了解被審計(jì)單位及其環(huán)境工作底稿.doc

精品文檔被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/2調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間一、了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況1、所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng)2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期性及季節(jié)性情況3、產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化4、能源供應(yīng)與成本情況5、行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)二、所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境1、適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（續(xù)）被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次2/2調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間2、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)3、對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策4、與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求三、其他外部因素1、 宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度2、 利率和資金供求狀況3、 通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)4、 國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變動(dòng)調(diào)查總體評(píng)價(jià)：（被審計(jì)單位所在行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)或監(jiān)管程度是否可能導(dǎo)致特定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，考慮項(xiàng)目組是否配備了具有相關(guān)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的成員）被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查被審計(jì)單位的性質(zhì)被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-2被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/4調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間一、所有權(quán)結(jié)構(gòu)1、股東及股權(quán)比例2、所有者與其他人員或單位之間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系3、關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否已經(jīng)得到識(shí)別4、關(guān)聯(lián)方交易是否得到恰當(dāng)核算二、被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)及組織結(jié)構(gòu)1、治理層是否能夠在獨(dú)立于管理層的情況下對(duì)被審計(jì)單位事務(wù)（包括財(cái)務(wù)報(bào)告）做出客觀判斷2、是否存在復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)攤銷(xiāo)和減值、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算以及特殊目的實(shí)體核算等情況。 被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查被審計(jì)單位的性質(zhì)（續(xù)）被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-2被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次2/4調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間三、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)1、主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)2、與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息3、業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況4、聯(lián)盟、合營(yíng)與外包情況5、從事電子商務(wù)的情況6、地區(qū)與行業(yè)分布7、生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)8、關(guān)鍵客戶被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查被審計(jì)單位的性質(zhì)（續(xù)）被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-2被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次3/4調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間9、重要供應(yīng)商10、勞動(dòng)用工情況11、研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)及其支出12、關(guān)聯(lián)方交易（主要類型）四、被審計(jì)單位的投資活動(dòng)1、近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購(gòu)活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況2、證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置3、資本性投資活動(dòng)，包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資，以及近期或計(jì)劃發(fā)生的變動(dòng)4、不納入合并范圍的投資被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查被審計(jì)單位的性質(zhì)（續(xù)）被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-2被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次4/4調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間五、被審計(jì)單位的籌資活動(dòng)1、債務(wù)結(jié)構(gòu)和相關(guān)條款，包括擔(dān)保情況及表外融資。2、固定資產(chǎn)的租賃3、關(guān)聯(lián)方融資4、實(shí)際受益股東5、 衍生金融工具的運(yùn)用調(diào)查總體評(píng)價(jià)：（了解被審計(jì)單位的性質(zhì)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的各類交易、賬戶余額、列報(bào)，及分析是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)）被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-3被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/1調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間1、 重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例2、 重大和異常交易的會(huì)計(jì)處理方法3、在新領(lǐng)域和缺乏權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)或共識(shí)的領(lǐng)域，采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生的影響4、會(huì)計(jì)政策的變更5、被審計(jì)單位何時(shí)采用以及如何采用新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度6、會(huì)計(jì)政策變更的原因及其適當(dāng)性，是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定7、是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了列報(bào)，并披露了重要事項(xiàng)調(diào)查總體評(píng)價(jià)：（了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，是否符合被審計(jì)單位的具體情況） 