以提高本部門利潤（或降低本部門負(fù)利潤）為目標(biāo)，考核提高正利潤或降低負(fù)利潤的幅度。不考核利潤絕對值。例如：2016年計(jì)算部門利潤為負(fù)，不會對部門考核產(chǎn)生影響。2017年，部門將以降低負(fù)利潤為目標(biāo)。6 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格生成辦法內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格 = BOM成本150%BOM成本根據(jù)現(xiàn)有BOM與成本產(chǎn)生辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后確定。生產(chǎn)部門以此內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格銷售產(chǎn)品給銷售部門。7 獨(dú)立核算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及方法詳見附錄A。財(cái)務(wù)部每月根據(jù)此統(tǒng)計(jì)方法，統(tǒng)計(jì)部門利潤形成報表。8 考核辦法2017年，根據(jù)2016年數(shù)據(jù)，另行制定考核指標(biāo)與方案。9 注意事項(xiàng)自2017年起，各部門必須在報銷或車間領(lǐng)料時，嚴(yán)格檢查單據(jù)上的部門是否正確。不得多部門合并報銷或合并領(lǐng)料。10 記錄部門獨(dú)立核算表本頁修改次：0第2頁 4共4頁附 錄 A（規(guī)范性附錄）獨(dú)立核算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及方法分類部門統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)口徑業(yè)務(wù)部門 銷售類1、 總經(jīng)辦；2、 大客戶營銷一部；3、 大客戶營銷二部；4、 客服部；5、 浩天門店6、 銷售部(世紀(jì)中心,美家)收入 收入指該部門的所有收入，包括材料、安裝、運(yùn)輸?shù)氖杖耄约百Y金收入，并減去沖減項(xiàng) 本月資金收入=本月月末已全額支付款項(xiàng)未入庫訂單總金額本年度1月1日標(biāo)準(zhǔn)一年期貸款利率/12沖減項(xiàng)包括客訴，返利等。月度核算時，返利按全年最高返利比例根據(jù)當(dāng)月收入預(yù)提。成本 主營產(chǎn)品的出庫量內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格+材料銷售出庫量實(shí)際采購價+部門費(fèi)用+安裝運(yùn)輸成本+資金占用成本 本月資金占用成本=(本月月末未支付款項(xiàng)訂單的倉庫庫存量內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格+本月合計(jì)應(yīng)收款)本年度1月1日標(biāo)準(zhǔn)一年期貸款利率/12利潤收入-成本生產(chǎn)類1、生產(chǎn)一廠；2、生產(chǎn)二廠；3、安裝售后部收入生產(chǎn)部:主營產(chǎn)品的出庫量內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格-沖減項(xiàng) 安裝部:安裝成本內(nèi)部價格沖減項(xiàng)本事業(yè)部所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品系列的客訴金額成本材料領(lǐng)料量材料采購價+計(jì)件工資+計(jì)時工資+部門費(fèi)用利潤收入-成本注：部門間內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格=BOM成本1.50； 其中BOM成本的核算，工程銷售部、產(chǎn)品取用單單核算的BOM成本，內(nèi)銷產(chǎn)品取用各產(chǎn)品系列計(jì)劃成本。部門費(fèi)用指部門所有費(fèi)用，含所有部門人員工資（含社保）、出差費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊等。服務(wù)部門 所有后勤部門1、人事行政部辦；2、營銷中心；3、財(cái)務(wù)部；4、采購部；5、研發(fā)設(shè)計(jì)部；收入公司總收入成本部門總費(fèi)用部門費(fèi)用率部門總費(fèi)用/公司總收入核算方法建立部門獨(dú)立核算表，由財(cái)務(wù)部提供相關(guān)數(shù)據(jù)并按要求進(jìn)行核算，核算方式分為月度獨(dú)立核算及年