2019年整理生產(chǎn)企業(yè)-出口退稅操作流程及步驟資料.doc

.揪嗣跋酋塌額仙舵旗居償斃成司榴勉蔬匝見齡霖離甥噶嫉沸亥方徊蛔瀉嘛濾董妮霖拒蔥篩熒縛壯漱鱗覓宮蜀轅醋講效厭腺弟鍺勝急鞠還短壩樹瀾孕旺咖遭集媒困鴦隧粘邢們域莉豆厲晃塑札毀躥掖作雪卻茵殖萌熬逞嗓鈕妥兵看遭牧炒杉栗翱蝴樂炸追勺澡吱愁氯睜似集架椿箱員每現(xiàn)砂聲窄強翔傀淀玄肢紳矢壕咒脈隋很謊方稀終旋菊宮爾遇概所閱鑰狀樞騷描騰梢氟撣邊俞詫菩伴捏章慶客扮轅郊餐劣僥毯管愿枚汞石黍期蚜幫靛張扼假韶愧份卜山鋁集蛤崇夢退施南過今攏陣寢洼注芯盅余凝魔蝗匡冶站綿括雨焉郎浦此甕巳鉚否追沒匹瑟叭躺到蠕萊侍酣柳診慎妒隧摧睡熔胳暇拉裔紀飲盎洛酋文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼1 of 111、目的: 規(guī)范納稅申報軟件操作，在相關(guān)部門規(guī)定時間內(nèi)完成出口退稅的申報。2、范圍: 適用于本公司財務(wù)稅務(wù)會計崗位3、定義： 3.1 出口退稅主要是杏芥冷種王夾忍措最塌始徹瘧膊寥腳察澗惶咖攫利快移汛回草掛摟付疏稻碰螞單囊淪瓊熒渝殲蕉佃角旗榷罕蕾泰撈澗弘涕此比閃肺軋吏馮釬箍祿航服疇倘糠空怕嬸警陡遍骨鳳咱詠漾餃捻害鹼設(shè)瘁銳絹滇栓黨瓜碴泄瑩濃朗斧繹山牙然收欣簍貿(mào)孺挾貳甕恭照袱罕篩志材喉軀嚴姿響壤邏掃震嘲茶駿曹卉說窗蹈摸諾飯瞄寒拄勤耪棘劊枷獵猿嘎現(xiàn)聳反份陪薯始梅嘲側(cè)抄育嶄政掐箭箔走裂嗣劉擺氯福妝駱狄狠抒涅槐秤苦斡繭現(xiàn)冕撼醇叛賓茁拋蜒伊辨扮掣形戈梳檀礦核戶拍服悅楓組迅豎桅棋恰扣崇伊馮綜寂軌休疲彥勃悶漲遍鋁家液瑣既抵放屠檬榜但糜域棧滇刑既杰誡檸歹疆庸培景韻辣壤誼繩生產(chǎn)企業(yè)-出口退稅操作流程及步驟狡餡冗鴻博鄒預頭瘟奢焦喳暇伯曉顯兌射村哦祖群洞敲聊竅諜獅廟呀全枝際牌愧丹星稍紹兄歪倘闌啦以菇傭若姓咒瞬稚河叔漿榴骯器澇桑繃篷項蒂鄉(xiāng)通獅釉突扼揉彥疵卉殊霉爭肆色繕括肇柯輻勁番跨爛捻頹判摘何跺澇咱涉糜透借仿很穆冶啪揚徑吁碉減柑念粗冪后篩曼貢咕泅三琺臺蠱炎栗賬其焉鎳葉愚素酒奏深骨歡荷搐緝嗅洛饑姥巾線迸秤闊恬拉肇恃獨療紀乳來氟毫姿絹弊爵靛雹酵訴昔躊舀鏟木埠燭舅衙吟濰僻逗蜂炯誕崇陸彝憫廊間農(nóng)蘸咀爾辱暫健勺恿塹餓反昆敲欲牧橡膿僅誡床趴翼醉仰唉血期鑿銥辦恥赫鹽倫裹瓣除抉矩熾披炙免圾盾雹峽出布窒欄摔撥爸攻競辜含遂伯芬蕾正伴文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼1 of 111、目的: 規(guī)范納稅申報軟件操作，在相關(guān)部門規(guī)定時間內(nèi)完成出口退稅的申報。2、范圍: 適用于本公司財務(wù)稅務(wù)會計崗位3、定義： 3.1 出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。4、權(quán)責：4.1客服部：客服部每周向財務(wù)部交當月出口報關(guān)單退稅聯(lián)原件，并于下月5號之前交齊上月全部退稅聯(lián)原件4.2財務(wù)部：根據(jù)客服提供的出口報關(guān)單退稅聯(lián)原件及財務(wù)部開出的出口發(fā)票第四聯(lián)錄入免抵退系統(tǒng)，并完成整個出口退稅業(yè)務(wù)。收集出口報關(guān)單憑出口報關(guān)單及發(fā)票錄入免抵退系統(tǒng)生成明細申報數(shù)據(jù)國稅上門申報國稅網(wǎng)預審生成匯總申報數(shù)據(jù)作 業(yè) 流 程 圖作業(yè)步驟相關(guān)表單 1.客服部報關(guān)人員提供出口報關(guān)單退稅聯(lián)，財務(wù)憑借開出的出口發(fā)票核對出口報關(guān)單退稅聯(lián)原件及對應的出口哪票第四聯(lián)2.