企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè)(企業(yè)版).doc

企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 適用于納稅人申報(bào) 山東省國(guó)家稅務(wù)局 山東和華中稅信息技術(shù)有限公司 2009 2 1 目錄目錄 1系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述 1 1 1系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境 1 1 2系統(tǒng)適用范圍 1 2WEB 申報(bào)方式優(yōu)點(diǎn)申報(bào)方式優(yōu)點(diǎn) 1 2 1全省統(tǒng)一模式 1 2 2多種申報(bào)方式 2 2 3操作方便簡(jiǎn)單 2 2 4軟件升級(jí)方便 3 2系統(tǒng)登錄及公共操作說(shuō)明系統(tǒng)登錄及公共操作說(shuō)明 4 2 1系統(tǒng)登錄 4 2 2確認(rèn)信息 7 2 3公共操作說(shuō)明 8 2 3 1功能描述 8 2 3 2操作說(shuō)明 8 2 3 3必錄項(xiàng) 非必錄項(xiàng) 顯示項(xiàng) 10 3報(bào)表填寫(xiě)報(bào)表填寫(xiě) 10 3 1報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明 10 3 2A 類(lèi)查賬征收企業(yè) 12 3 2 1中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表 12 3 2 2附表一 14 3 2 3附表二 17 3 2 4納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 附表三 20 3 2 5企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 附表四 23 3 2 6稅收優(yōu)惠明細(xì)表 附表五 25 3 2 7境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表六 26 3 2 8以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表七 27 3 2 9廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表 附表八 28 3 2 10資產(chǎn)折舊 攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 附表九 29 3 2 11資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十 30 3 2 12股權(quán)投資所得 損失 明細(xì)表 附表十一 31 3 3B 類(lèi)核定征收企業(yè) 32 3 3 1中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 B 類(lèi) 32 3 3 2稅收優(yōu)惠明細(xì)表 33 4申報(bào)上傳申報(bào)上傳 34 5申報(bào)狀態(tài)查詢(xún)申報(bào)狀態(tài)查詢(xún) 35 5 1未申報(bào)狀態(tài) 35 5 2數(shù)據(jù)提交成功狀態(tài) 35 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 2 5 3等待寫(xiě)入征管系統(tǒng) 36 5 4申報(bào)成功狀態(tài) 36 5 5被退回的狀態(tài) 36 5 6未成功寫(xiě)入征管系統(tǒng) 37 6打印打印 37 7技術(shù)支持技術(shù)支持 41 山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 1 1 系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 的通知 國(guó)稅發(fā) 2008 101 號(hào) 關(guān)于印發(fā) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度 納稅申報(bào)表 的補(bǔ)充通知 國(guó)稅發(fā) 2008 1081 號(hào) 要求 2008 年年度所得 稅申報(bào)表有較大調(diào)整 考慮到年度所得稅時(shí)間緊 工作量大的現(xiàn)狀 為了能夠 全面做好 2008 年度所得稅申報(bào)工作 充分發(fā)揮網(wǎng)上辦稅平臺(tái)優(yōu)勢(shì) 山東省國(guó)家 稅務(wù)局?jǐn)M采用全省統(tǒng)一申報(bào)的模式解決 2008 版年度所得稅申報(bào)工作 做到統(tǒng)一 平臺(tái) 統(tǒng)一軟件 統(tǒng)一培訓(xùn) 統(tǒng)一支持 統(tǒng)一服務(wù)的 五統(tǒng)一 模式 1 1 系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境 硬件 企業(yè)端建議配置 CPU Pentium III 1GB 以上 內(nèi)存 256MB 以上 硬盤(pán) 1GB 可用空間 網(wǎng)絡(luò) 一個(gè)調(diào)制解調(diào)器 56k 和一根電話(huà)線 程控 或 ISDN DDN 專(zhuān)線 軟件 操作系統(tǒng) WindowsXP Windows2003 Windows2000 Windows98 Windows Vista 瀏覽器 Microsoft Internet Explorer 6 0 1 2 系統(tǒng)適用范圍系統(tǒng)適用范圍 本系統(tǒng)適用于企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收納稅人 A 類(lèi) 核定征收納 稅人 B 類(lèi) 2 WEB 申報(bào)方式優(yōu)點(diǎn)申報(bào)方式優(yōu)點(diǎn) 2 1 全省統(tǒng)一模式全省統(tǒng)一模式 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)下的企業(yè)季度所得稅申報(bào)及年度所得稅申報(bào) 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 2 是采用全省統(tǒng)一申報(bào)的模式解決 2008 版年度所得稅申報(bào)工作 做到統(tǒng)一平臺(tái) 統(tǒng)一軟件 統(tǒng)一培訓(xùn) 統(tǒng)一支持 