企業(yè)資金管理制度（制度范本、doc格式）.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除天馬行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632企業(yè)資金管理制度1.0 目的本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，希望通過(guò)本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。 2.0 要求2.1 術(shù)語(yǔ)和定義2.1.1 現(xiàn)鈔指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用于收支目的的所有人民幣、各種外匯鈔票。2.1.2 現(xiàn)金指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過(guò)發(fā)給銀行指令、隨時(shí)可以用來(lái)支付各項(xiàng)開(kāi)支的資金。即：通常所說(shuō)的銀行存款。2.1.3 資金管理企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。2.2 資金管理制度2.2.1 財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門(mén);負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管理制度。2.2.2 資金管理制度包括: 現(xiàn)鈔收支管理 銀行存款收支管理 信用卡管理2.3 現(xiàn)鈔收支管理2.3.1 企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收付保管工作。2.3.2 現(xiàn)鈔的收入來(lái)源主要有： 職工交回差旅費(fèi)剩余款、處罰賠償款、備用金退回款。 收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。 處理各類廢舊物資的收入。 收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。 其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點(diǎn)的小額收入。 客戶或其他單位或個(gè)人通過(guò)郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。2.3.3 現(xiàn)鈔支付范圍 支付給職工個(gè)人的差旅費(fèi)、備用金。 職工小額福利補(bǔ)助。 轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)勵(lì)金。 小額零星采購(gòu)付款。2.4 現(xiàn)鈔收支管理政策2.4.1 企業(yè)所有現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門(mén)和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特殊授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。2.4.2 企業(yè)所有現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開(kāi)戶銀行。由于收款太遲而來(lái)不及在當(dāng)天存入公司開(kāi)戶行的，出納應(yīng)于第二天送存銀行。2.4.3 企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無(wú)論金額大小原則上應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。2.4.4 企業(yè)應(yīng)書(shū)面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過(guò)限額的支付必須通過(guò)銀行賬戶辦理。2.4.5 所有外匯現(xiàn)鈔的使用必須經(jīng)過(guò)CFO批準(zhǔn)；超過(guò)一定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必須經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。2.4.6 公司所有現(xiàn)鈔必須存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。2.4.7 出納人員應(yīng)對(duì)其保管控制下的現(xiàn)鈔負(fù)安全保管的責(zé)任。2.4.8 企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。2.4.9 公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國(guó)家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。2.4.10 出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請(qǐng)單辦理付款。2.4.11 出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實(shí)行通常所指的賬錢(qián)分管制度。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必須經(jīng)過(guò)其他獨(dú)立會(huì)計(jì)人員的審核后方可過(guò)賬。2.4.12 出納付款后應(yīng)在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。2.4.13 企業(yè)各部門(mén)嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。2.4.14 公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部事先書(shū)面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過(guò)當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。2.4.15 企業(yè)門(mén)衛(wèi)或有關(guān)部門(mén)收到郵局匯款單后，必須立即交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。2.4.16 出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔（特別是大額提現(xiàn)）必須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必須立即報(bào)警并向CFO & CEO 匯報(bào)。2.4.17 銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及時(shí)交公司財(cái)務(wù)部（自收取之日起超過(guò)7個(gè)工作日）將視同挪用公款處理。2.4.18 銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長(zhǎng)期占用不報(bào)公司財(cái)務(wù)部，或被財(cái)務(wù)部及其它人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款超過(guò)60個(gè)工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報(bào)警。2.4.19 公務(wù)出差返回人員不得長(zhǎng)期占用差旅費(fèi)借款。其借款余額必須在遞交報(bào)銷手續(xù)的同時(shí)交給企業(yè)出納人員。出差人員報(bào)銷后，如果占用借款余額超過(guò)規(guī)定期限者，財(cái)務(wù)部應(yīng)與人力資源部共同從其個(gè)人工薪賬上進(jìn)行扣款。2.4.20 借用備用金的人員工作變更后，必須在5個(gè)工作日內(nèi)將備用金余額退還財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對(duì)備用金借款數(shù)額。2.4.21 一切現(xiàn)鈔收入，出納人員都應(yīng)開(kāi)據(jù)收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員管理；出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。2.4.22 每月末會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號(hào)、金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開(kāi)出的收據(jù)無(wú)一遺漏地收到款項(xiàng)。2.4.23 財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)鈔進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)立即查明原因并提出處理意見(jiàn)。2.4.24 遵循其他國(guó)家會(huì)計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。2.5 現(xiàn)金銀行存款管理2.5.1 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。2.5.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)所有銀行存款的收付管理工作。2.5.3 現(xiàn)金的收入來(lái)源主要有：l 股東注資l 客戶銷售收款l 客戶預(yù)付貨款l 各類廢舊物資的處理收入l 收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等l 銀行貸款撥付l 保險(xiǎn)和事故索賠收入l 其他合法收入2.5.4 現(xiàn)金支付范圍：l 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生的所有支出l 歸還股東投資及股東分紅l 歸還銀行貸款l 其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍2.5.5 現(xiàn)金收入主要形式：l 客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票l 客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票l 客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票l 客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項(xiàng)l 銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息2.5.6 現(xiàn)金支出的主要形式：l 簽發(fā)支票（包括現(xiàn)金支票）l 辦理銀行信匯或電匯l 背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票l 支付銀行利息的付款單2.6 現(xiàn)金銀行存款收支管理政策2.6.1 銀行出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。