被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-4被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/1調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間1、是否存在行業(yè)發(fā)展，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)2、是否存在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)3、是否存在業(yè)務(wù)擴(kuò)張，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位對(duì)市場(chǎng)需求的估計(jì)不準(zhǔn)確等風(fēng)險(xiǎn)4、是否存在新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整，或會(huì)計(jì)處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)5、是否存在監(jiān)管要求，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位法律責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)6、是否存在本期及未來(lái)的融資條件，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位由于無(wú)法滿足融資條件而失去融資機(jī)會(huì)等風(fēng)險(xiǎn)7、信息技術(shù)的運(yùn)用，及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程難以融合等風(fēng)險(xiǎn)8、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)調(diào)查總體評(píng)價(jià)：（被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略，以及可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）被審計(jì)單位及其環(huán)境基本情況調(diào)查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y1-5被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/1調(diào)查內(nèi)容是否適用調(diào)查記錄摘要調(diào)查人調(diào)查時(shí)間1、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)2、 業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)3、 預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析4、管理層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策5、分部信息與不同層次部門(mén)的業(yè)績(jī)報(bào)告6、與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較7、外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告8、內(nèi)部信息系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)相關(guān)信息是否可靠調(diào)查總體評(píng)價(jià)：（內(nèi)部或外部對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)可能對(duì)管理層產(chǎn)生壓力，促使其采取行動(dòng)改善財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表）險(xiǎn)）被審計(jì)單位內(nèi)部控制了解和評(píng)價(jià)表被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2被審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次一、從整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 了解和評(píng)價(jià)情況總體說(shuō)明： （內(nèi)部控制調(diào)查綜合評(píng)價(jià)表（一）1、2、3、二、從業(yè)務(wù)流程層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 了解和評(píng)價(jià)情況總體說(shuō)明： （內(nèi)部控制調(diào)查綜合評(píng)價(jià)表（二）1、2、3、調(diào)查總體評(píng)價(jià)：22歡迎下載22歡迎下載22歡迎下載。內(nèi)部控制調(diào)查綜合評(píng)價(jià)表（一）整體層面被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次內(nèi)部控制五要素調(diào)查綜合評(píng)估項(xiàng) 目控制程度備 注強(qiáng)弱一般控制環(huán)境1治理層的參與程度2對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)3管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格4企業(yè)組織結(jié)構(gòu)5職權(quán)與責(zé)任的分配6人力資源政策與實(shí)務(wù)7對(duì)勝任能力的重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程1風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別2風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估3風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)與溝通1與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)2溝通控制活動(dòng)1授權(quán)2業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)3信息處理4職責(zé)分離5實(shí)物控制對(duì)控制的監(jiān)督1對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督2對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)論：控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/3調(diào)查內(nèi)容被調(diào)查人調(diào)查結(jié)果備注是否不適用一、治理層的參與程度1、董事會(huì)是否設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)？2、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)是否與內(nèi)部審計(jì)人員以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師有聯(lián)系和溝通，聯(lián)系和溝通的性質(zhì)以及頻率是否與公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相匹配？3、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的成員是否具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和資歷？4、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立于管理層？5、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)會(huì)議的數(shù)量和時(shí)間是否與公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相匹配？6、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)是否充分地參與了財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程？7、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)是否對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控有足夠的關(guān)注，進(jìn)而影響公司和管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)程（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）？8、董事會(huì)成員是否有很高的流動(dòng)性？二、對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)1、公司是否有書(shū)面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá)？2、公司的企業(yè)文化是否強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的重要性？如果違反，是否會(huì)受到懲罰？3、管理層是否身體力行，高級(jí)管理人員是否起表率作用？4、對(duì)違反有關(guān)政策和行為規(guī)范的情況，管理層是否采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)？三、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格1、管理層是否對(duì)內(nèi)部控制，包括信息技術(shù)的控制，給予了適當(dāng)?shù)年P(guān)注？控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次2/3調(diào)查內(nèi)容被調(diào)查人調(diào)查結(jié)果備注是否不適用2、管理層是否由一個(gè)或幾個(gè)人所控制，而董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)是否對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)督？3、管理層在承擔(dān)和監(jiān)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面是風(fēng)險(xiǎn)偏好者還是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避者？4、管理層在選擇會(huì)計(jì)政策和作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)是傾向于激進(jìn)還是保守？5、管理層對(duì)于信息流程以及會(huì)計(jì)職能部門(mén)和人員是否給予了適當(dāng)關(guān)注？6、對(duì)于重大的內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，管理層是否征詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)，或者經(jīng)常在這些方面與注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在不同意見(jiàn)？四、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)1、公司是否按業(yè)務(wù)需要設(shè)置部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)？2、公司是否根據(jù)部門(mén)業(yè)務(wù)需要配備足夠人員？