統(tǒng)一服務(wù)的 五統(tǒng)一 模式 2 2 多種申報(bào)方式多種申報(bào)方式 根據(jù)省局的決定 2008 版年度所得稅申報(bào)在提供多種申報(bào)方式的前提下 優(yōu)先鼓勵(lì)納稅人采用省局開(kāi)發(fā)的 2008 版所得稅直報(bào)系統(tǒng) 進(jìn)行申報(bào) 大廳柜 臺(tái)申報(bào)和大廳自助申報(bào)作為輔助申報(bào)方式 納稅人可以自己選擇適合自己的申 報(bào)方式 2 3 操作方便簡(jiǎn)單操作方便簡(jiǎn)單 新的申報(bào)系統(tǒng) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源于 CTAIS 包括納稅人基本信息 季度預(yù)繳 數(shù) 減免數(shù)等 系統(tǒng)可根據(jù)以往的填報(bào)數(shù)據(jù)及各附表自動(dòng)生成主表 填寫(xiě)量大 大減少 頁(yè)面操作更人性化 頁(yè)面顯示簡(jiǎn)單直觀 左側(cè)為功能列表 右側(cè)為操 作區(qū) 報(bào)表為所見(jiàn)即所得式 表內(nèi)及表間關(guān)系均已根據(jù)總局下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開(kāi) 發(fā) 確保上報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及可靠性 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 3 2 4 軟件升級(jí)方便軟件升級(jí)方便 WEB 版的軟件升級(jí)用戶(hù)不必做任何操作 大大減輕了軟件升級(jí)的工作量 因此 WEB 版的軟件廣泛推行 所得稅申報(bào)即采用最新的 JAVA 語(yǔ)言開(kāi)發(fā) WEB 版升級(jí)只需后臺(tái)技術(shù)開(kāi)發(fā)人員做出維護(hù) 用戶(hù)不需做任何操作即可使用升 級(jí)后的軟件 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 4 2 系統(tǒng)登錄及公共操作說(shuō)明系統(tǒng)登錄及公共操作說(shuō)明 2 1 系統(tǒng)登錄系統(tǒng)登錄 納稅人可以通過(guò)登陸山東省國(guó)家稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站 進(jìn)入所得稅申報(bào)平臺(tái) 如下圖所示 單擊所得稅申報(bào) 將打開(kāi)山東省國(guó)家稅務(wù)局門(mén)戶(hù)網(wǎng)站所得稅申報(bào)網(wǎng)頁(yè) 如 下圖所示 單擊此處登陸 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 5 納稅人根據(jù)自己所在的網(wǎng)絡(luò) 單擊 網(wǎng)通 所得稅申報(bào) 或 電信 所得 稅申報(bào) 進(jìn)入所得稅申報(bào)平臺(tái) 納稅人也可以在 Internet Explorer 瀏覽器中選擇以下網(wǎng)址之一登錄本系 統(tǒng) http 218 57 142 38 8080 http 218 57 142 38 8080 新聯(lián)通新聯(lián)通 http 58 56 112 141 8080 http 58 56 112 141 8080 電信 電信 按照以上方式系統(tǒng)即出現(xiàn)山東省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) V1 0 的登錄界面 如下圖所示 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 6 輸入本企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)和正確的用戶(hù)口令 凡已辦理網(wǎng)上辦稅平臺(tái)使 用許可的用戶(hù)均得到一組 16 位的注冊(cè)碼 注冊(cè)碼的啟用更能保護(hù)用戶(hù)信息的安 全 凡有注冊(cè)碼的用戶(hù) 第一次登錄時(shí)需點(diǎn)擊按鈕進(jìn)行輸入 否則 出現(xiàn)如下提示 點(diǎn)擊如下圖所示 完成注冊(cè)碼輸入后 單擊按鈕 之后輸入本系統(tǒng)初始密碼 完 成登錄 之后返回登錄界面 輸入納稅人識(shí)別號(hào) 密碼登錄本系統(tǒng) 如果點(diǎn)擊按鈕 則系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉該網(wǎng)頁(yè) 注意 注意 第一次登陸本系統(tǒng)后請(qǐng)及時(shí)修改密碼 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 7 2 2 確認(rèn)信息確認(rèn)信息 當(dāng)用戶(hù)登錄系統(tǒng)以后 系統(tǒng)將企業(yè)的基本信息顯示出來(lái) 如下圖所示 納稅人基本信息納稅人基本信息 先確認(rèn)納稅人基本信息 并在功能操作區(qū) 我的權(quán)限 2008 企業(yè)年度所 得稅 查看顯示的報(bào)表類(lèi)型是否與企業(yè)實(shí)際情況相符 如若發(fā)現(xiàn)有不符之處 可上報(bào)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān) 到稅務(wù)局大廳做更改 稅務(wù)局大廳修改后 企業(yè)年度 所得稅系統(tǒng)更新該企業(yè)的基本信息即可 企業(yè)不需做任何改動(dòng) 再次登錄后 即為更新后的信息 稅局公告信息稅局公告信息 稅局公告欄顯示了國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的公告信息 用戶(hù)點(diǎn)擊鏈接可查看 各類(lèi)消息 當(dāng)期應(yīng)申報(bào)狀態(tài)當(dāng)期應(yīng)申報(bào)狀態(tài) 稅種 納稅人所申報(bào)的稅種 所屬期 納稅人申報(bào)稅種的所屬期 申報(bào)期限 納稅人需要在什么時(shí)段申報(bào)此稅種 申報(bào)狀態(tài) 提示納稅人當(dāng)前申報(bào)的狀態(tài) 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 8 2 3 公共操作說(shuō)明公共操作說(shuō)明 2 3 1 功能描述功能描述 當(dāng)納稅人完成登錄并通過(guò)身份認(rèn)證后 就進(jìn)入了山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平 