2.6.2 企業(yè)各項(xiàng)付款特別是采購(gòu)付款，每月必須編制付款計(jì)劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。2.6.3 各部門(mén)主要是采購(gòu)部門(mén)具體需要安排大額付款時(shí)，必須提前通知財(cái)務(wù)部。2.6.4 所有付款必須由銀行出納根據(jù)公司資金審批制度審批的付款憑證進(jìn)行。付款憑證由會(huì)計(jì)編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請(qǐng)人。2.6.5 所有付款憑證必須經(jīng)由專職會(huì)計(jì)審核后方可過(guò)賬。當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)原則上必須當(dāng)日錄人電腦。2.6.6 禁止簽發(fā)沒(méi)有抬頭或沒(méi)有金額限制的空白支票。2.6.7 禁止出納保管全部支票使用印鑒；印鑒和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)該分別保管。2.6.8 禁止下屬機(jī)構(gòu)坐支銷售收入。下屬機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按實(shí)行收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。2.6.9 禁止企業(yè)各部門(mén)或各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立“小金庫(kù)”。發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金 庫(kù)”的部門(mén)或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)有關(guān)主要負(fù)責(zé)人和直接經(jīng)辦人予以嚴(yán)厲處罰；涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報(bào)警處理。2.6.10 禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購(gòu)買(mǎi)和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對(duì)賬單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。2.6.11 銀行出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號(hào)方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章 ，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會(huì)計(jì)憑證中。2.6.12 財(cái)務(wù)部銀行業(yè)務(wù)主管會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表；調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。2.6.13 銀行未達(dá)賬項(xiàng)必須當(dāng)月完成賬務(wù)處理。對(duì)于長(zhǎng)期跨月未達(dá)賬項(xiàng)必須立即查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。2.6.14 內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥善保管。 2.7 公司信用卡管理2.7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司信用卡管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理公司信用卡的使用情況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。2.7.2 信用卡發(fā)放對(duì)象。由于特殊原因或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他高級(jí)管理人員發(fā)放公司信用卡。2.7.3 企業(yè)為上述人員申請(qǐng)辦理信用卡前，必須事先獲得公司董事會(huì)授權(quán)董事的書(shū)面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必須根據(jù)董事批件才能到銀行辦理申請(qǐng)發(fā)卡手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財(cái)務(wù)部提交信用卡使用對(duì)賬單。2.7.4 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計(jì)好信用卡使用規(guī)定和承擔(dān)后果責(zé)任保證書(shū)。企業(yè)所有領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時(shí)，必須同時(shí)填寫(xiě)保證書(shū)。（見(jiàn)附錄4“信用卡使用保證書(shū)”）。2.7.5 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對(duì)賬、辦理消費(fèi)報(bào)銷、收回核銷、文件資料登記等工作。2.7.6 持卡人在沒(méi)有辦理完畢信用卡報(bào)銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個(gè)人的人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。2.7.7 企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)公司信用卡使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán)內(nèi)控部。2.7.8 內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥善保存檢查記錄。2.7.9 禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個(gè)人業(yè)務(wù)，如墊支個(gè)人開(kāi)支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財(cái)務(wù)部如發(fā)現(xiàn)信用卡舞弊情況后應(yīng)立即報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。3.0 職責(zé)圖(RASIC)活動(dòng)R職責(zé)A批準(zhǔn)S支持I通知C咨詢制定現(xiàn)金管理制度財(cái)務(wù)部總裁各部門(mén)各部門(mén)集團(tuán)財(cái)務(wù)部現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)相關(guān)部門(mén)相關(guān)會(huì)計(jì)相關(guān)部門(mén)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)會(huì)計(jì)內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理內(nèi)控經(jīng)理出納財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部登記支票簿出納財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納財(cái)務(wù)經(jīng)理現(xiàn)金、支票管理財(cái)務(wù) 部財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門(mén)各部門(mén)財(cái)務(wù)經(jīng)理信用卡管理財(cái)務(wù)部董事會(huì)總裁持卡人相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)部信用卡申請(qǐng)總裁董事會(huì)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部4.0 文件與記錄現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表現(xiàn)金和銀行日記賬支票登記薄現(xiàn)金收據(jù)存根銀行余額調(diào)節(jié)表附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖附錄2-支票管理流程圖附錄3-信用卡管理流程圖 附錄4-信用卡使用保證書(shū)5.0 參考資料外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理規(guī)定銀行賬戶管理制度AMP002-資料與記錄的保存AMP201-銀行賬戶管理AMP203-票據(jù)和有價(jià)證券管理附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖現(xiàn)鈔收入交款人員出納收款開(kāi)收據(jù)將現(xiàn)鈔送繳銀行存入保險(xiǎn)箱現(xiàn)金日記賬否否付款申請(qǐng)制作會(huì)計(jì)憑證審核是審核是出納付款出納進(jìn)行現(xiàn)金日盤(pán)點(diǎn)附錄2-支票管理流程圖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)支票，登記號(hào)碼保存在保險(xiǎn)箱中出納領(lǐng)用，登記領(lǐng)用號(hào)碼按公司程序規(guī)定開(kāi)支票付款出納登記所有領(lǐng)用的支票狀況審查支票的使用和保管附錄3-信用卡管理流程圖是同意否？否使用人提出書(shū)面申請(qǐng)董事會(huì)指定董事批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部與信用卡申請(qǐng)人簽訂保證書(shū)財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備辦理公司信用卡的相關(guān)資料財(cái)務(wù)部到銀行辦理手續(xù)資料存檔信用卡對(duì)賬單費(fèi)用報(bào)告