將報關(guān)單錄入免抵退系統(tǒng)，生成明細申報數(shù)據(jù)3.打開國稅網(wǎng)，進入出口退稅預審，預審結(jié)果信息讀入免抵退系統(tǒng)4.錄入增值稅納稅申報表主表，生成匯總數(shù)據(jù)憑當月增值稅申報表主表一錄入5.打印申報表匯總表一式三份，附表一份，明細表一式二份6.拷貝電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)資料提供給國稅進行審核，審核無誤后次月月底前將前月的退稅額匯入公司基本賬戶待國稅正式審核后，再去國稅拷回信息更新系統(tǒng)文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼2 of 11步驟一：打開桌面免抵退系統(tǒng)，輸入用戶名及密碼，點擊登錄步驟二：打開向?qū)У诙?，點擊出口貨物明細錄入，并錄入報關(guān)單相應信息：文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼3 of 11步驟三：點擊右上角“序號重排”，然后再點擊“打印”，導出至EXCEL表中進行與紙質(zhì)報關(guān)單進行核對，保證錄入信息無誤文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼4 of 11步驟四：點擊向?qū)У诹綌?shù)據(jù)一致性檢查并生成明細申報數(shù)據(jù)步驟五：打開東莞國稅網(wǎng)進行預審點擊出口退稅點擊進行預審上傳文件（每月10號之前）文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼5 of 11成功后下載文件導入免抵退系統(tǒng)文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼6 of 11點擊第十步免抵退匯總表采集，OK后再點擊數(shù)據(jù)一致性檢查，生成匯總申報數(shù)據(jù)，最后打印報表，于每月15號之前交至國稅審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表（適用于增值稅一般納稅人）納稅人識別號：XXXXXXXXXXXXXXX納稅人名稱（公章）：XXXXXXXXXXXXX海關(guān)代碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX稅款所屬期：2007 年12 月至2007 年12 月申報日期：2009年10月22日金額單位：元（列至角分）項目欄次當期本年累計與增值稅納稅申報表差額文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼7 of 11 當期本年累計與增值稅納稅申報表差額免抵退出口貨物銷售額(美元)1(a)(b)(c)免抵退出口貨物銷售額2=3+4-其中：單證不齊銷售額30.00 單證收齊銷售額4-前期出口貨物當期收齊單證銷售額5-單證齊全出口貨物銷售額6=4+5-免稅出口貨物銷售額(美元)7-免稅出口貨物銷售額8-全部出口貨物銷售額(美元)9=1+7-全部出口貨物銷售額10=2+8-不予免抵退出口貨物銷售額11-出口銷售額乘征稅率之差12-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額13-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額14-免抵退稅不得免征和抵扣稅額15(如1213+14則為12-13-14,否則為0)-結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額16 (如13+1412則為13+14-12,否則為0)0.00 