財務(wù)報表比率分析及巧記常用比率.doc

財務(wù)報表比率分析及巧記常用比率accountant 2008-01-21 17:53:50 閱讀186 評論0 字號：大中小 訂閱類別指標(biāo)名稱（計算公式）比率標(biāo)準(zhǔn)判定原則觀點短期償債能力流動比率流動資產(chǎn)流動負(fù)債200%越高越好但是流動比率也不能過高，過高則表明公司流動資產(chǎn)占用較多，會影響資金的使用效率和公司的獲利能力速動比率(流動資產(chǎn)存貨)流動負(fù)債100%-200%越高越好流動性現(xiàn)金比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物） 流動負(fù)債現(xiàn)金流量比率 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 流動負(fù)債到期債務(wù)本息償付比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 （本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出）長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額 資產(chǎn)總額200%越高越好但是流動比率也不能過高，過高則表明公司流動資產(chǎn)占用較多，會影響資金的使用效率和公司的獲利能力股東權(quán)益比例 股東權(quán)益總額 資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)總額 股東權(quán)益總額負(fù)債股權(quán)比例負(fù)債總額股東權(quán)益總額產(chǎn)權(quán)比率表示，股東每提供一元錢債權(quán)人愿意提供的借款額。在通貨膨脹加劇時期，公司多借債可以把損失和風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人；在經(jīng)濟繁榮時期，公司多借債可以獲得額外利潤。有形凈值債務(wù)率負(fù)債總額 （股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈額）償債保障比率負(fù)債總額 經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量利息保障倍數(shù)（稅前利潤+利息費用）利息費用現(xiàn)金利息保障倍數(shù)（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金利息支出+付現(xiàn)所得稅） 現(xiàn)金利息支出資產(chǎn)管理效率比率(經(jīng)營能力)存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本平均存貨無一定標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高越好.資金運用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）360天存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入凈額平均應(yīng)收賬款無一定標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高越好.資金運用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)360天應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入凈額平均流動資產(chǎn)無一定標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高越好.資金運用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入平均固定資產(chǎn)凈額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營業(yè)收入凈額平均總資產(chǎn)無一定標(biāo)準(zhǔn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高越好.資金運用產(chǎn)權(quán)比率(長期償債能力)資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率所有者權(quán)益資產(chǎn)總額盈利能力比率資本報酬率稅前利潤總額股本銷售毛利率（收入-成本）收入無一定標(biāo)準(zhǔn)越高越好.經(jīng)營績效衡量銷售利潤率營業(yè)利潤營業(yè)收入無一定標(biāo)準(zhǔn)越高越好.經(jīng)營績效衡量資產(chǎn)利潤率稅前利潤總額平均總資產(chǎn)凈資產(chǎn)報酬率凈利潤 平均凈資產(chǎn)股東權(quán)益報酬率凈利潤 平均股東權(quán)益總額銷售凈利率凈利潤 銷售收入凈額成本費用凈利率凈利率 成本費用總額每股利潤（凈利潤-優(yōu)先股股利） 流通在外股數(shù)每股現(xiàn)金流量（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利） 流通在外股數(shù)每股股利（現(xiàn)金股利總額-優(yōu)先股股利）流通在外股數(shù)股利發(fā)放率每股股利 每股利潤每股凈資產(chǎn)股東權(quán)益總額 流通在外股數(shù)市盈率每股市價 流通在外股數(shù)發(fā)展能力營業(yè)增長率本期營業(yè)增長額 上年同期營業(yè)收入總額資本積累率本期所有者權(quán)益增長額 年初所有都權(quán)益總資產(chǎn)增長率本期總資產(chǎn)增長額 年初資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值 平均固定資產(chǎn)原值其他比率固定資產(chǎn)綜合折舊率年度折舊額固定資產(chǎn)原值巧記常用財務(wù)比率一、先含分子,后念分母法，就是比率或比（某某比率或某某比）如：負(fù)債資產(chǎn)比率負(fù)債資產(chǎn)二、先含分母,后念分子法，就是率如：資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債資產(chǎn)三、如果分子分母數(shù)據(jù)來源于同一張報表，則數(shù)據(jù)同用年初數(shù)年末數(shù)同期數(shù)以保證口徑一致致四、如果分子來源于損益表，分母來源于資產(chǎn)負(fù)債表，則分母要用平均數(shù)（原因是：損益表的數(shù)全是時期數(shù)，而資產(chǎn)負(fù)債表全是時點數(shù)，時期數(shù)時點數(shù)則會由于口徑不一致，無法相除，因此要將分母換算經(jīng)過（期初期末）2簡單算術(shù)平均后,就可以了)五、周轉(zhuǎn)率:分子一般是銷售收入