臺(tái)操作主界面 所有企業(yè)所得稅年度申報(bào)操作均在此操作平臺(tái)中完成 如下圖 所示 2 3 2 操作說(shuō)明操作說(shuō)明 操作平臺(tái)分為三部分 一 功能操作區(qū) 在整個(gè)界面的左邊功能操作區(qū) 樹(shù)狀顯示該納稅人的所有功能模塊 點(diǎn)擊 具體功能模塊樹(shù)節(jié)點(diǎn)即可在右邊的工作區(qū)里打開(kāi)相應(yīng)的操作模塊界面 二 工作區(qū)窗口 在整個(gè)界面的右邊 用于顯示業(yè)務(wù)模塊界面 控制工作區(qū)大小 控制菜單 欄的顯示 具體按鈕說(shuō)明如下 功能菜單 各工作區(qū)的名稱(chēng) 工作區(qū) 窗口控制按鈕 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 9 三 工作區(qū)控制臺(tái) 在整個(gè)界面的右上方 顯示納稅人名稱(chēng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 和個(gè)人設(shè)置 退出功 能 點(diǎn)擊相應(yīng)功能即可進(jìn)入 個(gè)人設(shè)置 單擊個(gè)人設(shè)置 系統(tǒng)打開(kāi)如下圖所示窗口 輸入原密碼 新密碼 確認(rèn)新密碼 單擊保存即可修改密碼 退出 單擊退出按鈕 如下圖所示 單擊是 則關(guān)閉該對(duì)話(huà)框 特殊說(shuō)明 特殊說(shuō)明 在下面的說(shuō)明中 為方便表示計(jì)算公式 用 L 表示列 H 表示行 例如 第 1 行 3 列表示為 H1L3 工作區(qū)關(guān)閉 各工作區(qū)左右滾動(dòng)鍵 工作區(qū)全屏 功能操作區(qū)窗 口的切換 幫助按鈕 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 10 2 3 3 必錄項(xiàng) 非必錄項(xiàng) 顯示項(xiàng)必錄項(xiàng) 非必錄項(xiàng) 顯示項(xiàng) 在本系統(tǒng)中 通過(guò)不同的界面顏色表示該項(xiàng)目的錄入屬性 如下圖所示 淺青綠表示該項(xiàng)內(nèi)容可填寫(xiě)項(xiàng)或可修改 天藍(lán)色表示該項(xiàng)內(nèi)容不可填寫(xiě) 是系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算或者從別的附表中 提取的 在表格內(nèi)不可填寫(xiě)項(xiàng) 已被控制 用戶(hù)不可操作 可填寫(xiě)項(xiàng) 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算項(xiàng) 不可填寫(xiě)項(xiàng) 3 報(bào)表填寫(xiě)報(bào)表填寫(xiě) 3 1 報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明 本系統(tǒng)根據(jù)從 CTAIS 中獲取的納稅人基本信息判斷納稅人申報(bào)類(lèi)型 目前 A B 兩大類(lèi) 其中 A 類(lèi)包括以下三種類(lèi)型 一般企業(yè) 金融企業(yè) 事業(yè)單位 系統(tǒng)將分別顯示各類(lèi)型企業(yè)應(yīng)申報(bào)的報(bào)表 A 類(lèi)一般企業(yè)如下圖所示 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 11 A 類(lèi)金融企業(yè)如下圖所示 A 類(lèi)事業(yè)單位如下圖所示 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 12 B 類(lèi)如下圖所示 注意事項(xiàng) 注意事項(xiàng) 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說(shuō)明 軟件中設(shè)置的 A 類(lèi)填寫(xiě)報(bào)表順序?yàn)?附表一 附表二 附表十一至附表三 主表 如果 A 類(lèi)企業(yè)為零申報(bào)時(shí) 必須要填寫(xiě)的報(bào)表為 主表 附表五 如需改動(dòng)主表中的數(shù)據(jù) 要確定該項(xiàng)是否與附表相關(guān)聯(lián) 有關(guān)聯(lián)的要在相 關(guān)附表中先做修改 再打開(kāi)主表重新保存 同樣 若修改了附表中的數(shù)據(jù) 要重新保存主表 3 2 A 類(lèi)查賬征收企業(yè)類(lèi)查賬征收企業(yè) 3 2 1 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 13 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 A 類(lèi) 由附表信息 相 關(guān)信息維護(hù)自動(dòng)計(jì)算帶出主表的大部分項(xiàng)目 部分項(xiàng)目手工錄入 申報(bào)表的表樣及填寫(xiě)方法與紙質(zhì)報(bào)表相同 如下圖 按鈕說(shuō)明 按鈕說(shuō)明 在申報(bào)表各數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤后 點(diǎn)擊此鍵 數(shù)據(jù)即被保存 此報(bào)表 填寫(xiě)完畢 保存成功顯示如下 打印此報(bào)表 點(diǎn)擊此鍵 此報(bào)表將生成一個(gè) EXCEL 文件 點(diǎn)擊此鍵 將出現(xiàn)一個(gè)空表的頁(yè)簽 可以打印一張空表 當(dāng)對(duì)某行不明白怎么填寫(xiě)的時(shí)候 對(duì)這行的空白處雙擊 出現(xiàn)此行的填表 說(shuō)明 第 1 行的填表說(shuō)明如下圖所示 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 14 3 2 2 附表一附表一 3 2 2 1收入明細(xì)表 附表一 收入明細(xì)表 附表一 1 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為 企業(yè) 其他 和 自收自支的事業(yè)單位 通 過(guò)納稅人信息補(bǔ)錄 區(qū)分是否自收自支的事業(yè)單位 的 且納稅人行業(yè)不屬于 銀行業(yè) 證券業(yè) 保險(xiǎn)業(yè) 其他金融活動(dòng) 需要按一般企業(yè)所得稅年度申報(bào)的 要求報(bào)送 收入明細(xì)表 本表適用于執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 或 