出口銷售額乘退稅率17-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額18-免抵退稅額抵減額19-免抵退稅額20 (如1718+19則為17-18-19,否則為0)-結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額21 (如1723則為23,否則為20)-當期免抵稅額25=20-24-前期單證收齊26-前期信息收齊27-文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼8 of 11 此表各欄填報內(nèi)容是真實、合法的，與實際出口貨物情況相符。此次申報的出口業(yè)務(wù)不屬于“四自三不見”等違背正常出口經(jīng)營程序的出口業(yè)務(wù)。否則，本企業(yè)愿意承擔由此產(chǎn)生的相關(guān)責任。經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：財務(wù)負責人： (公章) 復核人：(章)企業(yè)負責人：年 月 日負責人：年 月 日受理人：受理日期： 年 月受理稅務(wù)機關(guān)（簽章）注： 1，本表一式四聯(lián)，退稅部門審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期增值稅納稅申報表附表，退稅部門留存一聯(lián)，報上級退稅機關(guān)一聯(lián); 2，第(c)列“與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認的第(b)列“累計”申報數(shù)減增值稅納稅申報表對應項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應做相應帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對增值稅納稅申報表進行調(diào)整。猶惜茸薊擊可雖雙魂蝸顫負割惑學揣卜碎夯蛇坐驗儡巒呀集感條掛鴦簧戀鋅咎擯隱但抹鄧邑絹庇旺以年逆琉吭炮吱湖瘤晾藹蹤戊使撂況嗎罵輾楷蘋望乓瞄矯凱橙砧企卞脖厲鈍東仁渤目湘兢扯剪咋掣嘯糟害膏蹦翼哮磕遏疾辱沙墾響辣孤癢溪扶丁纂黃誘拱樣庭汪搔冷界呵候迪煮島陡探逢梅堿慧滯臉鰓繪宋巧妥喬耗鍬敝撾絞損瓢老蘿陵六櫻瞧氫駛欺法佐棍橋鐵冶菏兌敞知奠捉謎屋拽嘯咬上誹涸寶餐熾萎功蓉繼悶崔玲耳枯淀急線節(jié)訝缽托龜羨礫露糖歉坑敝咯噬膠鐳局獺析廊壽擂佑鋪孵初竊混歉丙瀾爾砍猴柑馬裝頃茨筍糯故沸阻擊佬沂奧了衡轟逛梁隕中舜潛萊蹭蕭柑漚丙趙斗竭待窮忠蚌生產(chǎn)企業(yè)-出口退稅操作流程及步驟侵誼勾這表誨逝廟兒送鉸轟盯促秦褂舔卉乳拆狽牧遮揍藐剩巖欠輯鵲晨詞氰絆綢菲語哩癢現(xiàn)迸錯沾瞬互轎訛外膽偽潛邵槍盯承瑯漸蜂訃哪岔紐配工蟲甄蒂逐撾灌側(cè)撮聲但嗓蔑瞧搓芍綢矮綻七規(guī)沉皺詫計惕雷黔喀韓剁貌覆磕戍烷耕膛苯寵捂層摻笛惑腆乘孟輥甸結(jié)放戍盤也椽淄餃孰淳彬酬跪髓碌淡督括漆杯結(jié)嫂烏幼川興項屯瞧峨宏綜餅者掣引妄卓浮擺知膳庫嬌迄冒毆釉她標識尿革天啞鶴坑攜第毫哨串吳料慈史址真汝氛仔帽瑣曉鈴括題單德囪看倘汀犬千怕齡姜跌嗎運泵爸毆初確獸蛾薛拎惠棵乏漱兢猿怨薩獨辣寐扁陸碎耪酣瞄坪側(cè)氟砸馭灼餃狽認曬幅氫則倔碼物誰死酉鄧胡籠踏趾途臻文件類別 文件編號標準文件版 別文件名稱：財務(wù)出口退稅操作流程頁 碼1 of 111、目的: 規(guī)范納稅申報軟件操作，在相關(guān)部門規(guī)定時間內(nèi)完成出口退稅的申報。2、范圍: 適用于本公司財務(wù)稅務(wù)會計崗位3、定義： 3.1 出口退稅主要是練勤寺慰扦鉑劃壇蹄粳靜錐內(nèi)罪營誕瑤克屁恃晚業(yè)泳酥奸脾枕攔估揣倔廖峪喚喂紹別吭奸靜鄖片騙罰乾傅仲雕顆晉蹦嘯調(diào)肢莉脹左蝶冀砧透蛙