物資核算操作指南.doc

物資核算操作指南一、 工作要求：主要物資消耗受控，真實反映物資成本。二、 工作目的：查找物資超耗原因，使物資成本受控，降低物資成本。三、 核算過程：1、 按月分工號進行主要物資物資消耗核算。2、 核算期末（每月25日）對主要物資進行全面盤點，包括庫內物資、已發(fā)出未使用物資。填寫盤點記錄，并與帳面數量相對比，核算各工號實際消耗物資數量（上期末剩余數量+當期領料數量-期末剩余數量），各工號物資領入、使用、剩余必須相符。3、 工程部對已完工程量進行認真計算，給物資部門提供當期已完工程的主要物資設計數量（工程實際需要數量）。4、 計合部提供主要物資預算單價及各施工隊承包合同要求。5、 物資部根據提供資料統計主要物資應耗數量和實耗數量，進行主要物資價差分析和量差分析，計算盈虧情況，并與相關部門共同分析盈虧產生原因，并采取措施。四、 注意事項：1、所有數據必須真實、有效。2、物資部要對進場物資（包括甲供物資）及時點收入賬，期末按照已完工程量消耗數量核銷，具體工作要求見物資管理辦法和關于規(guī)范材料核算流程的通知文件要求。3、工程部、物資部、計合部核算工號當期已完工程量必須一致。4、物資部報財務當期物資核銷數量需與當期已完工程量實際消耗物資數量一致，以保證物資成本的真實性。五、 流程工程部提供已完工程數量，并計算已完工程主要物資設計（實際需要）數量計合部提供主要物資預算單價及各施工隊承包合同要求物資部對主要物資進行全面盤點，計算主要物資實際消耗數量。物資部根據提供資料，進行主要物資價差、量差分析，計算主要物資盈虧數量與相關部門共同分析主要物資盈虧生產原因，制定相關措施。六、 核算表（見附表）主 要 物 資 核 算 表（量差分析）項目名稱： 年 月 金額單位：元序號物資名稱計量單位單價應耗數量實際消耗盈虧盈虧原因設計數量合理 損耗量應耗數量數量金額數量金額1234567=5+689=4810=7-811=41012主 要 材 料 價 差 分 析 表項目名稱： 年 月 金額單位：元序號材料名稱單 位預算單價實際采購單價上期累計本期開累消耗數量價差消耗數量價差使用數量價差1234567=6(4-5)89=8(4-5)10=6+811=7+9主要材料工地搬運及操作損耗說明： 1、主要材料工地搬運及操作損耗率表是指材料從工地倉庫或現場集中堆放地點至現場加工地點或操作地點以及加工地點至安裝地點的運輸損耗、施工損耗、施工現場堆放損耗。2、表中數據為鐵路工程基本定額，公司各項目物資損耗率按表列數據1/2計。3、無縫線路用鋼軌焊接消耗量計入合理損耗數量，鋼軌焊接消耗量按不同工藝定額量計算。 4、各項目物資核算引用時，嚴格遵照規(guī)定損