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的納稅人填報(bào) 納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其它業(yè)務(wù)收入 和 營(yíng)業(yè)外收入 以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入的 視同銷(xiāo)售收入 和 其他收入 填報(bào)此表 如下圖所示 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 15 注意注意表間關(guān)系表間關(guān)系 第 1 行 附表八第 4 行 第 2 行 主表第 1 行 第 13 行 附表三第 2 行第 3 列 第 17 行 主表第 11 行 3 2 2 2金融企業(yè)收入明細(xì)表 附表一 金融企業(yè)收入明細(xì)表 附表一 2 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為 企業(yè) 其他 和 自收自支的事業(yè)單位 的 且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè) 證券業(yè) 保險(xiǎn)業(yè) 其他金融活動(dòng) 需要按 金融企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送 金融保險(xiǎn)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 本表適用于執(zhí)行 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 的銀行業(yè) 證券 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 16 業(yè) 保險(xiǎn)業(yè) 其他金融活動(dòng)等企業(yè)并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人 根據(jù) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例和會(huì)計(jì)制度核算的有關(guān)明 細(xì)科目分析填報(bào) 應(yīng)準(zhǔn)確歸集收入分別填寫(xiě)入相關(guān)項(xiàng)目 如下圖所示 注意注意表間關(guān)系表間關(guān)系 第 1 行 主表第 1 行 第 1 38 行 附表八第 4 行 第 38 行 附表三第 2 行第 3 列 第 42 行 主表第 11 行 3 2 2 3事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 附表事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 附表 一一 3 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 17 納稅人稅務(wù)登記表的單位類(lèi)型為事業(yè)單位 非自收自支 社會(huì)團(tuán)體 民辦 非企業(yè)單位 需要按事業(yè)單位企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送 事業(yè)單位 社 會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表 如下圖所示 注意注意表間關(guān)系表間關(guān)系 第 3 4 5 6 7 行 主表第 1 行 第 8 行 主表第 9 行 第 10 行 主表第 16 行 A3 第 14 行第 4 列 3 2 3 附表二附表二 3 2 3 1成本費(fèi)用明細(xì)表 附表二 成本費(fèi)用明細(xì)表 附表二 1 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為 企業(yè) 其他 和 自收自支的事業(yè)單位 通 過(guò)納稅人信息補(bǔ)錄 區(qū)分是否自收自支的事業(yè)單位 的 且納稅人行業(yè)不屬于 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 18 銀行業(yè) 證券業(yè) 保險(xiǎn)業(yè) 其他金融活動(dòng) 需要按一般企業(yè)所得稅年度申報(bào)的 要求報(bào)送 成本費(fèi)用明細(xì)表 如下圖所示 注意注意表間關(guān)系表間關(guān)系 第 2 7 行 主表第 2 行 第 12 行 附表三第 21 行第 4 列 第 16 行 主表第 12 行 第 26 行 主表第 4 行 第 27 行 主表第 5 行 第 28 行 主表第 6 行 3 2 3 2金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 附表二 金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 附表二 2 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為 企業(yè) 其他 和 自收自支的事業(yè)單位 的 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 19 且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為 銀行業(yè) 證券業(yè) 保險(xiǎn)業(yè) 其他金融活動(dòng) 需要按金融企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送 金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表 如下 圖所示 注意注意表間關(guān)系表間關(guān)系 第 1 行 主表第 2 行 第 41 行 附表三第 21 行第 4 列 第 45 行 主表第 12 行 3 2 3 3事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表 附表事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表 附表 二二 3 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 納稅人稅務(wù)登記表的單位類(lèi)型為事業(yè)單位 非自收自支 社會(huì)團(tuán)體 民辦 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 20 非企業(yè)單位 需要按事業(yè)單位企業(yè)所得稅年度申報(bào)的要求報(bào)送 事業(yè)單位 社 會(huì)團(tuán)體 