3、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)是否健全？五、職權(quán)與責(zé)任的分配1、各部門(mén)的職責(zé)劃分是否有明確規(guī)定？2、各部門(mén)的人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況？3、業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)、業(yè)務(wù)執(zhí)行等不相容職責(zé)是否分離？六、人力資源政策與實(shí)務(wù)1、公司是否在員工招聘、培訓(xùn)、考核、晉升、薪酬、調(diào)動(dòng)和辭退員工方面都有適當(dāng)?shù)恼吆统绦颍ㄌ貏e是在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)方面）？2、是否實(shí)行崗位輪換制度？3、是否實(shí)行崗位責(zé)任制？控制環(huán)境調(diào)查問(wèn)卷被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次3/3調(diào)查內(nèi)容被調(diào)查部門(mén)調(diào)查結(jié)果備 注是否不適用4、是否有書(shū)面的員工崗位職責(zé)手冊(cè)？七、對(duì)勝任能力的重視1、財(cái)會(huì)人員以及信息管理人員是否具備與公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否通過(guò)調(diào)整人員和系統(tǒng)來(lái)加以處理？2、管理層是否配備足夠的財(cái)會(huì)人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要？3、財(cái)會(huì)人員是否具備理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所需的技能？調(diào)查結(jié)論：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程調(diào)查問(wèn)卷被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1-2被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/1調(diào)查內(nèi)容被調(diào)查人調(diào)查結(jié)果備注是否不適用1、公司是否建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重大性，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對(duì)措施？ 2、公司是否已建立某種機(jī)制，識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能對(duì)公司產(chǎn)生重大且普遍影響的變化？3、會(huì)計(jì)部門(mén)是否建立了某種流程，以識(shí)別會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大變化？4、公司業(yè)務(wù)操作發(fā)生變化并影響交易記錄的流程時(shí)，是否存在溝通渠道以通知會(huì)計(jì)部門(mén)？5、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是否建立了某種流程，以識(shí)別經(jīng)營(yíng)環(huán)境包括監(jiān)管環(huán)境發(fā)生的重大變化？調(diào)查結(jié)論：信息系統(tǒng)與溝通調(diào)查問(wèn)卷被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1-3被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/1調(diào)查內(nèi)容被調(diào)查人調(diào)查結(jié)果備注是否不適用一、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？ 2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員是否充足？4、業(yè)務(wù)分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開(kāi)的內(nèi)部牽制原則？5、會(huì)計(jì)人員上崗前是否有足夠的崗位培訓(xùn)？6、會(huì)計(jì)人員離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？7、會(huì)計(jì)人員流動(dòng)是否頻繁，是否發(fā)生過(guò)重要員工離職及被解雇等情況？8、是否有會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)手冊(cè)？9、信息系統(tǒng)是否能夠向管理層提供有關(guān)公司業(yè)績(jī)的報(bào)告，包括相關(guān)的外部和內(nèi)部信息？10、向適當(dāng)人員提供的信息是否充分、具體和及時(shí)，使之能夠有效地履行職責(zé)？11、對(duì)于主要的數(shù)據(jù)中心，是否建立了重大災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)計(jì)劃？二、溝通1、公司員工是否有向上級(jí)反映的信息渠道？2、公司員工是否都了解自己在內(nèi)部控制中的角色和職責(zé)？ 3、高級(jí)管理層是否能及時(shí)了解部門(mén)間的信息與溝通障礙，并采取行動(dòng)？4、高級(jí)管理層是否采取措施獲取各級(jí)員工的意見(jiàn)和建議？5、對(duì)于與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的溝通，管理層是否及時(shí)采取適當(dāng)?shù)拇胧?？調(diào)查結(jié)論：控制活動(dòng)調(diào)查問(wèn)卷被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1-4被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/1調(diào)查內(nèi)容被調(diào)查人調(diào)查結(jié)果備注是否不適用1、公司是否制定了授權(quán)批準(zhǔn)制度，對(duì)管理層及各部門(mén)的權(quán)限范圍和職責(zé)作出明確規(guī)定？ 2、公司對(duì)于金融衍生品交易等特殊的交易或活動(dòng)是否設(shè)置特別授權(quán)？3、對(duì)主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否都有必要的控制政策和程序？4、管理層是否每月或每季度對(duì)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算（或預(yù)測(cè)、前期業(yè)績(jī)）的差異進(jìn)行分析評(píng)價(jià)？5、管理層對(duì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的異常差異是否采取了必要的調(diào)查與糾正措施？6、公司是否設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)或安排專門(mén)人員負(fù)責(zé)信息技術(shù)的一般控制，包括數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的控制、系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改及維護(hù)控制，接觸或訪問(wèn)權(quán)限控制，應(yīng)用系統(tǒng)的購(gòu)置、開(kāi)發(fā)及維護(hù)控制？7、公司是否安排專門(mén)人員負(fù)責(zé)信息技術(shù)的應(yīng)用控制，包括檢查數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性，審核賬戶和試算平衡表，設(shè)置對(duì)輸入數(shù)據(jù)和數(shù)字序號(hào)的自動(dòng)檢查，以及對(duì)例外報(bào)告進(jìn)行人工干預(yù)？8、公司分配職責(zé)時(shí)，是否做到不相容職責(zé)相互分離，如將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工？9、公司是否采取措施進(jìn)行實(shí)物控制，包括對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施，對(duì)訪問(wèn)計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)，定期盤(pán)點(diǎn)并將盤(pán)點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)？調(diào)查結(jié)論：對(duì)控制的監(jiān)督調(diào)查問(wèn)卷被審計(jì)單位名稱調(diào)查人及日期索引號(hào)Y2-1-5被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè) 次1/2調(diào)查內(nèi)容被調(diào)查人調(diào)查結(jié)果備注是否不適用1、公司是否設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作？2、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否配備了稱職得力的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督人員？3、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人是否對(duì)公司董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）負(fù)責(zé)，其任免是否由董事會(huì)決定？4、公司是否制定了內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法？5、內(nèi)審部門(mén)是否制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃，并作為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)？6、年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃是否包括對(duì)收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)的檢查監(jiān)督？7、檢查監(jiān)督人員是否根據(jù)檢查監(jiān)督計(jì)劃定期或不定期對(duì)公司內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查？8、內(nèi)審部門(mén)是否在年度和半年度結(jié)束后向董事會(huì)（