民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表 如下圖所示 注意注意表間關(guān)系表間關(guān)系 第 14 行 主表第 2 行 營(yíng)業(yè)成本 3 2 4 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 附表三 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 附表三 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 依據(jù) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 第二十一條規(guī)定 在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí) 企業(yè)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律 行政法規(guī)的規(guī)定不一致的 應(yīng)當(dāng)依照稅收法律 行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算與稅 收規(guī)定不一致的 應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加 減少項(xiàng)目的金額 如下圖所示 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 21 注意事項(xiàng) 注意事項(xiàng) 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中的數(shù)據(jù)來(lái)源于附表一 附表二 附表四至附表 十一 所以要先填寫(xiě)這些表 再填寫(xiě)附表三 如若對(duì)某張表進(jìn)行了新 的操作 均需對(duì)附表三重新提取或填寫(xiě)數(shù)據(jù)并保存 當(dāng)用戶(hù)填寫(xiě)賬載金額后 系統(tǒng)默認(rèn)將該值賦予稅收金額欄 但稅收金 額可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改 H55L3 H1L3 H20L3 H41L3 H51L3 H52L3 H53L3 H54L3 H55L4 H1L4 H20L4 H41L4 H51L4 H52L4 H53L4 H54L4 注意表間關(guān)系 注意表間關(guān)系 一般企業(yè) 第 2 行第 3 列 附表一 1 第 13 行 金融企業(yè) 第 2 行第 3 列 附表一 2 第 38 行 第 6 行第 4 列 附表十一第 5 列 合計(jì) 行的絕對(duì)值 第 12 行第 4 列 附表六 合計(jì) 行第 2 列的絕對(duì)值 附表七第 10 行第 5 列為正數(shù)時(shí) 第 10 行第 3 列 附表七第 10 行第 5 列 附表七第 10 行第 5 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 10 行第 4 列 附表七第 10 行第 5 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 22 第 14 行第 4 列 附表一 3 第 10 行 第 15 行第 4 列 附表五第 1 行 第 16 行第 4 列 附表五第 6 行 第 17 行第 4 列 附表五第 14 行 第 18 行第 4 列 附表五第 39 行 當(dāng)主表 23 行為負(fù)數(shù)時(shí) 且 23 行負(fù)數(shù)的絕對(duì)值大于附表三第 18 行第 4 列 則附表三第 18 行第 4 列 附表五第 39 行 0 當(dāng)主表 23 行為負(fù)數(shù)時(shí) 且 23 行 負(fù)數(shù)的絕對(duì)值小于附表三第 18 行第 4 列 則附表三第 18 行第 4 列 附表五第 39 行 主表 23 行負(fù)數(shù)絕對(duì)值 一般企業(yè) 第 21 行第 4 列 附表二 1 第 12 行 金融企業(yè) 第 21 行第 4 列 附表二 2 第 41 行 第 27 行第 3 列 附表八第 7 行 27 行第 4 列 附表八第 10 行 第 39 行第 4 列 附表五第 9 行 附表九第 1 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 43 行第 3 列 附表九第 1 行第 7 列 附表九第 1 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 43 行第 4 列 附表九第 1 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表九第 7 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 44 行第 3 列 附表九第 7 行第 7 列 附表九第 7 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 44 行第 4 列 附表九第 7 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表九第 10 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 45 行第 3 列 附表九第 10 行第 7 列 附表九第 10 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 45 行第 4 列 附表九第 10 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表九第 15 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 46 行第 3 列 附表九第 15 行第 7 列 附表九第 15 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 23 第 46 行第 4 列 附表九第 15 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表九第 16 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 48 行第 3 列 附表九第 16 行第 7 列 附表九第 16 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 48 行第 4 列 附表九第 16 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 第 51 行第 3 列 附表十第 117 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 49 行第 3 列 附表九第 17 行第 7 列 附表九第 17 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 49 行第 4 列 附表九第 17 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表十第 17 行第 5 列合計(jì)數(shù)為正數(shù)時(shí) 第 51 行第 3 列 附表十第 17 行第 5 列 附表十第 17 行第 5 列合計(jì)數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí) 第 51 行第 4 列 附表十第 17 行第 5 列的絕對(duì)值 第 55 行第 3 列 主表第 14 行 第 55 行第 4 列 主表第 15 行 3 2 5 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 附表四 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 附表四 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用各類(lèi)查賬征收的納稅人填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前 5 年度發(fā)生 的尚未彌補(bǔ)的虧損額 本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù) 按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年 度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額 如下圖所示 注意表間關(guān)系 注意表間關(guān)系 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 24 L4 L2 L3 當(dāng) L4 0 時(shí) L5 L4 的絕對(duì)值 L5 0 L6 L4 的絕對(duì)值 L6 0 L7 L4 的絕對(duì)值 L7 0 L8 L4 的絕對(duì)值 L8 0 當(dāng) L4 0 時(shí) L5 0 L6 0 L7 0 L8 0 L9 L9 0 當(dāng) L4 0 時(shí) L9 L5 L6 L7 L8 且 L9 L4 的絕對(duì)值 當(dāng) L4 0 時(shí) L9 0 L10 L10 0 當(dāng) L4H1 至 5 0 且 L4H6 0 時(shí) H1L10 H1L4 負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 H1L9 且 H6L4 H2L10 H2L4 負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 H2L9 且 H6L4 H1L10 H3L10 H3L4 負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 H3L9 且 H6L4 H1L10 H2L10 H4L10 H4L4 負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 H4L9 且 H6L4 H1L10 H2L10 H3L10 H5L10 H5L4 負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 H5L9 且 H6L4 H1L10 H2L10 H3L10 H4L10 當(dāng) L4 0 且 L4H6 0 時(shí) L10 0 L11 L4 的絕對(duì)值 L9 L10 0 填列時(shí)改以負(fù)數(shù)填入 當(dāng) L4 0 時(shí) L11 L4 的絕對(duì)值 L9 L10 當(dāng) L4 0 時(shí) L11 0 L10H6 L10H1 L10H2 L10H3 L10H4 L10H5 且 H6L10 H6L4 L11H7 L11H2 L11H3 L11H4 L11H5 L11H6 第 11 欄按設(shè)定 公式自動(dòng)計(jì)算 也可根據(jù)實(shí)際情況修改填寫(xiě) 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 25 H6L2 主表 23 行 H6L10 主表 24 行 3 2 6 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 附表五 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 附表五 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用各類(lèi)查賬征收納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入 減計(jì)收入 加計(jì)扣除 減 免 稅項(xiàng)目所得 減免稅 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng) 納稅所得額及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資抵免稅 額 如下圖所示 注意事項(xiàng) 注意事項(xiàng) 1 第 45 行 第 46 行 第 47 行必須填寫(xiě) 其中第 47 行為下拉列表 用戶(hù)直 接選擇 注意表間關(guān)系 注意表間關(guān)系 第 1 行 附表三第 15 行第 4 列 主表第 17 行 第 6 行 附表三第 16 行第 4 列 主表第 18 行 第 9 行 附表三第 39 行第 4 列 主表第 20 行 第 14 行 附表三第 17 行第 4 列 主表第 19 行 第 39 行 附表三第 18 行第 4 列 第 33 行 主表第 28 行 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 26 第 40 行 主表第 29 行 3 2 7 境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表六 境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 附表六 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于查賬征收的各類(lèi)納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的來(lái)源于不同國(guó)家和地 區(qū)的境外所得按稅收規(guī)定應(yīng)繳納和抵免的所得稅額 如下圖所示 按鈕說(shuō)明 按鈕說(shuō)明 增加行次 把光標(biāo)定位在某一行上 單擊增加 就可在這行的下面 增加一行 刪除某行次 把光標(biāo)定在某一行上單擊刪除即可 但至少要保留一 行 注意表內(nèi)關(guān)系 注意表內(nèi)關(guān)系 L6 0 時(shí) L7 L6 L6 0 時(shí) L7 0 L12 L11 L13 L11 L12 L13 0 L14 L12 L13 L15 0 且 L14 注意表間關(guān)系 注意表間關(guān)系 合計(jì)行 L2 A3 表 H12L4 合計(jì)行 L7 主表 H22 合計(jì)行 L10 主表 H31 如果設(shè)置項(xiàng)為 境外所得已納稅款抵扣方法 分國(guó)不分項(xiàng)抵扣 則 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 27 合計(jì)行 L13 合計(jì)行 L15 主表 H32 特殊操作要求 特殊操作要求 本表增加設(shè)置對(duì) 境外所得已納稅款抵扣方法 的兩個(gè)選擇項(xiàng) 一是分 國(guó)不分項(xiàng)抵扣 一是定率抵扣 選擇 分國(guó)不分項(xiàng)抵扣 方法 L17 各行不可錄入 選擇 定率抵扣 方法 L11 至 L16 各行不可錄入 間接抵免各行中第 4 列 第 5 列 第 14 列 第 15 列 第 16 列不能錄 入 3 2 8 以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表七 以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 附表七 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于查賬征收的各類(lèi)納稅人填報(bào)本年度以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ)以 及會(huì)計(jì)與稅收差異 如下圖所示 注意表內(nèi)關(guān)系 注意表內(nèi)關(guān)系 L5 L4 L2 L3 L1 H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H10L1 H1 L1 H5 L1 H9L1 H10L2 H1 L2 H5 L2 H9L2 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 28 H10L3 H1 L3 H5 L3 H9L3 H10L4 H1 L4 H5 L4 H9L4 H10L5 H1 L5 H5 L5 H9L5 H10L5 0 時(shí) H10L5 A3 表 H10L3 H10L5 0 時(shí) H10L5 的絕對(duì)值 A3 表 H10L4 3 2 9 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表 附表八 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表 附表八 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于各類(lèi)查賬征收納稅人填報(bào)本年度發(fā)生的全部廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)支出的有關(guān)情況 按稅收規(guī)定可扣除額 本年納稅調(diào)整額 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年 度扣除額及以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額等 如下圖所示 注意表間關(guān)系 注意表間關(guān)系 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表中的數(shù)據(jù)來(lái)源于附表一 附表二 所以要先填寫(xiě)這些表 再填寫(xiě)附表八 如若對(duì)其中一張表更改了數(shù)據(jù) 均 需對(duì)附表八刷新頁(yè)面并保存 第 4 行 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 29 填報(bào) A1 1 的納稅人 第 4 行 A1 1 表第 1 行 填報(bào) A1 2 的納稅人 第 4 行 A1 2 表第 1 行 第 38 行 填報(bào) A1 3 的納稅人 主表第 1 行 第 4 行 3 2 10 資產(chǎn)折舊 攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 附表九 資產(chǎn)折舊 攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 附表九 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 對(duì)實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人 在年度終了后 5 個(gè)月內(nèi) 向其所在 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 資產(chǎn)折舊 攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 如下圖所示 注意事項(xiàng) H1 H2 H3 H4 H5 H6 第 1 行按設(shè)定公式自動(dòng)計(jì)算 也可根據(jù)實(shí)際情況修 改填寫(xiě) H7 H8 H9 第 7 行按設(shè)定公式自動(dòng)計(jì)算 也可根據(jù)實(shí)際情況修改填寫(xiě) H10 H11 H12 H13 H14 第 10 行按設(shè)定公式自動(dòng)計(jì)算 也可根據(jù)實(shí)際情 況修改填寫(xiě) L7 L5 L6 H18 H1 H7 H10 H15 H16 H17 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 30 當(dāng)用戶(hù)填寫(xiě)賬載金額后 系統(tǒng)默認(rèn)將該值賦予計(jì)稅基礎(chǔ)欄 但計(jì)稅基礎(chǔ)可 根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改 第 1 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 1 行第 7 列 附表三第 43 行第 3 列 第 1 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 1 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表三第 43 行第 4 列 第 7 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 7 行第 7 列 附表三第 44 行第 3 列 第 7 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 7 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表三第 44 行第 4 列 第 10 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 10 行第 7 列 附表三第 45 行第 3 列 第 10 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 10 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表三第 45 行第 4 列 第 15 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 15 行第 7 列 附表三第 46 行第 3 列 第 15 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 15 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表三第 46 行第 4 列 第 16 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 16 行第 7 列 附表三第 48 行第 3 列 第 16 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 16 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表三第 48 行第 4 列 第 17 行第 7 列為正數(shù)時(shí) 第 17 行第 7 列 附表三第 49 行第 3 列 第 17 行第 7 列為負(fù)數(shù)時(shí) 第 17 行第 7 列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值 附表三第 49 行第 4 列 3 2 11 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 附表十 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 31 本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào) 根據(jù) 中華人民 共和國(guó)企業(yè)所得稅法 及其實(shí)施條例以及 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 和 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出 以及 會(huì)計(jì)核算與稅收差異填報(bào) 據(jù)以填報(bào) 納稅調(diào)整明細(xì)表 第 49 行 如下圖所示 注意表間關(guān)系 注意表間關(guān)系 第 17 行第 5 列如為正數(shù) 第 17 行第 5 列 附表三第 51 行第 3 列 第 17 行第 5 列如為負(fù)數(shù) 第 17 行第 5 列 附表三第 51 行第 4 列 L5 L3 L2 3 2 12 股權(quán)投資所得 損失 明細(xì)表 附表十一 股權(quán)投資所得 損失 明細(xì)表 附表十一 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于實(shí)行查賬征收的各類(lèi)納稅人填報(bào)核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始成本 持有收益 處置收益 以及上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算與稅收的差異調(diào)整情況 納稅人 應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資的持有收益或轉(zhuǎn)讓收益 損失 分類(lèi)填報(bào) 據(jù)以填報(bào) 納稅調(diào) 整項(xiàng)目明細(xì)表 及 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 的相關(guān)項(xiàng)目 如下圖所示 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái) 32 注意表間關(guān)系 注意表間關(guān)系 合計(jì)行 L5 的絕對(duì)值 A3 表 H6L4 合計(jì)行 L8 A5 表 H3 注意事項(xiàng) 注意事項(xiàng) 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失 投資損失補(bǔ)充資料 下的已彌補(bǔ)金額列 本年度彌補(bǔ)金額第一年 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失也可以修改 增加和刪除按鈕和附表六一樣 3 3 B 類(lèi)核定征收企業(yè)類(lèi)核定征收企業(yè) 3 3 1 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 B 類(lèi) 類(lèi) 概要說(shuō)明 概要說(shuō)明 本表適用于核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 B 類(lèi) 由表內(nèi)關(guān)系自動(dòng) 計(jì)算帶出主表的大部分項(xiàng)目 部分項(xiàng)目手工錄入 如下圖所示 年度企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè) 33 3 3 2稅收優(yōu)惠明細(xì)表稅收優(yōu)惠明細(xì)表 概要說(shuō)明 本表適用于核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào) 本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定應(yīng)免稅的收入 減計(jì)收入 加計(jì)扣除 減 免 稅項(xiàng)目所得 減免稅 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額及購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資抵免稅額 如下圖所示 山東省國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅平